- •Налогооблагаемые доходы организации за текущий год.
- •Вычитаемые расходы организации за текущий год.
- •Убытки прошлых лет.
- •Ставка налога.
- •Принципы классификации доходов и расходов
- •Доходы, не облагаемые налогом на прибыль
- •Расходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль
- •Расходы, полностью не учитываемые в целях налогообложении, в виде компенсационных и иных выплат работникам
- •Методы признания доходов для целей налогообложения
- •Кассовый метод
- •Метод начисления
- •Равномерно;
- •Момент признания расходов для целей налогообложения прибыли
- •Отражение расходов при использовании кассового метода
- •Отражение расходов при использовании метода начисления
- •Момент отражения в налоговом учете основных расходов, связанных с производством и реализацией (метод начисления)
- •Момент отражения в налоговом учете некоторых прочих и внереализационных расходов при использовании метода начисления
- •Прямые и косвенные расходы
- •Прямые расходы в торговых организациях
- •Прямые расходы в производственных организациях
- •Прямые расходы в сфере услуг
- •Материальные расходы, связанные с производством и реализацией
- •Расходы на оплату труда
- •Особенности учета расходов по договорам добровольного страхования сотрудников
- •11. Амортизация
- •Имущество, относящееся к амортизируемому, но не подлежащие амортизации в налоговом учете
- •Определение первоначальной стоимости амортизируемого имущества в налоговом учете
- •Начисление амортизации ос в налоговом учете
- •Применение специальных понижающих и повышающих коэффициентов
- •. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией
- •13.Состав внереализационных расходов. Момент их признания для целей налогообложения
- •Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам
- •Списание дебиторской задолженности без образования резерва по сомнительным долгам
- •14. Определение суммы убытка прошлых лет при расчете налогооблагаемой прибыли
- •Налог на добавленную стоимость
- •1. Налоговый период по ндс. Сроки представления отчетности, уплаты и возмещения налога
- •2. Плательщики ндс
- •3. Получение права на освобождение от обязанностей плательщика ндс
- •4.Операции, освобождаемые от ндс
- •5.Объект обложения ндс
- •6.Ставки налога применительно к реализации в рф Базовые ставки
- •Расчетные ставки налога
- •7.Понятие вычета «входящего» ндс
- •8.Восстановление «входящего» ндс
- •9.Нулевая ставка ндс. Экспортные операции
- •10. Акцизы
- •Экономическое содержание. Плательщики. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога.
- •2. Формы получения и даты признания доходов
- •3. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •Компенсация расходов, фактически понесенных во время исполнения трудовых обязанностей
- •Выплаты компенсационного характера за особые условия труда
- •Компенсация работодателем физическому лицу фактически причиненного физического, материального или морального труда
- •Прочие компенсации и льготы (социальные выплаты, производимые работодателями вне связи с исполнением работником его трудовых обязанностей)
- •Налоговые вычеты Стандартные налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •Доходы, облагаемые по специальным ставкам Исчисление налога с процентов по банковским вкладам
- •Исчисление налога с материальной выгоды по займам
- •Налогообложение обычных подарков, полученных от организаций и предпринимателей
- •Налогообложение призов и выигрышей рекламного характера
- •Налогообложение страховых выплат
- •Исчисление налога с дивидендов
- •Уплата ндфл в бюджет
- •Налог на имущество предприятий
- •Налог на имущество физических лиц
- •Сущность единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Виды предпринимательской деятельности, подлежащие обложению енвд
- •Объект обложения енвд. Расчет вмененного дохода
- •Порядок уплаты енвд
- •Определите виды предпринимательской деятельности, которые могут потенциально облагаться енвд.
- •Объясните почему остальные виды деятельности не облагаются енвд.
- •Порядок учета юридических и физических лиц в налоговых органах
- •Идентификационный номер налогоплательщика
- •Ответственность, предусмотренная нк рф за нарушение сроков и уклонение от постановки на учет в налоговых органах
- •Представление налоговой декларации
- •Внесение исправлений в налоговые декларации
- •Налоговая санкция за неуплату (неудержание,неперечисление налога)
- •Взыскание пени за просрочку уплаты налога
- •Зачет или возврат излишне уплаченных сумм налога
- •Камеральные налоговые проверки
- •Выездные налоговые проверки
- •Действия налоговых органов в ходе выездных налоговых проверок
- •Оформление результатов налоговых проверок и принятие решения по ним
- •Срок давности привлечения к ответственности
- •Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц
5.Объект обложения ндс
Основным объектом обложения НДС является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ (ст. 146 НК РФ). Реализацией товаров (работ, услуг) для целей налогообложения признается передача права собственности на товары (работы, услуги) как на возмездной, так и на безвозмездной основе. Уплата НДС со стоимости безвозмездно переданных средств (кроме денежных) осуществляется передающей стороной.
