Пояснительная записка к таблице 13.

Плановая калькуляция составляется по соответствующим статьям расходов. Для составления плановой калькуляции (табл. 13) необходимо:

1. Использовать данные таблицы 14

2. Использовать данные раздела 4

Основная З/П производственных рабочих по каждому изделию включает сдельную заработную плату, премию, а также другие доплаты до часового фонда ЗП и определяются по данным таблицы 8.Дополнительная зарплата производственных рабочих определяется также на основе данных таблицы 8.

Расчет основной з/п производственных рабочих на единицу продукции.

З_{ос.н.пр.раб}= З_{осн.пр.раб} /N (руб.),где

на 1 прод.

З_{осн.пр.раб} - основная зарплата производственных рабочих на единицу

на 1 прод.

продукции.

З_{ос.н.пр.раб} – основная зарплата производственных рабочих на выпуск.

N – количество изделий.

З_{осн.пр.раб} IАI = 9131724,672/266=34329,79 (руб.)

на 1 прод.

Расчёт дополнительной зарплаты производственных рабочих на 1 продукции

(Здоп. на 1 прод.)

Здоп. на 1 прод. = Доп з/п /N

Здоп. на 1 прод. IAI= 456586,23/266=1716,49 (руб.)

Отчисления органам соцстраха планируется в размере 35,6% от основной и дополнительной з/п.

Осоц. IAI =9588310,91*0,34=3561372,62 (руб.)

Соцотчисления на единицу продукции:

Осоц. 1пр. IAI=3561372,62/266=13388,62 (руб.)

Расходы на содержание и эксплуотацию машин и оборудования на выпуск (табл.16)

РСЭОна ед. =РСЭОна вып. /N

РСЭОна ед.IAI =731414,88/266=2749,68 (руб.)

Общепроизводственные (цеховые) и общехозяйственные (общезаводские) расходы рассчитываются пропорционально основной зарплате производственных рабочих к сумме расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования.

Краспр. ц. р. = коэффициент распределения цеховых расходов.

Краспр. ц. р. =

Краспр. ц. р. ==1,0958988

Ц.Р.на вып. = Краспр. ц. р.* (осн.з/п.итог + РСЭОитог.)

Ц.Р.на вып. IAI =1,095988 *(9131724,67+731414,88)=

=10809003,78 (руб.)

Цеховые расходы на единицу продукции:

Цех. расх. на ед. = Цех. расх. итог. /N

Цех. расх. на ед. IAI =10809003,78 /266=40635,35 (руб.)

Общехозяйственные (общезаводские) расходы.

К распр.общ.расх. =

К распр.общ.расх. = =0,837342

Общехоз. расх. на вып. = К распр.общ.расх.*(осн.з/п.итог + РСЭОитог.)

Общехоз. расх. на вып. IAI = =0,837342*(9131724,67+731414,88) =8258823,49 (руб.)

Общехоз. расх. на ед. = Общехоз. расх.итог/N

Общехоз. расх. на ед. IAI =8258823,49/266=31048,2 (руб.)

Прочие производственные расходы расчитываются пропорционально производственной себестоимости изделий (без прочих производственных расходов).

Sпроизв (без проч. пр. р.)на вып. IAI =358089,20 + 9131724,67 + 456586,23 + 3561372,62 + 731414,88 + 10809003,78 + 8258823,49 = 33307014,88 (руб.)

Итог Sпроиз (без проч. пр. р.) = Маш. на вып. итог + осн. з/п. на вып. итог + доп. з/п. на вып. итог + Ос стр. на вып. итог+

+ РСЭО итог + Ц расх. на вып. итог +

+ общехоз. расх. итог, где

Итог Sпроиз (без проч. пр. р.) – итоговая себестоимость изделий без прочих производственных расходов.

К расп. пр. расх. – коэф. распределения прочих производственных расходов.

К расп. пр. расх. 2440000/44020893,07=0,011494

Проч пр. на вып. =Sпроизв (без проч. пр. р.) на вып.* К расп. пр. расх.

Проч пр. на вып.IAI =33307014,88 *0,011494=382813,11 (руб.)

Проч пр. р. на ед. =проч. Пр. р. на вып./N

Проч пр. р. на ед.IAI =382813,11/266=1439,15 (руб.)

Производственная себестоимость на единицу продукции.(Sпроизв.)

Sпроизв.на вып. = Sпроизв.(без проч. пр.р.)итог+Проч. пр.р. итог

Sпроизв.на вып.IAI =33307014,88 +382813,11 =33689828,00 (руб.)

Sпроизв.на ед. = Sпроизв.итог./N

Sпроизв.на ед.IAI=33689828,00/266=126653,4887 (руб.)

Внепроизводственные расходы на единицу продуции:

ВПР на 1 пр.IAI=453727,64/266=1705,74 (руб.)

К распр. внепр.расх.=

К распр. внепр.расх==0,134467

Внепр.расх.итог= К распр. внепр.расх*Sпроизв.итог

Внепр.расх.на вып.IAI=0,134467*33689828,00 =

=453727,64 (руб.)

Расчёт полной себестоимости:

Sпол.на вып.=Sпроизв.+ВПР

Sпол.на вып.IAI=33689828,00 +453727,64 =34143555,64 (руб.)

Полная себестоимость на единицу продукции:

Sпол.на ед.=Sпол. итог./N

Sпол.на ед.IAI=34143555,64/266=128359,23 (руб.)

Расчёт прибыли и рентабельности изделий:

П=Цо-Sпол. ,где

П-прибыль; Цо-отпускная цена

ПIAI=32430720,00-34143555,64=-1712835,64 (руб.)

Р=Цо-Sпол./Sпол*100% ,где

Р-рентабельность

РIAI=(32430720,00-34143555,64)/ 34143555,64*100%=-5,02(%)

Таблица 14
Стоимость материалов на единицу и выпуск продукции (по заготовительной цене)
Виды продукции	Количество продукции на планируемый год	Стоимость материалов
		На ед.продукции (руб.)	На выпуск продукции (руб.)
Изделие А	266	1346,2	358089,20
Изделие Б	102	1586,5	161823,00
Изделие В	117	1175	137475,00
Изделие Г	250	1030,5	257625,00
Проч. продукция			1584794
Итого			2499806,20