- •1.1.Характеристика діяльності підприємтсва
- •1.2. Аналіз динаміки структури майна пп « БіАГр»
- •Агрегований баланс підприємства за 2008-2010рр
- •Фондоозброєність дорівнює співвідношенню середньої вартості основних засобів до чисельності персоналу, та показує величину основних засобів на одного працівника.
- •Показники оцінки основних фондів підприємства
- •Структура і динаміка власного капіталу підприємства
- •Структура і динаміка власного капіталу у 2009-2010рр
- •1.4 Аналіз і оцінка позикового капіталу підприємства
- •2.1 Аналіз та визначення типу фінансової стійкості
- •2.Загальний коефіцієнт ліквідності (покриття)
- •Коефіцієнт швидкої ліквідності
- •Коефіцієнт абсолютної ліквідності
- •Коефіцієнт ліквідності товарно-матеріальних цінностей
- •Коефіцієнт ліквідності дебіторської заборгованості
- •2.3Аналіз ділової активності підприємства
- •2.4. Аналіз грошових потоків за видами діяльності
2.4. Аналіз грошових потоків за видами діяльності
Аналіз грошових потоків підприємства передбачає дослідження:
-
Динаміки обсягів формування позитивного грошового потоку;
-
Динаміка загального обсягу формування від’ємного грошового потоку підприємства та за напрямками витрачання коштів;
-
Збалансованість позитивного і відємного грошових потоків у загальному обсязі, вивчення динаміки показника чистого грошового потоку .
Таблиця 2.4.1
Аналіз грошових потоків підприємства за 2008рік
|
покакзники |
на початок періоду |
на кінець періоду |
питома вага, на початок року% |
питома вага на кінець року,% |
зміна |
||
|
∆ |
% |
темп зростання ,% |
|||||
|
І. Аналіз позитивних грошових потоків (ПГП) |
|
|
|
|
|
|
|
|
ГП від операційної діяльності |
2842,20 |
3372,30 |
19,34 |
12,84 |
530,10 |
-6,50 |
118,65 |
|
ГП відінвестиційної діяльності |
24,40 |
20,50 |
0,17 |
0,08 |
-3,90 |
-0,09 |
84,02 |
|
ГП від фінансової діяльності |
11828,10 |
22872,10 |
80,49 |
87,08 |
11044,00 |
6,59 |
193,37 |
|
разом ПГП |
14694,70 |
26264,90 |
100,00 |
100,00 |
11570,20 |
0,00 |
178,74 |
|
ІІ. Аналіз негативних грошових потоків(НГП) |
|
|
|
|
|
|
|
|
ГП від операційної діяльності |
2387,60 |
1404,10 |
16,23 |
5,40 |
-983,50 |
-10,83 |
58,81 |
|
ГП від інвестиційної діяльності |
110,90 |
1225,90 |
0,75 |
4,72 |
1115,00 |
3,96 |
1105,41 |
|
ГП від фінансової діяльності |
12208,50 |
23369,50 |
83,01 |
89,88 |
11161,00 |
6,87 |
191,42 |
|
разом НГП |
14707,00 |
25999,50 |
100,00 |
100,00 |
11292,50 |
0,00 |
176,78 |
|
ІІІ. Анавліз збалансованості позитивних і негативних грошових потоків |
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий грошовий потік(ЧГП) |
-12,30 |
265,40 |
- |
- |
277,70 |
- |
-2157,72 |
Таблиця 2.4.2
Аналіз грошових потоків підприємства за 2009рік
|
покакзники |
на початок періоду |
на кінець періоду |
питома вага, на початок року% |
питома вага на кінець року,% |
зміна |
||
|
∆ |
% |
темп зростання ,% |
|||||
|
І. Аналіз позитивних грошових потоків (ПГП) |
|
|
|
|
|
|
|
|
ГП від операційної діяльності |
3372,30 |
2460,30 |
27,41 |
9,71 |
-912,00 |
-17,70 |
72,96 |
|
ГП відінвестиційної діяльності |
20,5 |
17,60 |
11,41 |
0,07 |
-1386,50 |
-11,34 |
1,25 |
|
ГП від фінансової діяльності |
8911,60 |
22872,10 |
72,43 |
90,23 |
13960,50 |
17,80 |
256,66 |
|
разом ПГП |
12304,40 |
25350,00 |
100,00 |
100,00 |
13045,60 |
0,00 |
206,02 |
|
ІІ. Аналіз негативних грошових потоків(НГП) |
|
|
|
|
|
|
|
|
ГП від операційної діяльності |
1404,10 |
926,50 |
12,17 |
3,59 |
-477,60 |
-8,57 |
65,99 |
|
ГП від інвестиційної діяльності |
1225,90 |
1482,40 |
10,62 |
5,75 |
256,50 |
-4,87 |
120,92 |
|
ГП від фінансової діяльності |
8911,60 |
23369,50 |
77,21 |
90,66 |
14457,90 |
13,44 |
262,24 |
|
разом НГП |
11541,60 |
25778,40 |
100,00 |
100,00 |
14236,80 |
0,00 |
223,35 |
|
ІІІ. Анавліз збалансованості позитивних і негативних грошових потоків |
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий грошовий потік(ЧГП) |
762,80 |
-428,40 |
- |
- |
-1191,20 |
- |
-56,16 |
Таблиця 2.4.3
Аналіз грошових потоків підприємства за 2010рік
|
покакзники |
на початок періоду |
на кінець періоду |
питома вага, на початок року% |
питома вага на кінець року,% |
зміна |
||
|
∆ |
% |
темп зростання ,% |
|||||
|
І. Аналіз позитивних грошових потоків (ПГП) |
|
|
|
|
|
|
|
|
ГП від операційної діяльності |
2460,30 |
8460,90 |
21,60 |
21,33 |
6000,60 |
-0,27 |
343,90 |
|
ГП відінвестиційної діяльності |
17,6 |
102,30 |
8,13 |
0,26 |
-824,20 |
-7,88 |
11,04 |
|
ГП від фінансової діяльності |
8911,60 |
39670,30 |
78,24 |
82,25 |
30758,70 |
4,00 |
445,15 |
|
разом ПГП |
11389,50 |
48233,50 |
100,00 |
100,00 |
28280,80 |
0,00 |
348,31 |
|
ІІ. Аналіз негативних грошових потоків(НГП) |
|
|
|
|
|
|
|
|
ГП від операційної діяльності |
926,50 |
8202,00 |
2,48 |
36,43 |
7275,50 |
33,95 |
885,27 |
|
ГП від інвестиційної діяльності |
1482,40 |
5400,60 |
3,97 |
23,99 |
3918,20 |
20,01 |
364,31 |
|
ГП від фінансової діяльності |
34900,90 |
8911,60 |
93,54 |
39,58 |
-25989,30 |
-53,96 |
25,53 |
|
разом НГП |
37309,80 |
22514,20 |
100,00 |
100,00 |
-14795,60 |
0,00 |
60,34 |
|
ІІІ. Анавліз збалансованості позитивних і негативних грошових потоків |
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий грошовий потік(ЧГП) |
-25920,30 |
17156,10 |
- |
- |
43076,40 |
- |
-66,19 |