Исключение составляет передача средств некоммерческим организациям на цели их уставной деятельности. Такая передача не признается реализацией и НДС не облагается,
При передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно моментом возникновения обязательств по НДС у передающей стороны является день такой передачи. Безвозмездная передача товаров (работ, услуг), проводимая в рекламных целях, не подлежит обложению НДС, если расходы на их приобретение (создание) не превышают 100 руб. за единицу.
Авансовые платежи, полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), облагаются НДС в момент их получения. Исключения составляют авансовые платежи, полученные в счет поставок на экспорт товаров с любым сроком изготовления. Такие авансы НДС не облагаются. Также могут не облагаться НДС авансовые платежи, полученные в счет поставок товаров, срок изготовления которых превышает 6 месяцев.
6.Ставки налога применительно к реализации в рф Базовые ставки
По налогообложению реализации товаров (работ, услуг) в РФ предусмотрены следующие ставки:
- 10% - продовольственные товары (кроме деликатесных); товары для детей; книжная продукция и периодика (за исключением рекламной и эротической); медицинские товары. Подробный перечень и критерии отнесения товаров в ту или иную группу приведены в ст. 164 НК РФ.
- 18% - остальные товары (кроме освобожденных от НДС или облагаемых по ставке 0 %).
Расчетные ставки налога
При исчислении НДС с авансовых платежей, с процентов по товарному кредиту, по векселям и облигациям, полученным за реализованные товары (работы, услуги), применяются так называемые расчетные ставки НДС (10/110 или 18/118 в зависимости от базовой ставки налогообложения).
7.Понятие вычета «входящего» ндс
Налоговые вычеты – это суммы, на которые уменьшается «исходящий» НДС, начисленный к уплате в бюджет. В подавляющем большинстве случаев налоговые вычеты – это суммы НДС, которые организация должна уплатить за приобретенные товары (работы, услуги). НК РФ называет их суммами налога, предъявляемыми покупателям поставщикам товаров (работ, услуг). При этом под товарами понимается любое имущество, т.е. собственно товары, материалы, ОС, НМА. Ст. 171 НК РФ содержит перечень вычетов по налогу, среди которых названы суммы НДС:
-
предъявляемые поставщиками покупателям за приобретаемые товары (работы, услуги);
-
уплаченные на таможне при ввозе товаров на территорию РФ;
-
уплаченные продавцом по реализованным товарам в случаях их последующего возврата (отказа от них) покупателем;
-
уплаченные с полученных от покупателей (заказчиков) авансов под поставки товаров (оказание работ, выполнение услуг) в будущем. НДС, уплаченный по авансам, принимается к вычету после реализации указанных товаров (работ, услуг) покупателям;
-
уплаченные в бюджет налоговыми агентами, например НДС с платежей иностранными юридическими лицами.
Если предприятие осуществляет одновременно операции как облагаемые, так и не облагаемые НДС, то возникает проблема распределения «входящего» НДС по ресурсам использованным как для облагаемых, так и для необлагаемых операций.
1 группа. Ресурсы использованы исключительно для операций, облагаемых НДС – «входящий» НДС может быть принят к вычету.
2 группа. Ресурсы использованы как для облагаемых, так и для не облагаемых операций – «входящий» НДС может быть принят к вычету только частично, а именно в той части, которая относится к облагаемым операциям. Другая часть «входящего» НДС относится на расходы.
3 группа. Ресурсы использованы исключительно для операций, не облагаемых НДС – «входящий» НДС к вычету не принимается и относится на расходы (увеличивает стоимость ресурсов).
«Входящий» НДС по ресурсам 2 группы распределяются между облагаемыми и необлагаемыми операциями следующим образом:
Процент «входящего» НДС, относимого к облагаемым операциям = выручка (без) НДС от реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС / общая выручка (без) НДС от реализации товаров (работ, услуг)
Под общей выручкой понимается суммарная облагаемая и необлагаемая реализация за отчетный период. Если доля необлагаемых НДС товаров (работ, услуг) в общей реализации не превышает 5% в данном отчетном периоде, то на основании ст. 170 НК РФ налогоплательщик вправе производить вычет «входящего» НДС в полной сумме.
Налогоплательщики должны организовать раздельный учет ресурсов, используемых для облагаемых и освобожденных от НДС операций. При отсутствии такого учета весь «входящий» НДС списывается за счет собственных средств предприятия (т.е. за счет чистой прибыли).