Страхование в системе финансовых отношений, его виды и функции.

Страхование – совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного ущерба, нанесенного субъектом хозяйствования, или выравнивания потерь в семейных доходах в связи с последствиями происшедших страховых случаев.

Страховая услуга есть товар. В силу враждебности внешней среды существует постоянная необходимость страховой защиты.

Страховая защита - эк отношение между людьми по поводу предупреждения, ограничения неожиданных крупных затрат или их обеспечения (например, для возмещения ущербов).

Материальными носителями этого отношения являются люди, которые в нем участвуют ,запасы (фонды, резервы), создаваемые участниками отношения, объекты, которые надо защитить.

Страховые резервные фонды общества создаются двумя методами:

Самострахование означает, что гос-во, его админ тер-рии, отрасли, пр-тия, граждане создают натур или денежные запасы по собств инициативе и за счет своих доходов.

Прямое страхование (или страхование) организуется с учетом недостатков самострахования. Резервы создаются профессионально специализированными пр-ми за счет страховых взносов (премий) страхователей. Взносы бывают взаимно согласованными по законам рынка либо фиксированными в силу закона страны.

Для страхования характерны все признаки финансов, но оно имеет и свои отличительные признаки.

Страхование является перераспределительным экономическим отношением, характериз:

• перераспределительностью,

• случайностью и вероятностью страховых случаев;

• замкнутой солидарностью раскладки ущербов;

• временными и пространственными ограничениями раскладки ущербов;

• возвратностью страховых взносов их плательщикам.

Функции страхования:

1) Распределительная ( Рисковая, Предупредительная, Сберегательная)

2) Контрольная

Страхование — специфическая сфера, которая имеет свои звенья:

• Социальное страхование (все методы);

• Личное страхование;

• Имущественное страхование;

• Страхование ответственности;

• Страхование предпринимательских рисков.

Составные части страхового рынка

1. эк субъекты страховых отношений и их интересы, связанные с этими отношениями,

2. объекты страховых отношений,

3. средства, при помощи которых удовлетворяются интересы всех участников страховых отношений.

Функции страхового рынка: 1) компенсационная функция – страховая защита в форме возмещения ущерба, 2) накопительная, сберегательная – обеспечивается страхованием жизни, 3) распределительная функция – реализует механизм страховой защиты, т.е. формирование и целевое использование страховых фондов, 4) предупредительная функция – финансирование мероприятий по недопущению страхового случая, 5) инвестиционная функция – размещение свободных денежных средств в ценных бумагах.

Управление финансами предприятия

Финансы предприятий - экономические отношения, возникающие в процессе формирования фондов денежных средств, их распределения и использования на предприятиях в процес­се кругооборота ресурсов предприятия, формирования его денежных дохо­дов и накоплений.

Финансы предприятий являются главным звеном децентрализованной сферы финансовой системы, поскольку именно здесь создается НД и ВВП, концентрируется преобладающая часть материальных, трудовых и финансовых ресурсов, обеспечивая тем самым процесс расширенного воспроизводства в обществе. Денежные фонды называются финансовыми фондами только тогда, когда они формируются за счет финансовых ресурсов – денежных доходов, поступлений, накоплений, прочих источников, которые находятся в руках предприятия, т.е. в его собственном распоряжении: амортизационные отчисления; прибыль; лишнее имущество.

По эк содержанию всю совокупность фин отношений на пр-тии можно разделить на группы:

1. Финансовые отношения, связанные с формированием уставного капитала,

2. фо, связанные с пр-вом и реализацией прод - возникновением вновь созданной стоимости,

3. Финансовые отношения, связанные с эмиссией ценных бумаг,

4. Финансовые отношения между предприятием и вышестоящей организацией,

5. Финансовые отношения предприятия с работниками,

6. Финансовые отношения с центральной финансовой системой (бюджетом),

7. Финансовые отношения со страховыми компаниями.

Функции финансов предприятия полностью повторяют функции финансов как экономической категории (распределительная и контрольная), при этом контрольная функция на самом предприятии принимает форму стоимостного учета затрат.

Субъекты финансового контроля:

1) Само предприятие,

2) Налоговые органы,

3) Контрольно-ревизионные службы Министерства финансов РФ,

4) Коммерческие банки,

5) Аудиторские фирмы.

Основные принципы организации финансов предприятий

Принцип самостоятельности. Самост в использовании собственных и приравненных к ним средств, что обеспечивает необходимую маневренность ресурсов, позволяющая концентрировать фин ресурсы на нужных направлениях хоз и других видов дея-ти пред-тия.

Самофинансирование. Пр-тие должно обеспечивать покрытие своих расходов за счет результатов своей собственной произв. деят, чем обеспечивается возобновляемость пр-ва и кругооборот ресурсов предприятия.

