1.4 Аналіз і оцінка позикового капіталу підприємства

Для проведення цього аналізу потрібні дані 3-4 розділу пасиву балансу форми №1 «Баланс». При цьому визначаємо питому вагу окремих статей розділу в загальній сумі заборгованості, а також відхилення значень за цими статтями на кінець звітного періоду відносно початку(табл1.4.1 та 1.4.2)

Таблиця 1.4.1

Структура і динаміка позикового капіталу підприємства за 2008-2009рр.

найменування статей	на поч періоду		на кін періоду		відхилення (+,-) в
	сума,тис.грн	питома вага,%	сума,тис.грн	питома вага,%	∆	%	темп зростання ,%
усього зобовязань	4443,9	100	4063,7	100	-380,2	0	91,4445
Продовження таблиці 1.4.1.
1. довгострокові зобовязання					0	0	0
2. поточні зобовязання , в т.ч	4443,9	100	4063,7	100	-380,2	0	91,4445
2.1 по короткостроковим кредитах банку					0	0	0
2.2 заборгованість за довгостроковими зобовязаннями					0	0	0
2.3 векселі видані					0	0	0
2.4 заборгованість за товари, роботи , послуги	3095,7	69,6618	2498,9	61,4932	-596,8	-8,1686	80,7216
2.5 за розрахунками	437,9	9,85396	502,6	12,368	64,7	2,51408	114,775
2.6 ін поточні зобовязання	910,3	20,4843	1062,2	26,1387	151,9	5,65448	116,687
сукупний капітал	7843,4	100	8835,4	100	992	0	112,648
частка позичкового капіталу в сукупному капіталі		56,6578		45,9934	0	-10,664

Графічне відображення структури позикового капіталу представлено на рис.1.4.1. та 1.4.2.

Рис.1.4.1. Структура позикового капіталу у 2008р

Рис. 1.4.2. Структура позикового капіталу у 2009році

Аналізуючи дані графіки . можна сказати , що більшу частину позикового капіталу займає заборгованість затовари , роботи , послуги, що є не досить позитивним для діяльності підприємства.

Таблиця 1.4.2

Структура і динаміка позикового капіталу підприємства за 2009-2010р

найменування статей	на поч періоду			на кін періоду			відхилення (+,-) в
	сума,тис.грн	питома вага,%	сума,тис.грн		питома вага,%	∆		%	темп зростання ,%
усього зобовязань	4063,7	100	10248,4		100	6184,7		0	252,194
1. довгострокові зобовязання						0		0	0
2. поточні зобовязання , в т.ч	4063,7	1	10248,4		1	6184,7		0	252,194
2.1 по короткостроковим кредитах банку			4769,4		46,538	4769,4		46,538	0
2.2 заборгованість за довгостроковими зобовязаннями						0		0	0
продовження таблиці 1.4.2
2.3 векселі видані						0		0	0
2.4 заборгованість за товари, роботи , послуги	2498,9	0,61493	4998,3		0,48772	2499,4		-0,1272	200,02
2.5 за розрахунками	502,6	12,368	473,6		4,62121	-29		-7,7468	94,23
2.6 ін поточні зобовязання	1062,2	26,1387	7,1		0,06928	-1055,1		-26,069	0,66842
сукупний капітал	8835,4	100	19556,7		100	10721,3		0	221,34
Продовження таблиці 1.4.2.
частка позичкового капіталу в сукупному капіталі		45,9934			52,4035			6,4101

Графічне відображення структури позикового капіталу у 2010році представлено на рисунку 1.4.3

Рис.1.4.3. Структура позикового капіталу у 2010році.

Аналізуючи структуру і динаміку позикового капіталу за період 2008-2010р, можна сказати , що за цей період відбувається збільшення зобов’язань за весь період аналізу . поточні зобовязання за 2008р менші за 2009р на 380,2тис.грн, що є позитивним і має темп зростання 91,455%. Це зменшення відбулося за рахунок низьких показників у 20-8р поточних зобов’язань за розрахунками та ін.. поточних зобов’язань . також позитивним для цього періоду є те , що темп зростання сукупного капіталу , становить 112,648% і є більшим від темпу зростання позикового капіталу . що становить 91,445%. Це говорить про те , що капітал підприємства у більшій частці формується за рахунок власного капіталу підприємства, а не за рахунок позикового.

Аналізуючи період 2009-2010 рр, маємо сказати, що позиковий капітал набуває тенденції до збільшення , що є негативним для діяльності підприємства. Позиковий капітал у 2010р більший від 2009 р. на 6184,7тис.грн і становить10248,4 тис.грн. це зростання відбуло лося за рахунок появи короткострокових кредитів у банку, які становлять 4769,4 тис.грн . та збільшення заборгованості за товари , роботи та послуги на 2499,4тис.грн і становлять 4998,3тис.грн. негативним у цьому періоді є те , що темп зростання позикового капіталу 252,194% , що перевищує темп зростання сукупного капіталу який становить 221,34% . це означає , у підприємства низька спроможність задовольняти свої потреби за рахунок власних коштів.

