- •Налогооблагаемые доходы организации за текущий год.
- •Вычитаемые расходы организации за текущий год.
- •Убытки прошлых лет.
- •Ставка налога.
- •Принципы классификации доходов и расходов
- •Доходы, не облагаемые налогом на прибыль
- •Расходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль
- •Расходы, полностью не учитываемые в целях налогообложении, в виде компенсационных и иных выплат работникам
- •Методы признания доходов для целей налогообложения
- •Кассовый метод
- •Метод начисления
- •Равномерно;
- •Момент признания расходов для целей налогообложения прибыли
- •Отражение расходов при использовании кассового метода
- •Отражение расходов при использовании метода начисления
- •Момент отражения в налоговом учете основных расходов, связанных с производством и реализацией (метод начисления)
- •Момент отражения в налоговом учете некоторых прочих и внереализационных расходов при использовании метода начисления
- •Прямые и косвенные расходы
- •Прямые расходы в торговых организациях
- •Прямые расходы в производственных организациях
- •Прямые расходы в сфере услуг
- •Материальные расходы, связанные с производством и реализацией
- •Расходы на оплату труда
- •Особенности учета расходов по договорам добровольного страхования сотрудников
- •11. Амортизация
- •Имущество, относящееся к амортизируемому, но не подлежащие амортизации в налоговом учете
- •Определение первоначальной стоимости амортизируемого имущества в налоговом учете
- •Начисление амортизации ос в налоговом учете
- •Применение специальных понижающих и повышающих коэффициентов
- •. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией
- •13.Состав внереализационных расходов. Момент их признания для целей налогообложения
- •Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам
- •Списание дебиторской задолженности без образования резерва по сомнительным долгам
- •14. Определение суммы убытка прошлых лет при расчете налогооблагаемой прибыли
- •Налог на добавленную стоимость
- •1. Налоговый период по ндс. Сроки представления отчетности, уплаты и возмещения налога
- •2. Плательщики ндс
- •3. Получение права на освобождение от обязанностей плательщика ндс
- •4.Операции, освобождаемые от ндс
- •5.Объект обложения ндс
- •6.Ставки налога применительно к реализации в рф Базовые ставки
- •Расчетные ставки налога
- •7.Понятие вычета «входящего» ндс
- •8.Восстановление «входящего» ндс
- •9.Нулевая ставка ндс. Экспортные операции
- •10. Акцизы
- •Экономическое содержание. Плательщики. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога.
- •2. Формы получения и даты признания доходов
- •3. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •Компенсация расходов, фактически понесенных во время исполнения трудовых обязанностей
- •Выплаты компенсационного характера за особые условия труда
- •Компенсация работодателем физическому лицу фактически причиненного физического, материального или морального труда
- •Прочие компенсации и льготы (социальные выплаты, производимые работодателями вне связи с исполнением работником его трудовых обязанностей)
- •Налоговые вычеты Стандартные налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •Доходы, облагаемые по специальным ставкам Исчисление налога с процентов по банковским вкладам
- •Исчисление налога с материальной выгоды по займам
- •Налогообложение обычных подарков, полученных от организаций и предпринимателей
- •Налогообложение призов и выигрышей рекламного характера
- •Налогообложение страховых выплат
- •Исчисление налога с дивидендов
- •Уплата ндфл в бюджет
- •Налог на имущество предприятий
- •Налог на имущество физических лиц
- •Сущность единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Виды предпринимательской деятельности, подлежащие обложению енвд
- •Объект обложения енвд. Расчет вмененного дохода
- •Порядок уплаты енвд
- •Определите виды предпринимательской деятельности, которые могут потенциально облагаться енвд.
- •Объясните почему остальные виды деятельности не облагаются енвд.
- •Порядок учета юридических и физических лиц в налоговых органах
- •Идентификационный номер налогоплательщика
- •Ответственность, предусмотренная нк рф за нарушение сроков и уклонение от постановки на учет в налоговых органах
- •Представление налоговой декларации
- •Внесение исправлений в налоговые декларации
- •Налоговая санкция за неуплату (неудержание,неперечисление налога)
- •Взыскание пени за просрочку уплаты налога
- •Зачет или возврат излишне уплаченных сумм налога
- •Камеральные налоговые проверки
- •Выездные налоговые проверки
- •Действия налоговых органов в ходе выездных налоговых проверок
- •Оформление результатов налоговых проверок и принятие решения по ним
- •Срок давности привлечения к ответственности
- •Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц
-
Определите виды предпринимательской деятельности, которые могут потенциально облагаться енвд.
-
Объясните почему остальные виды деятельности не облагаются енвд.
-
ЕНВД могут облагаться следующие виды деятельности (при условии, что этот специальный режим налогообложения введен на данной территории):
3) ремонт и техническое обслуживание автомобилей;
4) мойку автомобилей;
5) оказание услуг по хранению автомобилей на платной автостоянке площадью 500 кв. м (площадь стоянки НК РФ не установлена);
7) розничная торговля моторными маслами и техническими жидкостями через киоски на автостоянках;
8) размещение наружной рекламы на автотранспорте;
9) размещение наружной рекламы на киосках и мойках, принадлежащих фирме;
10) продажа напитков и бутербродов на автостоянках.
2. Остальные виды деятельности не облагаются ЕНВД по следующим причинам:
1) оптовая торговля автомобилями не указана в перечне предпринимательской деятельности, по которой может быть введен ЕНВД;
2) розничная торговля автомобилями в салоне не подпадает под систему налогообложения в виде ЕНВД, т.к. площадь торгового зала превышает 150 кв. м ;
6) оказание услуг по перевозке грузов не подпадает под уплату ЕНВД, т.к. количество собственных и арендованных автомобилей превышает 20.
Учет налогоплательщиков. Представление налоговых деклараций. Уплата и возврат налогов. Налоговые проверки. Порядок решения налоговых споров.
Порядок учета юридических и физических лиц в налоговых органах
Порядок постановки на учет в налоговых органах и снятия с налогового учета регулируется ст.83 и 84 НК РФ. Все организации и индивидуальные предприниматели обязаны встать на учет в налоговых органах. Постановка на налоговый учет осуществляется по местонахождению организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).
Организация, имеющая обособленные подразделения, недвижимое имущество и транспортные средства, обязана встать на учет в налоговых органах как по своему местонахождению, так и по местонахождению каждого подразделения и местонахождению имущества.
Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не обязаны самостоятельно вставать на учет в налоговых органах.
Идентификационный номер налогоплательщика
Каждому налогоплательщику при постановке на налоговый учет присваивается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Этот номер указывается:
- во всех уведомлениях, направляемых налогоплательщику налоговыми органами;
- в декларациях и документах, подаваемых налогоплательщиком в налоговые органы (исключение сделано только для физических лиц, на являющихся индивидуальными предпринимателями, которые могут указывать свои персональные данные вместо ИНН).
Ответственность, предусмотренная нк рф за нарушение сроков и уклонение от постановки на учет в налоговых органах
Ответственность за нарушение сроков и уклонение от постановки на учет в налоговых органах предусмотрено ст.116 и 117 НК РФ.
Вид налогового правонарушения |
Ответственность |
Нарушение не более чем на 90 дней срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе |
Штраф 5 000 руб. |
Нарушение более чем на 90 дней срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе |
Штраф 10 000 руб. |
Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе в течение не более 90 календарных дней |
Штраф в размере 10% доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет, но не менее 20 000 руб. |
Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе в течение более 90 календарных дней |
Штраф в размере 20% доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 календарных дней, но не менее 40 000 руб. |