Бюджет коммерческих расходов

Показатели	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всего за год
1. Планируемые продажи, р.
2. Ставка переменных коммерческих расходов на 1 рубль продукции, %					х
3. Планируемые переменные расходы, р.
4. Планируемые постоянные расходы, р.: Реклама Заработная плата сбытового персонала Прочие постоянные расходы
5. Итого планируемых постоянных расходов, р.

Окончание табл. 15

Показатели	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всего за год
6. Всего планируемых коммерческих расходов, р.

В состав управленческих расходов включают расходы на содержание (командировочные, представительские расходы, на служебный транспорт и др.) и оплату труда (заработную плату, премии) управленческих работников, содержание административного здания (амортизация, коммунальные, арендные платежи, связь и др.), оплату услуг сторонних организаций и другие общехозяйственные расходы. При этом начисленная амортизация носит неденежный характер.

«Бюджет управленческих расходов» составляется по всем видам изделий, исходные данные для расчета задаются в приложении. В целях выполнения расчетно-графической работы предполагается полная оплата планируемых управленческих расходов в соответствующем периоде, т.е. отсутствие задолженности по данным видам расходов.

Результаты расчетов оформляются в таблице 16.

Таблица 16

Бюджет управленческих расходов, р.

Показатели	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всего за год
1. Амортизация
2. Аренда
3. Заработная плата управленческого персонала
4. Налоги
5. Прочие расходы
6. Всего планируемых управленческих расходов

Для определения (хотя бы ориентировочно) объема средств, необходимых для финансирования инвестиционных затрат, т.е. дополнительных (в сравнении с операционными) расходов на бюджетный период используют данные бюджета капитальных (первоначальных) затрат.

Капитальные затраты группируются в три основные категории:

• оборудование;

• строительство и ремонт;

• прочие.

Внутри этих категорий может быть произведена более детальная разбивка по статьям расходов. Конкретный набор статей капитальных затрат предприятия на бюджетный период определяется исходя из специфических потребностей этого предприятия.

При этом капитальные затраты могут носить денежный и неденежный характер, поэтому в бюджете капитальных затрат они должны быть показаны отдельно. Только денежная часть капитальных затрат включается в бюджет движения денежных средств. По каждой строке бюджета капитальных затрат определяются сроки списания денежных средств.

В целях выполнения расчетно-графической работы сумма капитальных затрат по основным категориям и доля в них денежной части приведены в приложении.

Таблица 17