Финансовое планирование на предприятии

Финансы – это экономические отношения, возникающие в процессе формирования, распределения, перераспределения и использования денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и государства.

Финансовые ресурсы – это совокупность фондов денежных средств, находящихся в распоряжении государства, предприятий, организаций и учреждений:

• финансы предприятий, организаций и учреждений:

• финансы некоммерческих организаций и предприятий;

• финансы коммерческих предприятий;

• финансы общественных организаций;

• страхование;

• социальное страхование;

• личное страхование;

• страхование ответственности;

• страхование рисков;

• имущественное страхование;

• государственные финансы;

• государственный бюджет;

• государственный кредит;

• внебюджетные фонды.

Финансы предприятий, организаций и учреждений занимают в финансовой системе центральное место – именно в этой сфере формируется основная масса финансовых ресурсов страны.

Страхование означает создание за счет денежных взносов участников целевого страхового фонда для возмещения возможного ущерба.

Государственные финансы – совокупность финансовых ресурсов государства и его предприятий, организаций и учреждений, которые используются для удовлетворения потребностей общества (оборона, социальные нужды и др.).

Финансовые ресурсы предприятий – денежные доходы и поступления, находящиеся в его распоряжении (рис. 4.5).

Рис. 4.5 – Финансовые ресурсы предприятия

Финансовый механизм, или финансовый менеджмент, – это система управления финансами предприятия, направленного на достижение его стратегических и тактических целей (рис. 4.6).

Рис. 4.6 – Система управления финансами предприятия

Структура и процесс функционирования системы финансового управления на предприятии представлены на рис. 4.7.

Рис 4.7 – Структура и процесс функционирования системы финансового управления на предприятии

Основные финансовые документы фирмы

Основными финансовыми документами фирмы являются:

• Баланс (баланс активов и пассивов);

• Сводный отчет о прибылях и убытках (счет прибылей и убытков);

• Отчет о полученной прибыли к распределению;

• Отчет о фондах и их использовании;

• Счет финансирования;

Баланс показывает финансовое положение фирмы на определенный день месяца, квартала, года и состоит из двух частей актива и пассива, которые всегда уравновешены, т.е. сбалансированы.

Сводный отчет о прибылях и убытках (счет прибылей и убытков) показывает суммы прибыли или убытков фирмы за год, т.е. отражает прибыльность фирмы.

Отчет о полученной прибыли к распределению отражает суммы, которые были использованы самой фирмой для распределения деятельности.

В отчете о фондах указывается чистая прибыль и амортизация, которая используется на развитие предприятия

Финансовая форма «Счет финансирования» отражает движение капиталов и обязательств и показывает, за счет каких ресурсов происходит развитие предприятия и каковы направления их использования.