- •Тема 1.1
- •Тема 1.1. Пунк 4. Нормат. Регул. Рос. Б.У. Вкл. В себя док-ты 4х уровней:
- •Часть3 правил-«орг-ция работы по ведению б.У.», в котор. Опред. Порядок орг-ции б. Работы, док.Оборота, внутрибанк. Контроля и бух. Отч-ти
- •Организациях.
- •Тема 1.2
- •Тема 2.1. Пункт 2
- •3.1. Учет расчетных операций по счетам клиентов.
- •2.Учет расчетов платежными требованиями. Порядок заполнения клиентами платежных требований. Их обработка в исполняющем банке при расчетах с акцептом и без него.
- •3.Порядок оформления и оплаты документов при безакцептном списании денежных средств инкассовыми поручениями.
- •4. Учет расчетов аккредитивами. Учет открытия аккредитивов в банке покупателя. Учет оплаты расчетных документов (реестров, отгрузочных документов) за счет аккредитива.
- •5. Учет расчетов аккредитивами. Учет открытия аккредитивов в банке поставщика. Учет оплаты платежных документов (реестров, отгрузочных документов) за счет аккредитива:
- •6.Учет расчетов чеками. Учет выдачи чековых книжек. Учет оформления дополнения лимита чековой книжки. Учет возврата неиспользованных сумм (чеков).
- •7.Выписки из лицевых счетов клиентов, порядок их выдачи клиентам. Условные цифровые обозначения видов операций, проставляемых в лицевых счетах и выписках.
- •8.Учет расчетных документов при отсутствии денежных средств на расчетном счете клиента.
- •3.2. Учет межбанков. Расчетов.
- •2.Учет расчетов по кор. Счетам лора и ностра.
- •5.Учет расчетов к.О.(филиалов) через кор. Счета, открытые в рас-кас центрах бр(ркц)
- •6.Контроль расчетов по кор. Счету к. Орг-ии в ркц.
- •1.Характеристика баланс. Счетов для учета депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств юр. И физ. Лиц.
- •Тема 4.4.(1): «Порядок расчета и оформления обязательных резервов, депонируемых в бр».
- •Тема 4.4 пункт2
- •Тема 5.3.2.Учёт операций по начислению % по предоставленным ден.Средствам.
- •Вопрос 1)хар-ка счетов для учёта факторинговых операций.
- •Тема 5.5 учет резервов на возможные потери.
- •5.5.П.3. Учет резерва на возможные потери по фактор. И лизинг. Оп-циям.
- •Тема 6.1 Учет операций по выпуску собственных ценных бумаг.
- •Тема 6.1. Вопрос 3.
- •Тема 6.2. Пункт 2
- •Тема 6.3.(1): «Создание резерва под обесценение вложений в ценные бумаги. Виды ценных бумаг, подлежащих переоценке».
Тема 6.2. Пункт 2
На счете 2 порядка 08 счетов 512-519 учитываются векселя неоплаченные в срок и опротестованные. На счетах второго порядка 09 счетов 512-519 учитываются векселю неоплаченные в срок и не опротестованные. На сч 512-519 (08,09) нач деб сальдо показывает задолжность банка по векселю неоплаченному в срок и опратестованному и неоплаченному в срок и не опротестованному. Деб оборот показ-ет увеличенье суммы неоплаченного в срок и опротестованного и неоплаченного в срок и не опротестованного. Кред оборот показывает ликвидацию задолжности по неоплаченным в срок опротестованным векселям и соответственно неоплаченным в срок и не опротестованным.
Операции:
1.Векселя неоплаченные в срок должником отнесены на счет неоплач в срок и опратест векселейД 51208-51908К 51201-51901
2.Векселя неоплаченные в срок должником отнесены на счет неоплач в срок и не опратест векселейД 51209-51909 К 51201-51901
3.Списаны на расходы банка издержки связанные с совершением протеста по векселю в органах нотариатаД 70606 К20202, 30102
4.С векселядат-ля взыскан штраф в пользу банка по неоплаченному в срок векселюД 20202, 30102 К 70601
5.Векселядат-ем погашен вексель неоплаченный в срок и опротестованныйД 30102, 20202К51208-51908
6.Векселядат-ем погашен вексель неоплаченный в срок и не опротестованныйД 30102, 20202К51209-51909
По приобретенным векселям банк создает резерв на возможные потери. Резерв учитывается на пас счете 51210-51910. Нач кред сальдо по этим счетам показывает сумму, имеющегося резерва на начало отчетного периода на покрытие потерь по векселям. Кред оборот показывает начисление резерва на возможные потери по векселям. Деб .оборот показывает уменьшение резерва на возможные потери по векселям.
Операции:
1.Начислен резерв на возможные потери по векселямД 70606К 51210-51910
2. Восстановлена сумма резерва на возможные потери по векселямД 51210-51910К 70601
. Банки на ОРЦБ покупают и продают ц.б.Опер., связ. с приобр. и продажей отраж. на след. сч.:
1. банк с к/с перечисл. ден. ср-ва в расч. центр ОРЦБ на сч. участника расч. центраДт 30402Кт 30102
2. перечисл. ср-ва банком спис. сос сч. 30402 на сч. 30404Дт 30404Кт 30402
3. перевед. перечисл-е ср-ва для обеспеч-я расч. в торг. сист. ОРЦБДт 47404Кт 30102
4. спис. ден. ср-ва со сч. 30404 на сч. 30409Дт 30409Кт 30404
5. по итогам торгов спис. ср-ва со сч. 30409 на сч. 47404Дт 47404Кт 30409
6. отраж. ст-ть ц.б., приобр. с целью перепродажи на срок не более 180 дн.Дт 50104-50110, 50605-50608Кт 47404
7. приобр-ы ц.б. на срок более 180 дн. Дт 50305-50311Кт 47404
8. выплач. комис. вознагр. торг. сист.Дт 70606Кт 30402
9. отнесена на затраты сумма комис. торг. сист-е за провед. опер. Дт 50905Кт 30404
10. на сч. в расч. центре ОРЦБ возвращ. неиспольз. часть ср-в по итогам торговДт 30402Кт 30404
11. на к/с банка перечисл. возвращ. ср-ва со сч. в расч. центреДт 30102Кт 30402
12. отозван. ост-к ср-в из торг. сист. ОРЦБДт 30102Кт 30213
13. зачисл. ден. ср-ва от продажи ц.б. по итогам опер. на ОРЦБДт 30404Кт 30408
14. зачисл. ср-ва на сч. к.о., спис. со сч. 30408 на сч. 47403Дт 30408Кт 47403
15. зачисл. ден. ср-ва на сч. к.о. в расч. центр ОРЦБДт 30213Кт 47404
16. отражены ден. ср-ва, пост. от продажи ц.б.Дт 30408Кт 61210
17. отражена реализ-я ст-ть ц.б.Дт 47403Кт 61210
18. спис. баланс. ст-ть реализ-х ц.б.Дт 61210Кт 50104-50110, 50605-50608
19. отнесена на затраты сумма комиссии, комис. вознагр. расч. центру ОРЦБ и торг. сист-ме за провед. опер.Дт 50905Кт 47404
20. отнесены затраты, связ. с приобр. и реализ-й ц.б. на сч. реализ-ииДт 61210Кт 50905