- •Оглавление
- •Назначение и разделы бюджета движения денежных средств
- •2. Порядок выполнения расчетно-графической работы
- •Бюджет продаж
- •График поступлений денежных средств от продаж, р.
- •Бюджет производства продукции, единиц
- •Бюджет запасов готовой продукции
- •Бюджет закупок материалов для производства изделия № 1, единиц.
- •Бюджет прямых затрат на материалы
- •График оплаты приобретенных материалов, р.
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •Бюджет общепроизводственных накладных расходов на производство изделия № 1
- •Расчет производственной себестоимости единицы продукции
- •Бюджет коммерческих расходов
- •Бюджет управленческих расходов, р.
- •Бюджет капитальных (первоначальных) затрат
- •Кредитный план
- •Бюджет движения денежных средств, р.
- •Бюджет движения денежных средств, р.
- •Библиографический список
- •Исходные данные для выполнения расчетно-графической работы
График поступлений денежных средств от продаж, р.
|
Показатели |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всего за год |
|
1. Дебиторская задолженность на конец периода |
|
|
|
|
х |
|
2. Дебиторская задолженность к погашению |
|
х |
х |
х |
|
|
3.Денежные поступления от продаж: 1 квартал |
|
|
|
|
|
|
2 квартал |
|
|
|
|
|
|
3 квартал |
|
|
|
|
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
|
|
4. Всего денежных поступлений |
|
|
|
|
|
После того как заполнены бюджет продаж и график поступлений денежных средств от продаж, необходимо составить бюджеты производства и запасов готовой продукции.
«Бюджет производства» позволяет определить план производства (производственную программу) предприятия и составляется только в натуральных единицах измерения. Для определения объемов производства по каждому виду изделия используется балансовый метод. Балансовое уравнение, на основе которого определяют объем производства, имеет следующий вид:
ГПнп+ОП =ГПкп + ОР, (3)
где ГПнп – остатки готовой продукции на начало периода;
ГПкп - остатки готовой продукции на конец периода;
ОП – объем производства продукции за период;
ОР – объем реализации (продаж) продукции за период.
Для выполнения расчетно-графической работы устанавливается целевой норматив запаса готовой продукции на каждый квартал в определенной доле от объема продаж следующего квартала. При этом запас готовой продукции на начало квартала всегда равен конечному запасу предыдущего квартала, а запасы на конец бюджетного года равны запасам на конец четвертого квартала. Нормативы запаса готовой продукции на конец бюджетного периода (квартала) представлены в приложении 1, где задан и запас готовой продукции на конец четвертого квартала бюджетного года.
Результаты расчетов производства продукции в натуральном выражении сводятся в таблицу 3.
Таблица 3
Бюджет производства продукции, единиц
|
Показатели |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всего за год |
|
1. Планируемый объем продаж: изделие №1 изделие №2 изделие №3 |
|
|
|
|
|
|
2. Норматив запаса готовой продукции на конец периода: изделие №1 изделие №2 изделие №3 |
|
|
|
|
х х х |
|
3. Норматив запаса готовой продукции на начало периода: изделие №1 изделие №2 изделие №3 |
|
|
|
|
х х х |
|
4. Объем производства: изделие №1 изделие №2 изделие №3 |
|
|
|
|
|
Затем составляют бюджет запасов готовой продукции, который необходим для более точного их отражения в расчетном балансе.
Для определения балансовой стоимости запасов готовой продукции норматив запаса готовой продукции по каждому виду изделий умножается на цену единицы изделия. Расчеты оформляются в таблице 4.
Таблица 4