Анализ финансовой устойчивости предприятия

N п/п

Наименование показателя

Усл. обозначения

Код строки в балансе

Величина, тыс. руб

Изменение, тыс. руб.

Начало периода

Конец периода

1

Источники собственных средств

(с учетом стр.640 и 650)

И^С+

490+640+650

176800

175200

-1600

2

Внеоборотные активы

F

190

124520

122830

-1690

3

Наличие собственных источников формирования запасов и затрат

F^C

п.1-2

51680

52070

390

4

Долгосрочные пассивы

K^T

590

4800

4500

-300

5

Наличие собственных и долгосрочных источников

E^T

п.3+п.4

56480

56570

90

6

Краткосрочные кредиты и займы

K^t

610

86490

77790

-8700

7

Общая величина основных источников

E^O

п.5+п.6

142970

134360

-8610

8

Общая величина Z

Z

210+220

115300

110800

-4500

9

Излишек (недостаток) собственных источников формирования запасов и затрат

E^C

п.3-п.8

-63620

-58730

4890

10

Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных источников

E^T

п.5-п.8

-58820

-54230

4590

11

Излишек (недостаток) общей величины источников

E^O

п.7-п.8

27670

23560

-4110

12

Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации

S_(E)

(0,0,1)

(0,0,1)

КОЭФФИЦИЕНТЫ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИЕ РЫНОЧНУЮ УСТОЙЧИВОСТЬ

№ п/п

Наименование показателя

Порядок расчёта

Нормативное ограничение

Величина

Изменение

Интерпретация

Начало года

Конец года

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Коэффициент автономии (финансовой независимости)

К_а = Ис/В

=>0,5

0,582

0,632

+0,050

Показывает долю собственных средств в общей сумме источников. В данном случае Ка - в пределах нормы.

2

Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств

К_з/соб = (К^t+r^k+r^p)/Ис

<=1,0

0,555

0,458

-0,097

Показывает соотношение заемных и собственных средств.

3

Коэффициент манёвренности

К_м = (И^с-F)/И^с

=>0,5

0,287

0,362

+0,075

Показывает долю собственных средств, находящихся в мобильной форме.

5

Коэффициент мобильности всех средств

К^в_моб = О^а/В

=>0,5

0,585

0,597

+0,012

Показывает долю мобильных активов в общей сумме активов предприятия. Коэффициент - в пределах нормы.

6

Коэффициент мобильности оборотных активов

К^о_моб = d/О^а

--

0,037

0,052

+0,015

Показывает долю наиболее ликвидных активов в общей сумме ликвидных активов.

7

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками

К_о = (И^с-F)/Z

>=0,6:

0,8

0,454

0,614

+0,160

Показывает какая часть запасов и затрат покрывается за счёт собственных источников ОБС.

8

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными источниками

К^об_об = (И^с-F)/О^а

>=0,1-0,5

0,286

0,384

+0,098

Показывает какая часть оборотных активов формируется за счёт собственных источников ОБС.

9

Коэффициент имущества производственного назначения

К_им = (а120+а130 +а211+а214)/В

=>0,5

0,451

0,425

-0,026

Показывает долю имущества производственного назначения в общей сумме имущества предприятия.

10

Коэффициент долгосрочного привлечения заёмных средств

К_дз = К^Т/(И^с+К^Т)

--

0,016

0,029

+0,013

Показывает долю долгосрочных заёмных средств в общей сумме постоянного (перманентного) капитала. Увеличение доли является положительным признаком.

11

Коэффициент краткосрочной задолженности

К_кз = (R^p-n^c-k^T)/R^p

--

0,925

0,880

-0,045

Показывает долю краткосрочных обязательств в общей сумме обязательств предприятия. Уменьшение доли является положительным признаком.

12

Коэффициент автономии источников формирования запасов

К^Z_АИ = (И^с-F)/ (И^с+К^Т+К^t-F)

--

0,492

0,516

+0,024

Показывает долю собственных источников ОБС в общей сумме источников формирования запасов и затрат. Увеличение доли является положительной тенденцией.

13

Коэффициент кредиторской задолженности в общей сумме обязательств

К_кр.з = r^K/R^p

--

0,458

0,285

-0,173

Показывает долю кредиторской задолженности в общей сумме обязательств предприятия. Уменьшение доли неблагоприятно для предприятия.

14

Коэффициент прогноза банкротства

К_ПБ = (О^а-(К^t+r^K+r^p))/B

--

0,416

0,484

+0,068

Показывает удельный вес чистых ОБС в сумме активов баланса; с увеличением этого удельного веса вероятность банкротства снижается.

15

Коэффициент финансовой устойчивости

К_фу = (И^с+К^Т)/В

opt = 0,8-0,9 крит. = 0,75

0,591

0,651

+0,059

Показывает долю устойчивых пассивов в валюте баланса. В данном случае структура баланса неудовлетворительна.

16

Коэффициент концентрации привлечённого капитала

К_кпк = R^р/B

--

0,349

0,329

-0,020

Показывает долю привлечённых средств в общей сумме источников средств предприятия. Уменьшение доли - отрицательная тенденция.