Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
2010_ПЗ_Тема4_учет дебиторской задолженности.doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
09.11.2018
Размер:
760.32 Кб
Скачать

Нормы суточных при командировках в украину и за рубеж (постановление № 663)

Показатель

Нормы суточных при командировках:

по Украине, грн.

за рубеж, доллар США

Основные нормы суточных

30

50

В случае включения в счета гостиниц расходов на питание:

- одноразовое

24

40

- двухразовое

18

27,5

- трехразовое

12

17,5

При командировках часто используют корпоративные пластиковые карточки, для чего предприятие открывает специальный счет в банке. В этом случае, деньги будут считаться выданными под отчет на дату списания средств с карточного счета. Учет пластиковых карточек по стоимости эмиссии ведется на субсчете 209 «Прочие материалы».

Образцы заполнения первичных документов, которые используются при расчетах с подотчетными лицами, представлены в Приложении Д, а отражение в системе счетов хозяйственных операций – в таблице 4.9.

Таблица 4.9

Учет расчетов с подотчетными лицами

пор

Первичный документ

Содержание операции

Дебет

Кредит

1

Расходный кассовый ордер

Выданы работнику денежные средства из кассы под отчет

372

30

2

Выписка банка с картсчета

Сняты подотчетным лицом денежные средства с карточного счета

372

313, 314

3

Отчет об использовании средств, выданных в командировку или под отчет с приложенными документами: чек, накладная, товарный чек, квитанция,

Оприходованы приобретенные подотчетным лицом товарно-материальные ценности на основании утвержденного отчета:

372

- необоротные активы

15

- сырье и материалы

20

- малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

22

- товары

28

- денежные документы

33

налоговая накладная

- отражена сумма налогового кредита по НДС в составе стоимости активов, приобретенных подотчетным лицом

641

4

Отчет об использовании средств, выданных в командировку или под отчет с приложенными документами: чек, акт выполненных работ, квитанция

Списаны на соответствующие счета расходы на командировку работников:

372

- аппарата управления цехами, участками

91

- администрации

92

- отдела сбыта

93

- занятых исследованиями и разработками

941

- жилищно-комммунальной и социально-культурной сфер

949

5

Приходный кассовый ордер

Возвращены в кассу предприятия неиспользованные средства, выданные под отчет

30

372

6

Расчетно-платежная ведомость

Удержаны из заработной платы суммы, не возвращенные своевременно подотчетными лицами

661

372

7

Расходный кассовый ордер

Возмещен перерасход денежных средств подотчетному лицу из кассы

372

301

Согласно П(С)БУ 21 дебиторская задолженность по выданным авансам в иностранной валюте будет немонетарной. Поэтому, при командировках за границу, понесенные подотчетным лицом расходы в иностранной валюте следует отражать по курсу НБУ на дату выдачи аванса. Если же суммы аванса не достаточно, то к суммам в части превышения применяется курс НБУ на дату утверждения отчета.

Задание 12

На основании приведенных ниже исходных данных необходимо:

  1. в журнале регистрации отразить корреспонденцию счетов;

  2. заполнить первичные документы:

- расходный кассовый ордер по данным операции 2;

- командировочное удостоверение и журнал регистрации командировочных удостоверений по данным операций 3, 6 и 9;

- Отчет об использовании средств, выданных в командировку или подотчет по данным операций 6 и 9;

- приходный кассовый ордер по данным операции 7;

  1. заполнить журнал 3 и ведомость № 3.2.

Исходные данные:

Сведения о предприятии:

Наименование предприятия

ООО «Вега»

Код ЕДРПОУ

23438398

Директор

Васильев Игорь Владимирович

Главный бухгалтер

Соловьева Алла Николаевна

Кассир

Дмитриева Наталья Ивановна

Расшифровка остатков по счетам 372 «Расчеты с подотчетными лицами»

Наименование подотчетного лица

Дата возникновения задолженности

Сальдо по счету 372

Дебет

Кредит

Корниенко А.А.

Надеждина Н.Р.

20.04.20Х1

25.04.20Х1

5 200

320

Таблица 4.10