13 Организация денежных расчетов на предприятии.

Прямой метод расчета денежных потоков. Основан на использовании денежных средств, зафиксированных на счетах б/у. Для определения чистого денежного потока осуществляется группировка по видам деятельности. Сумма ЧДП = Сумма поступлений денежных средств – сумма денежных расходов. ЧДП можно найти как разницу м/у остатками денежных средств на конец периода и остатками денежных средств на начало периода. Косвенный метод расчета Основан на преобразовании чистой прибыли или убытка путем ее корректировки на изменение статей актива и пассива бух. баланса за период и неденежных доходов и расходов. Для подсчета денежных потоков необходимы : отчет о прибылях и убытках, бух. баланс, сведения о начислении амортизации, сведения о дооценке ОС. Косвенный метод позволяет видеть взаимосвязь между изменением денежных поступлений по основной деятельности и изменение собственных оборотных средств и фин-го результата деятельности. Этот метод применяется в РФ для проведения фин-го анализа. Прямой метод применяется при составлении отчета о движении денежных средств и при планировании потребности к кредите. При определении денежного потока при инвестиционной деятельности с использованием косвенного метода применяют сопоставление поступлений и выбытия денежных средств.

14. Понятие ден потоков и методы расчета

Ден поток – это рез-т движения ДС предприятия за определенный период времени. Рассчитывается ден поток 2 способами: прямым и косвенным. Расчет осуществляется по видам дея-ти. Выделяют: 1) ДП по текущей деятельности. Здесь регистрируются поступления денежных средств от покупателей продукции, от сдачи в аренду имущества, расходование денежных средств, связанных с оплатой по счетам поставщиков, с погашением задолженности по з/п, налогам и сборам. 2) ДП по инвестиционной деятельности. Поступление ДС идет от продажи ЦБ, земельных участков, транспорта, ОС и т.д. Расходование ДС связано с приобретением ОС или ЦБ, с предоставлением займов другим организациям. 3) ДП финансовой деятельности. Финансовая деятельность – это деятельность, в результате которой изменяется величина УК, а также связанная с получением и погашением кредитов, обязательств по лизингу, поступление ДС, связанных с выпуском акций. Расходование предусматривает возврат кредита, выплату дивидендов. По каждому виду деятельности определяется чистый денежный поток (ЧДП) – это разница между поступлением и выбытием денежных средств. Иногда поступление ДС в периоде называют валовым положительным ДП. Расходование ДС – отрицательный. ЧДП – это рез-т движения ДС предприятия. Он определяется с учетом денежных поступлений не только от продажи, но и с учетом полученных кредитов и займов. Денежные расходы включают как расходы по текущей дея-ти, так и инвестиционные расходы (покупка ЦБ, приобретение земельных участков, возврат кредитов). Подсчет прибыли основан на стандартах БУ и используется метод начисления доходов и расходов. Расчет ДП основан на кассовом методе.