- •Тема 1.1
- •Тема 1.1. Пунк 4. Нормат. Регул. Рос. Б.У. Вкл. В себя док-ты 4х уровней:
- •Часть3 правил-«орг-ция работы по ведению б.У.», в котор. Опред. Порядок орг-ции б. Работы, док.Оборота, внутрибанк. Контроля и бух. Отч-ти
- •Организациях.
- •Тема 1.2
- •Тема 2.1. Пункт 2
- •3.1. Учет расчетных операций по счетам клиентов.
- •2.Учет расчетов платежными требованиями. Порядок заполнения клиентами платежных требований. Их обработка в исполняющем банке при расчетах с акцептом и без него.
- •3.Порядок оформления и оплаты документов при безакцептном списании денежных средств инкассовыми поручениями.
- •4. Учет расчетов аккредитивами. Учет открытия аккредитивов в банке покупателя. Учет оплаты расчетных документов (реестров, отгрузочных документов) за счет аккредитива.
- •5. Учет расчетов аккредитивами. Учет открытия аккредитивов в банке поставщика. Учет оплаты платежных документов (реестров, отгрузочных документов) за счет аккредитива:
- •6.Учет расчетов чеками. Учет выдачи чековых книжек. Учет оформления дополнения лимита чековой книжки. Учет возврата неиспользованных сумм (чеков).
- •7.Выписки из лицевых счетов клиентов, порядок их выдачи клиентам. Условные цифровые обозначения видов операций, проставляемых в лицевых счетах и выписках.
- •8.Учет расчетных документов при отсутствии денежных средств на расчетном счете клиента.
- •3.2. Учет межбанков. Расчетов.
- •2.Учет расчетов по кор. Счетам лора и ностра.
- •5.Учет расчетов к.О.(филиалов) через кор. Счета, открытые в рас-кас центрах бр(ркц)
- •6.Контроль расчетов по кор. Счету к. Орг-ии в ркц.
- •1.Характеристика баланс. Счетов для учета депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств юр. И физ. Лиц.
- •Тема 4.4.(1): «Порядок расчета и оформления обязательных резервов, депонируемых в бр».
- •Тема 4.4 пункт2
- •Тема 5.3.2.Учёт операций по начислению % по предоставленным ден.Средствам.
- •Вопрос 1)хар-ка счетов для учёта факторинговых операций.
- •Тема 5.5 учет резервов на возможные потери.
- •5.5.П.3. Учет резерва на возможные потери по фактор. И лизинг. Оп-циям.
- •Тема 6.1 Учет операций по выпуску собственных ценных бумаг.
- •Тема 6.1. Вопрос 3.
- •Тема 6.2. Пункт 2
- •Тема 6.3.(1): «Создание резерва под обесценение вложений в ценные бумаги. Виды ценных бумаг, подлежащих переоценке».
Тема 1.1
Под методом б.у. понимают какими методами, способами, приёмами ведётся б.у. в банках. Этими способами являются:1.документация-способ, при котором все банк. операции оформляются документами 2.инвентаризация-способ проверки ср-в банка в натур. виде и состояния расч-в с др. банками, предпр., орг-циями с целью устранения возможн. расхожд. между учётными и факт. Данными 3.счета и 2-ая запись-способ, при котор. сумма кажд. банк. опер. запис. 2 раза в Дт одного сч. и в Кт другого 4.бух. баланс банка-табл., котор. сост. из 2х частей-акт. и пасс. Актив отраж. состав и размещ. ср-в банка. Пассив отраж. источники образ-я ср-в банка и их целевое направл. В банке составл. ежедневн. баланс, также на 1 число кажд. мес. в тыс. руб., в млн. руб. Посдпис. управл-й и гл. бух-р банка. 5.отч-ть-банк. показ-ль,котор. характ. работу банка. Отч-ть сост. ежедневная, ежемес., кварт., говодая. К отч-ти предъявл. такие методы как объект, оперативность, простота, ясность, доступность, прозр-ть, своеврем. предост-е заинтерес. органам. 6.оценка-выраж-е в ден. измерителе всех банк. статей в нужн. стоимости. Напр., осн. ср-ва в момент их приобр. учит. по первонач. ст-ти, затем они изнаш. и при сост. баланса отраж. по остат. ст-ти. Акции в балансе отраж. по номин. ст-ти, а продаются по курсовой цене. 7.калькуляция-учёт затрат на ведение уставн. деят-ти банка. Очень важный показ-ль, т.к. банк работает по принципу самоокуп-ти, самофин-я, рентаб-ти и => управл. банка и гл. бух-р должны тщат. анализ-ть все затраты банка, получ. доходы и прибыль.
Доп. к п. 3, 4. В банках за работу бух. аппарата несёт отв-ть гл. бух-р. В кажд. банке имеется бух-я, котор. сост. Из, ряда групп, секторов, отделов и эти гр. отвечают за поруч. участок работы им гл. бух-ром. В завис. от величины банка бух-я может иметь больш. или меньш. кол-во бух-х гр. Если банк небольшой, то работы секторов могут выполн 2 чел, а могут и 12. В банках бух-я может сост. из след. гр.:
1.расчетная-раб-ки гр. осущ. рассч. между орг-ми по выбран-м формам расч.
2.кассовая-раб. осущ. учёт нал. денег в кассе и их движ., а также учёт ден. нал-ти в клад-й банка
3.по учёту ц.б.-раб-ки осущ. учёт разн. видов ц.б., их приобр.,продажу,выпуск, начисл. %,дивидендов по ним
4.по учёту кред. опре.-раб-ки ведут учёт по предост. кредитам орг-м и физ. л., их погаш., получ. % по ним, а также осущ. учёт при получ-ии самим банком межбанк. кред. в др. банках
5.по учёту труда и з/п-раю-ки ведут учёт расч. с персоналом банка по оплате труда.Начисл. з/п, премий, пособий и по всем удерж. из з/п
6.по учёту кап. влож. и осн. ср-в-раб-ки осущ. контроль и учёт за приобр. осн. ср-в за сч. кап. влож., а также за их выбытие из-за ветхости, продажи по др. причинам
7.по учёту матур. цен.-раб-ки ведут учёт по приобр. мат.,запас. частей и по их использ-ю
8.по учёту вкладн. опер- раб-ки осущ учёт по выдаче вклада, откр. нов. вклада, начисл. %, закр. вкл.
9.по учёту межфил. расч.-раб. ведут учёт опер. по расч., осущ. между фил. отдел.
10.по учёту фин. результ. работы к.о.-ведут учёт прибыли, получ. банком или учёт расх., прибыли
11.общ. отдел-сост-е бух. и фин. отч-ти к.о. за опред. пер. времени