Аналіз співвідношення дебіторської заборгованості та кредиторської проводиться з метою визначення раціонального співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості підприємства, а також виявлення можливості залучення додаткових джерел фінансування ( табл.. 1.4.3., 1.4.4., 1.4.5)

Таблиця 1.4.3.

Динаміка співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості підприємства у 2008р.

найменування статей	на кін року		найменування статей	на кін року		зміни
	абсолют знач	питома вага		абсолют знач	питома вага	∆	%
дебіторська заборгованість, всього	2248,3	100	кредиторська заборгованість, всього	4443,9	100	2195,6	0
в тому числі:			в тому числі :
1.за товари, роботи, послуги	1229,4	54,6813	1. за товари, роботи , послуги	3095,7	69,6618	1866,3	14,9805
2. по розрахунках	279,2	12,4183	2. по розрахункам	437,9	9,85396	158,7	-2,5643
3. ін дебіторська заборгованісьб	739,7	32,9004	3. ін кредиторська заборгованість	910,3	20,4843	170,6	-12,416

Таблиця 1.4.4.

Динаміка співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості підприємства у 2009р.

найменування статей	на кін року		найменування статей	на кін року		зміни
	абсолют знач	питома вага		абсолют знач	питома вага	∆	%
дебіторська заборгованість, всього	2852,1	100	кредиторська заборгованість, всього	4063,7	100	1211,6	0
в тому числі:			в тому числі :			0
1.за товари, роботи, послуги	1077,1	37,7652	1. за товари, роботи , послуги	2498,9	61,4932	1421,8	23,7281
2. по розрахунках	1149,4	40,3001	2. по розрахункам	502,6	12,368	-646,8	-27,932
3. ін дебіторська заборгованісьб	619,3	21,7138	3. ін кредиторська заборгованість	1062,2	26,1387	442,9	4,42492

Таблиця 1.4.5.

Динаміка співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості підприємства у 2010р.

найменування статей	на кін року			найменування статей		на кін року			зміни
	абсолют знач	питома вага	абсолют знач			питома вага	∆		%
дебіторська заборгованість, всього	6391,6	100	кредиторська заборгованість, всього		5479		100	-912,6		0
в тому числі:			в тому числі :
1.за товари, роботи, послуги	3611,8	56,5085	1. за товари, роботи , послуги		4998,3		91,2265	1386,5		34,718
2. по розрахунках	172	2,69103	2. по розрахункам		473,6		8,64391	301,6		5,95288
Продовження таблиці 1.4.5
3. ін дебіторська заборгованість	2585,4	40,45	3. ін кредиторська заборгованість		7,1		0,12959	-2578,3		-40,32

Аналізуючи співвідношення дебіторської і кредиторської заборгованості за період 2008-2010 рр, то можна говорити про те , що у 2008р дебіторська заборгованість менша за кредиторську заборгованість на 2195,6тис.грн., що є негативним, так як між показниками існує значне відхилення, що говорить про незадовільний стан підприємства. У 2008р спостерігається перевищення кредиторської заборгованості над дебіторською за такими статтями як, кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги на суму 1866,3тис.грн, за статею інша кредиторська заборгованість на суму 442,9тис.грн, а також перевищення відбулося за кредиторською заборгованістю за розрахунками , де перевищення становить 158,7тис .грн.

Аналізуючи 2009р , то можна сказати і в цьому році присутнє перевищення кредиторської заборгованості над дебіторською , майже по всім статтям , що і в попередньому, але відсутня кредиторська заборгованість по розрахунках і поданій статті перевищення дебіторської заборгованості над кредиторською становить 646,8тис.грн. що говорить про покращення фінансового становища підприємства за даний період.

Аналізуючи 2010, то можна сказати, що у цьому році відбулися значні зміни фінансового стану у кращу сторону, у порівнянні з попередніми роками. Так відбулося зменшення кредиторської заборгованості у загальній сумі на 912,6тисгрн у співвідношенні з дебіторською заборгованістю і становить. Також у цьому році значно збільшилась інша дебіторська заборгованість і становить 2585,4тис.грн, що також є недосить добрим у діяльності підприємства, але зважаючи на те ,що інша кредиторська заборгованість зменшилась,то збільшення дебіторської заборгованості є позитивною тенденцією.

РОЗДІЛ 2. АНАЛІЗ ФІНАНСОВИХ ПОКАЗЗНИКІВ