Пояснительная записка к таблице 12.
В разделе 5 нужно произвести расчеты по себестоимости продукции, прибыли и рентабельности производства. При выполнении этого задания необходимо определить плановое снижение себестоимости продукции, составить сводную плановую калькуляцию и смету затрат на производство, определить прибыль и рентабельность производства.
Снижение себестоимости за счет основных технико-экономических факторов рассчитывается и заполняется в табл. 12.
Себестоимость товарной продукции (ТП) планируемого года исходя из уровня затрат планового года рассчитывается умножением затрат на 1 рубль ТП в плановом году на ТП в планируемом году в отпускных ценах предприятия: S.=ТПпл.*Зна1р. тп
Затраты на 1 рубль ТП по плану текущего года 0,93 руб.
Например: Sпл.= 218562540*0,89= 203263162,2 (руб.)
Экономию в планируемом году, обусловленную повышением технического уровня производства, внедрением вычислительной техники (Э 1) и улучшением организации производства и труда(Э 2), взять из задания 3 (экономию от снижения себестоимости за счет прочих мероприятий технического и организационного развития разделить условно пополам): Например:
Э 1=120600+165700+(8800/2)=290700 (руб.)
Э 2=51700+55100+(8800/2)= 111200 (руб.)
Э 1, Э 2- экономия за счет влияния 1 - го, 2 - го факторов.
При определении влияния изменения объема и структуры выпускаемой продукции на себестоимость (Э3) необходимо учесть:
1. Влияние объема производства на себестоимость продукции за счет относительной экономии условно - постоянных расходов (без амортизации) Эуп. рассчитывается по формуле:
Эуп=(Суп.*Р)/100 (руб.), где
Суп - сумма условно - постоянных расходов;
Р - увеличение объема товарной продукции по сравнению с плановым годом, % (см. в плане по труду и кадрам) Условно - постоянные расходы 20 % от себестоимости планового уровня затрат планового года: З планов * ТПпланов.
На 1 руб.тп Например:
S план.уровня затрат планового года=:0,93*208446,81=51733593,6 (руб.)
Суп.= 51733593,6*0,2=10346718,72 (руб.)
Эуп = 10346718,72 *3,83/100=396279,32 (руб.)
Товарная продукция в отпускных ценах за плановый год дана в табл. 2.
Расчет относительного снижения амортизационных отчислений (ЭА) производится по формуле:
ЭА=(А планир./ТП планир-А планов./ТП планов)*ТП планир (руб.), где
А планир и А планов – сумма амортизационных отчислений в планируемом (плановом) периодах.
ТП планов. и ТП планир. – товарная продукция в плановом или планируемом году (таблица 2.)
Амортизация основных фондов в плановом году = 9379235 (руб.)
Амортизация основных фондов в планируемом году =10690573,34 (руб.) (из таблицы 17)
Эа =(10690573,34/218562540-9379235/208446,81)*218562540=9834399490 (руб.)
2. Влияние изменения структуры продукции на себестоимость в годовом
плане (+) 6428 руб.
Эз=379235,05+9834399490 -6428=9823821186 (руб.)
Общая
экономия определяется как разность
между планируемой себестоимостью
продукции по табл. 13 (полн.
себестоимость ТП) и себестоимость
той же продукции исходя из уровня затрат
на 1 руб. ТП планового года:
Эобщ. = s планов. – s планир.
полн.т.п. планов.
Например: Эобщ.= 217626512-203263162,2 = -936028 (руб.)
Экономия за счет прочих факторов равна разности между общей суммой экономии и экономией, полученной за счет организационно - технических мероприятий, изменения объема и структуры (по 3-м группам факторов): Эч=Эобщ.-(Э1+Э2+Э3)
Например:
Эч=-936028-(-9823287058)-(-9823821186)-(-111200)-(-290700)= 9823287058 (руб.)
Затраты на рубль ТП в планируемом году получают делением полной себестоимости ТП в плановом году (табл.13) на ТП в отпускных ценах предприятия:
З ПЛАНИР. = s планов / тп планир. (руб.)
На 1 руб. т.п. полн. т.п
З ПЛАНИР. =217626512/218562540=0,98 (руб.)
На 1 руб. т.п
Снижение затрат на 1 руб. ТП определяют в рублях и в % путем сравнения полученных выше затрат с затратами на 1 рубль ТП в плановом году: З на 1 руб. тп на планов. год =0,99 (руб.)
З на 1 руб. тп на планир. год =0,98 (руб.)
Тогда снижение затрат составит: ▲З = 0,99-09,4=0,01 (руб.)
▲З%(с/с) =▲З/З планов *100(%)
на 1 руб. ТП
▲З%(с/с) = 0,01/0,98*100(%)=1,02(%)