Материальная ответственность за результаты хоз д-ти. Финанс результат на пр-тии явл качественным показателем дея-сти руководства пр-тия и всего коллектива. Ответственность возникает и по поводу всех рисков, кот принимает на себя пр-тие в условиях рынка.

Обеспеченность материальными резервами (вследствие риска)

Финансовое планирование- определяет направления движения денежных потоков на ближайшее будущее и на перспективу, предполагает получение и направления использования денежных средств. Благодаря фп обеспечивается планирование финансового результата.

Финансовая дисциплина. Предприятие должно своевременно и полно обеспечивать выполнение финансовых обязательств перед партнерами, банковскими институтами, органами власти и разнообразными фондами (бюджетными или внебюджетными), перед своими работниками и т.д.

Деление средств, участвующих в обслуживании оборота предприятия, на собственные и заемные.

Разграничение основной и инвестиционной деятельности предприятия.

Государственная финансовая политика, ее содержание и инструменты

Финансовая политика — это особая сфера деятельности государства, направленная на мобилизацию финансовых ресурсов, их рациональное распределение и эффективное использование для осуществления гос-вом его функций. Гос-во является главным субъектом проводимой финансовой политики. Оно разрабатывает стратегию основных направлений финансового развития на перспективу, определяет тактику действий на предстоящий период, определяет средства и пути достижения стратегических задач.

Финансовая стратегия — долговременный курс финансовой политики, рассчитанный на длительную перспективу и предусматривающий решение, как правило, крупномасштабных задач. Финансовая тактика — это методы решения финансовых задач на важнейших участках финансовой стратегии.

Стратегия и тактика финансовой политики взаимосвязаны.

В глобальном плане общими принципами формирования финансовой политики государства являются:

Выработка научно обоснованной концепции развития финансов. Она формируется на основе анализа состояния экономики, перспектив ее стабилизации и развития производительных сил и производственных отношений, развития потребностей народного хозяйства и населения страны в финансовых ресурсах. Целью научно обоснованной концепции развития финансов является наиболее полная мобилизация финансовых ресурсов, необходимых для удовлетворения потребностей развития общества. Она предусматривает создание благоприятных условий для развития промышленного и сельскохозяйственного производства, непроизводственной сферы и предпринимательской деятельности.

Концентрация части финансовых ресурсов в централизованных фондах государства. Формирование централизованных фондов денежных средств гос-ва осуществляется с целью обеспечения финансирования расходов на содержание правительства, армии, судебно-исполнительных органов, учреждений образования, здравоохранения, культуры, а также накопления средств на строительство объектов общегосударственного и оборонного значения; оно происходит как на стадии первичного распределения НД, так и в ходе перераспределения стоимости совокупного общественного продукта. При первичном распределении НД гос-во получает в свое распоряжение часть НД в форме налогов (налога на добавленную стоимость, акцизов и др.). В результате перераспределения в централизованные фонды гос-ва поступает часть прибыли предприятий (государственных, кооперативных), акционерных обществ и личных доходов населения. Централизация части финансовых ресурсов характерна для всех государств.

Определение основных направлений использования финансовых ресурсов государства. Целью выработки основных направлений является наиболее эффективное использование ресурсов путем распределения их прежде всего в приоритетные сферы, а также в соц сферу. Достижение наибольших результатов при наименьших финансовых затратах остается первостепенной задачей как для гос-ва в целом, так и для каждого хозяйствующего субъекта.

Осуществление практических действий, направленных на достижение поставленных целей, определение финансового воздействия на развитие экономики. Для этого необходимо функционирование эффективного финансового механизма, который можно определить как совокупность способов организации финансовых отношений. Он включает: ♦ методы распределения национального дохода; ♦ способы образования государственных бюджетных фондов (общегосударственного и региональных); ♦ методы образования государственных целевых фондов; ♦ виды платежей в бюджет и целевые фонды; ♦ финансовое планирование и прогнозирование; ♦ финансовый контроль.

Регулирование финансовых отношений с использованием научно обоснованной фискальной политики. Фискальная политика — это политика пр-ва в области налогообложения и госрасходов, часть фп, направленной на пополнение госказны. Потребность в разработке такой политики особенно усилилась во второй половине XX в., когда госфинансы стали играть значительную роль в обеспечении стабильного эк роста. Фискальная политика как способ фин регулирования осуществляется с помощью таких мощных рычагов, как налогообложение и госрасходы (бюджетные расходы).

Следует отметить, что финансовая политика не ограничивается изложенными выше принципами.

Финансовые отношения в государстве — это динамичная, развивающаяся система. Для ее функционирования важное значение имеют: финансовое регулирование и стимулирование производства; финансирование научно-технического прогресса; страховая защита общественного производства.

Среди рычагов государственного финансового регулирования основная роль принадлежит налогам, таможенным сборам, тарифам. С их помощью регулируется уровень рентабельности и размер денежных накоплений предприятий. Система налоговых льгот способствует ускоренному развитию приоритетных отраслей, обновлению основных фондов.