11. Внутрішня платіжна система виконання бюджету

Внутрішня платіжна система ДКУ – програмно-технічний комплекс із засобами захисту інфор­мації, що надані Національним банком України, який експлуатується для здійснення операцій між органами Державного казначейства України, а також забезпечує взаємодію із СЕП НБУ.

Функції платіжної системи ДКУ:

1. Функція платежів – забезпечення безперебійного проведення податкових і отримання відповідних платежів державного та місцевих бюджетів як за доходами, так і за видатками

2. Функція перерозподілу – забезпечення управління грошовими потоками бюджетів з метою продуктивного використання тимчасово вільних залишків бюджетних коштів та їх належного територіального перерозподілу

Функціонування внутрішньої платіжної системи дозволяє:

• Щоденно отримувати реальну інформацію про грошові ресурси, що дає можливість оптимально їх використовувати на принципах наочності та креативності

• Ефективно управляти наявними ресурсами та оперативно задовольняти першочергові та інші потреби розпорядників бюджетних коштів

• Забезпечувати прозорість та контроль за цільовим направленням бюджетних коштів

• Своєчасно здійснювати перерахування належних коштів всім рівням бюджетів для подальшого їх направлення на виконання соціальних програм місцевого самоврядування

11. Характеристика елементів платіжної системи

Елементи платіжної системи виконання бюджету

1. Система норм, що визначає правила проходження платежів – ДКУ є єдиним уповноваженим органом, який розробляє правила, інструкції та інші нормативні матеріали щодо здійснення розрахунків бюджети ви коштами

2. Механізм взаємовідносин користувачів коштів із казначейською системою – порядок зарахування надходжень до Державного бюджету та порядок оплати рахунків у відповідності з діючим законодавством.

3. Технічне забезпечення здійснення платежів – застосування сучасних інформаційно-обчислювальних технологій, що передбачають комплексне використання комп’ютерної техніки та програмних продуктів.

11. Принципи платіжної системи

• принцип єдності каси і єдиного бухгалтерського обліку – забезпечується принципом єдності бюджетної системи, єдиної грошової одиниці, єдиними управліннями складання фінансової звітності, а також введенням ЄКР

• принцип повноти включення доходів та видатків до бюджетів – забезпечується кодами бюджетної класифікації за доходами та видатками

• принцип оплати рахунків установ, які утримуються за рахунок коштів бюджету – передбачає, що той, хто нараховує і хто сплачує кошти по рахункам не може бути однією особою

21. Технічне забезпечення здійснення платежів

Технічне забезпечення здійснення платежів – другий особливо важливий елемент платіжної системи. Впровадження казначейської форми касового виконання ДКУ можливе за умов застосування сучасних інформаційно-обчислювальних технологій, що передбачають комплексне використання комп’ютерної техніки та програмних продуктів.

Програмні продукти, що використовували органи ДК у своїй роботі з моменту входження в СЕП НБУ: ІСАОД, ТАСК, Bars Millennium, Автоматизована система «Казна».

Автоматизована система «Казна» виконую такі функції:

• введення реєстру розпорядників коштів бюджету

• введення мережі розпорядників коштів

• введення кошторису розпорядників

• ведення довідкової інформації

• зарахування асигнувань і розподіл бюджетних коштів

• формування електронних документів на перерахування коштів у державні і місцеві бюджети

• формування звітності для підпорядкованих управлінь ДКУ, органів ДПА