- •Налогооблагаемые доходы организации за текущий год.
- •Вычитаемые расходы организации за текущий год.
- •Убытки прошлых лет.
- •Ставка налога.
- •Принципы классификации доходов и расходов
- •Доходы, не облагаемые налогом на прибыль
- •Расходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль
- •Расходы, полностью не учитываемые в целях налогообложении, в виде компенсационных и иных выплат работникам
- •Методы признания доходов для целей налогообложения
- •Кассовый метод
- •Метод начисления
- •Равномерно;
- •Момент признания расходов для целей налогообложения прибыли
- •Отражение расходов при использовании кассового метода
- •Отражение расходов при использовании метода начисления
- •Момент отражения в налоговом учете основных расходов, связанных с производством и реализацией (метод начисления)
- •Момент отражения в налоговом учете некоторых прочих и внереализационных расходов при использовании метода начисления
- •Прямые и косвенные расходы
- •Прямые расходы в торговых организациях
- •Прямые расходы в производственных организациях
- •Прямые расходы в сфере услуг
- •Материальные расходы, связанные с производством и реализацией
- •Расходы на оплату труда
- •Особенности учета расходов по договорам добровольного страхования сотрудников
- •11. Амортизация
- •Имущество, относящееся к амортизируемому, но не подлежащие амортизации в налоговом учете
- •Определение первоначальной стоимости амортизируемого имущества в налоговом учете
- •Начисление амортизации ос в налоговом учете
- •Применение специальных понижающих и повышающих коэффициентов
- •. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией
- •13.Состав внереализационных расходов. Момент их признания для целей налогообложения
- •Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам
- •Списание дебиторской задолженности без образования резерва по сомнительным долгам
- •14. Определение суммы убытка прошлых лет при расчете налогооблагаемой прибыли
- •Налог на добавленную стоимость
- •1. Налоговый период по ндс. Сроки представления отчетности, уплаты и возмещения налога
- •2. Плательщики ндс
- •3. Получение права на освобождение от обязанностей плательщика ндс
- •4.Операции, освобождаемые от ндс
- •5.Объект обложения ндс
- •6.Ставки налога применительно к реализации в рф Базовые ставки
- •Расчетные ставки налога
- •7.Понятие вычета «входящего» ндс
- •8.Восстановление «входящего» ндс
- •9.Нулевая ставка ндс. Экспортные операции
- •10. Акцизы
- •Экономическое содержание. Плательщики. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога.
- •2. Формы получения и даты признания доходов
- •3. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •Компенсация расходов, фактически понесенных во время исполнения трудовых обязанностей
- •Выплаты компенсационного характера за особые условия труда
- •Компенсация работодателем физическому лицу фактически причиненного физического, материального или морального труда
- •Прочие компенсации и льготы (социальные выплаты, производимые работодателями вне связи с исполнением работником его трудовых обязанностей)
- •Налоговые вычеты Стандартные налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •Доходы, облагаемые по специальным ставкам Исчисление налога с процентов по банковским вкладам
- •Исчисление налога с материальной выгоды по займам
- •Налогообложение обычных подарков, полученных от организаций и предпринимателей
- •Налогообложение призов и выигрышей рекламного характера
- •Налогообложение страховых выплат
- •Исчисление налога с дивидендов
- •Уплата ндфл в бюджет
- •Налог на имущество предприятий
- •Налог на имущество физических лиц
- •Сущность единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Виды предпринимательской деятельности, подлежащие обложению енвд
- •Объект обложения енвд. Расчет вмененного дохода
- •Порядок уплаты енвд
- •Определите виды предпринимательской деятельности, которые могут потенциально облагаться енвд.
- •Объясните почему остальные виды деятельности не облагаются енвд.
