7.Выписки из лицевых счетов клиентов, порядок их выдачи клиентам. Условные цифровые обозначения видов операций, проставляемых в лицевых счетах и выписках.

Каждая организация и предприятие в банке открывают расчетные и текущие счета. Расчетные счета в банке являются пассивными счетами. Все операции по зачислению средств и списанию выполняет операционист банка. Все расчетные и текущие счета в банке являются пассивными счетами. Поэтому зачисление средств на счет банка отражается в графе «Кт», а списание – в «Дт». В начале дня в лицевом счете организации, который имеет 20-значный №, операционист проставляет остаток средств на начало дня. Затем в течение дня отражает в лицевом счете все расчетные документы на списание и зачисление средств на счет. Содержание операции в лицевом счете операционист не пишет, а в специальной графе лицевого счета, которая называется «Код» или «Шифр», указывает №, который расшифровывает содержание данной операции.

Перечень условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитной организации.

Лицевой счет в банке по каждой организации ведется в 2-х экземплярах. 2-ой экземпляр называется « Выписка банка с расчетного счета организации».

Условные цифровые обозначения документов

Наименование документов, по которым отражены операции

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 14

Списана (ДТ), зачислена (КТ) по ПП Оплачена (ДТ), зачислена (КТ) по ПТ Оплачен (ДТ) наличными денежный чек Поступила (КТ) наличными по объявлению на взнос наличными Оплачена (ДТ), зачислена (КТ) по требованию-поручению Оплачена (ДТ), зачислена (КТ) по ИП Оплачена (ДТ), поступила (КТ) по расчетному чеку Открытие аккредитива (ДТ), зачисление сумм неиспользованного аккредитива (КТ) Списана (ДТ), зачислена (КТ) по мемориальному(расходному, приходному) ордеру Документы по погашению кредита (ДТ), кроме поименованных выше Документы по выдаче кредита (ДТ),зачисление кредита на счет, кроме поименованных выше Зачислена на основании авизо (Кт) Расчеты с применением банковских карт: списание на карту (ДТ), зачисление на счет (КТ) Списана (ДТ), зачислена (Кт) по платежному ордеру

Банк согласно договору, который заключает организация с банком на расчетно-кассовое обслуживание в банке, банк клиенту, например 1 раз в неделю или каждый день, выдает выписку из расчетного счета с приложенными к ней документами, на основании которых средства списывались и зачислялись на расчетный счет. Эту выписку подписывает операционист банка и ставит на ней штамп банка. Если выписка состоит из нескольких листов, то каждый лист должен подписать операционист. Выписку с документами клиент передает в бухгалтерию и работник бухгалтерии ее обрабатывает. Под обработкой выписки банка с расчетного счета понимают составление бухгалтерских проводок по каждому документу, подложенному к выписке. Она имеет следующие реквизиты:название оргнанизации № лицевого счета организации---№ документа, на основании которого средства списывались или зачислялись на расчетный счет организации---код---корреспондирующий счет---остаток на начало дня на счете---графа «ДТ»---графа «КТ»---конечный остаток средств на счете на конец рабочего дня