- •Налогооблагаемые доходы организации за текущий год.
- •Вычитаемые расходы организации за текущий год.
- •Убытки прошлых лет.
- •Ставка налога.
- •Принципы классификации доходов и расходов
- •Доходы, не облагаемые налогом на прибыль
- •Расходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль
- •Расходы, полностью не учитываемые в целях налогообложении, в виде компенсационных и иных выплат работникам
- •Методы признания доходов для целей налогообложения
- •Кассовый метод
- •Метод начисления
- •Равномерно;
- •Момент признания расходов для целей налогообложения прибыли
- •Отражение расходов при использовании кассового метода
- •Отражение расходов при использовании метода начисления
- •Момент отражения в налоговом учете основных расходов, связанных с производством и реализацией (метод начисления)
- •Момент отражения в налоговом учете некоторых прочих и внереализационных расходов при использовании метода начисления
- •Прямые и косвенные расходы
- •Прямые расходы в торговых организациях
- •Прямые расходы в производственных организациях
- •Прямые расходы в сфере услуг
- •Материальные расходы, связанные с производством и реализацией
- •Расходы на оплату труда
- •Особенности учета расходов по договорам добровольного страхования сотрудников
- •11. Амортизация
- •Имущество, относящееся к амортизируемому, но не подлежащие амортизации в налоговом учете
- •Определение первоначальной стоимости амортизируемого имущества в налоговом учете
- •Начисление амортизации ос в налоговом учете
- •Применение специальных понижающих и повышающих коэффициентов
- •. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией
- •13.Состав внереализационных расходов. Момент их признания для целей налогообложения
- •Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам
- •Списание дебиторской задолженности без образования резерва по сомнительным долгам
- •14. Определение суммы убытка прошлых лет при расчете налогооблагаемой прибыли
- •Налог на добавленную стоимость
- •1. Налоговый период по ндс. Сроки представления отчетности, уплаты и возмещения налога
- •2. Плательщики ндс
- •3. Получение права на освобождение от обязанностей плательщика ндс
- •4.Операции, освобождаемые от ндс
- •5.Объект обложения ндс
- •6.Ставки налога применительно к реализации в рф Базовые ставки
- •Расчетные ставки налога
- •7.Понятие вычета «входящего» ндс
- •8.Восстановление «входящего» ндс
- •9.Нулевая ставка ндс. Экспортные операции
- •10. Акцизы
- •Экономическое содержание. Плательщики. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога.
- •2. Формы получения и даты признания доходов
- •3. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •Компенсация расходов, фактически понесенных во время исполнения трудовых обязанностей
- •Выплаты компенсационного характера за особые условия труда
- •Компенсация работодателем физическому лицу фактически причиненного физического, материального или морального труда
- •Прочие компенсации и льготы (социальные выплаты, производимые работодателями вне связи с исполнением работником его трудовых обязанностей)
- •Налоговые вычеты Стандартные налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •Доходы, облагаемые по специальным ставкам Исчисление налога с процентов по банковским вкладам
- •Исчисление налога с материальной выгоды по займам
- •Налогообложение обычных подарков, полученных от организаций и предпринимателей
- •Налогообложение призов и выигрышей рекламного характера
- •Налогообложение страховых выплат
- •Исчисление налога с дивидендов
- •Уплата ндфл в бюджет
- •Налог на имущество предприятий
- •Налог на имущество физических лиц
- •Сущность единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Виды предпринимательской деятельности, подлежащие обложению енвд
- •Объект обложения енвд. Расчет вмененного дохода
- •Порядок уплаты енвд
- •Определите виды предпринимательской деятельности, которые могут потенциально облагаться енвд.
- •Объясните почему остальные виды деятельности не облагаются енвд.
- •Порядок учета юридических и физических лиц в налоговых органах
- •Идентификационный номер налогоплательщика
- •Ответственность, предусмотренная нк рф за нарушение сроков и уклонение от постановки на учет в налоговых органах
- •Представление налоговой декларации
- •Внесение исправлений в налоговые декларации
- •Налоговая санкция за неуплату (неудержание,неперечисление налога)
- •Взыскание пени за просрочку уплаты налога
- •Зачет или возврат излишне уплаченных сумм налога
- •Камеральные налоговые проверки
- •Выездные налоговые проверки
- •Действия налоговых органов в ходе выездных налоговых проверок
- •Оформление результатов налоговых проверок и принятие решения по ним
- •Срок давности привлечения к ответственности
- •Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц
Профессиональные налоговые вычеты
Профессиональные налоговые вычеты доступны отдельным категориям налогоплательщиков, а именно:
- лицам, работающим по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказании услуг);
- индивидуальным предпринимателям;
- лицам, получающим вознаграждения по авторским договорам или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства (т.е. писателям, художникам, изобретателям и т.д.).
Лицам, работающим по договорам гражданско-правового характера на выполнение работ (оказание услуг), предоставляется право на вычет в размере фактически понесенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказании услуг). Цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение.
Доходы от предпринимательской деятельности минус расходы, связанные с этой деятельностью, облагаются НДФЛ по базовой ставке 13%. Прочие доходы предпринимателя, например от продажи его личного имущества, облагаются так же, как и доходы др. граждан. Доход от предпринимательской деятельности равен полученной выручке за минусом НДС и акцизов. Расходы определяются одним из двух вариантов:
-
принять к вычету фактически произведенные расходы;
-
использовать фиксированный профессиональный вычет в размере 20% от полученного дохода без НДС и акцизов.
Оба варианта профессиональных вычетов не могут быть использованы одновременно.
Если предприниматель использует упрощенную систему налогообложения, то он освобождается от НДФЛ по доходам, полученным в рамках предпринимательской деятельности, и, следовательно, теряет право на профессиональный вычет. Аналогичная ситуация возникает в отношении доходов от деятельности предпринимателя, которая облагается единым налогом на вмененный доход.
Аналогичные правила действуют в отношении вознаграждений автором открытий, изобретений, художникам и т.п. Доходы эти лиц облагаются не в полной сумме, а за минусом профессиональных вычетов. Вычет предоставляется:
- или в размере фактически понесенных расходов, связанных с созданием, исполнением, иным использованием произведения;
- или в процентах от общей суммы выплат (величина процентов зависит от вида деятельности, например, писатель может вычесть 20% от дохода, а скульптор – 40%).
Оба варианта профессиональных вычетов не могут быть использованы одновременно.
-
Доходы, облагаемые по специальным ставкам Исчисление налога с процентов по банковским вкладам
Проценты по банковским вкладам не облагаются налогом, если ставка по вкладу не превышает действующую ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на 5% (по рублевым вкладам) и 9% - по валютным вкладам. При превышении банк должен рассчитать с суммы превышения и исчислить с этой суммы налог по ставке 35%. Налог рассчитывается и удерживается банком на дату выплаты процентов. Банк производит перечисление удержанного налога в бюджет на следующий рабочий день после удержания. Пример: гражданин открыл в банке депозит под 30% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ, действовавшую в период депозита, условно примем за 12%. Проценты, начисленные и выплаченные банком в пределах 17% (12% + 5%), НДФЛ не облагаются, а превышение реальных процентов над ставкой рефинансирования (30% - 17%) облагается по ставке 35%.