- •Порядок учета юридических и физических лиц в налоговых органах
- •Идентификационный номер налогоплательщика
- •Ответственность, предусмотренная нк рф за нарушение сроков и уклонение от постановки на учет в налоговых органах
- •Представление налоговой декларации
- •Внесение исправлений в налоговые декларации
- •Налоговая санкция за неуплату (неудержание,неперечисление налога)
- •Взыскание пени за просрочку уплаты налога
- •Зачет или возврат излишне уплаченных сумм налога
- •Камеральные налоговые проверки
- •Выездные налоговые проверки
- •Действия налоговых органов в ходе выездных налоговых проверок
- •Оформление результатов налоговых проверок и принятие решения по ним
- •Срок давности привлечения к ответственности
- •Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц
Налогообложение страховых выплат
Все страховые выплаты по договорам обязательного страхования не облагаются НДФЛ.
Доход, подлежащий налогообложению при наступлении случая по договору добровольного имущественного страхования, определяется в следующих размерах:
случай |
Размер облагаемого дохода |
Гибель или уничтожение застрахованного имущества |
Разница между полученной страховой выплатой и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату наступления страхового случая, увеличенной на сумму уплаченных страховых взносов, - по договору страхования гражданской ответственности |
Повреждение застрахованного имущества |
Если ремонт осуществлялся – разница между полученной страховой выплатой и документально подтвержденной стоимостью ремонта (восстановления) имущества, увеличенной на сумму уплаченных страховых взносов |
Если ремонт не осуществлялся – разница между полученной страховой выплатой и расходами, необходимыми для проведения ремонта (восстановления), увеличенными на сумму уплаченных страховых взносов |
Налог взимается по ставке 13%.
Исчисление налога с дивидендов
Дивиденды, выплачиваемые физическим лицам, облагаются налогом по следующим ставкам:
9% - для выплат резидентам;
15% - для выплат нерезидентам.
Налог удерживается организацией – плательщиком дивидендов при их фактической выплате.
Пример: АО в 2009 г. начислило дивиденды двум своим акционерам в сумме 100 000 руб. Один акционер проживает постоянно в Грузии и не является налоговым резидентом РФ. Из указанной суммы 80 000 руб. начислено россиянину, а оставшаяся – второму.
Сумма НДФЛ составит: 80 000 х 9% + 20 000 х 15% = 7 200 + 3 000 = 10 200 руб.
Налог удерживается при выплате дивидендов. Россиянин получает 80 000 – 7 200 = 72 800 руб., второй: 20 000 – 3 000 = 17 000 руб.
В случае если организация – плательщик дивидендов сама получила дивиденды от третьих лиц в текущем (или прошлом) календарном году, то расчет НДФЛ:
- остается неизменным для нерезидентов;
- меняется для резидентов.
Налог с дивидендов, выплачиваемых резидентам в упомянутой выше ситуации, рассчитывается следующим образом:
-
из общей суммы дивидендов, подлежащих к распределению, исключается доля нерезидентов;
-
из оставшейся величины вычитаются дивиденды, полученные самой организацией в текущем календарном году (учитываются также дивиденды, полученные от третьих лиц в предыдущем календарном году, если ранее они не участвовали в расчете налога с дивидендов);
-
полученная величина (если она положительная) умножается на 9%, что дает общую сумму НДФЛ, исчисленную с доходов акционеров-резидентов.
Пример: в условиях предыдущего примера предположим, что АО само получило дивиденды на сумму 40 000 руб. в текущем календарном году.
НДФЛ, удерживаемый с дивидендов, выплачиваемых жителю Грузии, не изменится и составит : 20 000 х 15% = 3 000 руб.
НДФЛ, удерживаемый с дивидендов, выплачиваемых россиянину
(100 000 (всего к распределению) – 20 000 (доля нерезидентов) – 40 000 (получено самим АО)) х 9% = 3 600 руб.
При наличии договора об избежании двойного налогообложения с государством, в котором находится источник выплат, налогоплательщик-резидент вправе уменьшить сумму налога на сумму налога, уплаченную по местонахождению источника выплат.