- •Задание 2.
- •Задание 9.
- •Задание 10.
- •Задание 11.
- •Задание 12.
- •Задание 14.
- •Баланс на начало периода, тыс. Грн.
- •Хозяйственные операции за период:
- •Задание 15.
- •Баланс на начало периода, тыс. Грн.
- •Хозяйственные операции за период:
- •Задание 16.
- •Баланс на начало периода, тыс. Грн.
- •Хозяйственные операции за период:
- •Задание 17.
- •Баланс на начало периода, тыс. Грн.
- •Хозяйственные операции за период:
- •Задание 18.
- •Баланс на начало периода, тыс. Грн.
- •Хозяйственные операции за период:
- •Задание 19.
- •Задание 20.
Комплексные задания
Задание 1.
Проверить правильность отражения хозяйственных операций на счетах; при необходимости, сделать корректировочные записи.
За отчетный период предприятием были осуществлены хозяйственные операции, отраженные в Журнале регистрации хозяйственных операций.
Дата |
Содержание операции |
Д |
К |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
04.01.10 |
Получены с текущего счета в Приватбанке денежные средства на выплату заработной платы. Приходный кассовый ордер №009 от 04.01.10 г. |
301 |
311 |
5575 |
04.01.10 |
Выдана депонированная заработная плата за декабрь работнику Скилкову И.А. Расходный кассовый ордер №12 от 04.01.10г. |
661 |
301 |
500 |
06.01.10 |
Отражена сумма выданной заработной платы за январь. Расходный кассовый ордер №17 от 06.01.10г. Отражена сумма выданной заработной платы:
|
661
661 661 |
301
301 301 |
5075
3000 2075 |
21.01.10 |
Получена от учредителя сумма дополнительного взноса в капитал предприятия. Небывайлов П.С. Приходный кассовый ордер №35 от 21.01.10 г. |
301 |
46 |
20000 |
10.03.10 |
Выданы под отчет Ярмолович С.Н. денежные средства из кассы предприятия. Расходный кассовый ордер №22 от 10.03.10. |
372 |
301 |
480 |
10.03.10 |
Возвращена Ярмолович С.Н. сумма ранее полученного аванса, не использованного полностью. Авансовый отчет №01 от 10.03.10 |
301 |
372 |
130 |
26.03.10 |
На текущий счет в банке Приватбанк поступили средства от покупателя ЗАО ТД «Акумушкин» на основе договора №1 от 10.03.10 в погашение задолженности. Выписка банка №00001 от 26.03.10 |
311 |
361 |
1920 |
26.03.10 |
Получена предоплата в кассу предприятия от покупателя ЧП «Капитал - Авто» счету-фактуре №1 от 26.03.10 Приходный кассовый ордер №36 от 6.03.10 |
301 |
371 |
6960 |
22.04.10 |
На текущий счет в ПравэксБанке перечислена сумма кредит, взятого в этом банке. Выписка банка №000001 от 22.04.10 |
311 |
501 |
11000 |
22.04.10 |
Списание наличности из кассы предприятия на оплату работ, связанных с осуществлением капитальных инвестиций. расходный кассовый ордер №0005 от 22.04.10 |
151 |
301 |
100 |
22.04.10 |
Погашена задолженность по финансовой аренде ООО «Тэс-Авто» с текущего счета в Приватбаке. Выписка банке №0003 от 22.04.10 |
531 |
311 |
15000 |
Задание 2.
Проверить правильность отражения хозяйственных операций на счетах, при необходимости сделать корректировочные записи.
На предприятии были осуществлены хозяйственные операции, отраженные в Журнале хозяйственных операций.
Дата |
Содержание операции |
Д |
К |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
08.05.10 |
Предприятия оплатило подписку на журналы и газеты за июль-август в безналичной форме с тек.счета в банке Приватбанке, выписка банка №0025 от 08.05.10 |
39 |
311 |
150 |
08.05.10 |
Приобретены 2 путевки в санаторий для работников предприятия за счет денежных средств с текущего счета в Приватбанке. Выписка банка №0026 от 08.05.10 |
351 |
311 |
5000 |
03.06.10 |
На основе последующей оплаты предприятие приобретает принтер у поставщика ЗАО ТД «Акумушкин» по приходной накладной №0001 от 03.06.10: -принтер -отражается налоговое обязательство по НДС -оплата с текущего счета в Приватбанке (ВБ №0027 от 03.06.10) |
151 641.1 631 |
631 631 311 |
2000 400 2400 |
03.06.10 |
Поступление средств на текущий счет в банке Приватбанке вследствие погашения задолженности по краткосрочным векселям полученным. Выписка банка № 0028от 03.06.10 |
311 |
341 |
1450 |
30.07.10 |
Отражено использование средств целевого назначения с текущего счета в Приватбанке. Выписка банка №0029 от 30.07.10 г. |
48 |
311 |
560 |
30.07.10 |
Отражено использование средств с текущего счета в Приватбанке на выкуп собственных акций у акционеров для их перепродажи. Выписка банка № 0030 от 30.07.10г. |
451 |
311 |
800 |
30.07.10 |
Приходный кассовый ордер №0037 от 30.07.10. Принято из банка Приватбанк ч/з Соловьеву Е.С. |
301 |
311 |
520 |
11.08.10 |
Реализован товар коечному потребителю: - ПКО №38 от 11.08.10 -Розничная накладная №001 от 11.08.10 |
301 702 |
702 6415 |
6000 1000 |
31.12.10 |
Определяется финансовый результат |
702 702 791 |
791 791 92 |
1000 6000 350 |
31.12.10 |
Начислен налог на прибыль |
981 |
6416 |
1162,5 |
31.12.10 |
Списан финансовый результат на нераспределенную прибыль |
791 |
441 |
3487,5 |
Задание 3.
Определить общую сумму фактической ошибки, если по итогам аудиторской проверки выявлено, что сумма прибыли на предприятии составила 518 тыс. грн. По данным отчётности предприятия сумма прибыли составила 430 тыс. грн.
Сделать вывод о том, является ли выявленная ошибка предельно допустимой и можно ли её признать соответствующей действительности. Минимальная граница предельно допустимой ошибки – 3%, максимальна – 6%.
Какие рекомендации необходимо дать бухгалтеру?
Задание 4.
Проверьте правильность отражения начисления амортизации основных средств с учетом их дооценки.
Предприятие произвело дооценку основных средств. Сумма дооценки, отражается по дебету субсчета 423, составила 12000 грн. По расчетам, производственным предприятием, сумма амортизации основных средств после проведения дооценки составляет 2500 грн. А сумма амортизации, рассчитанная исходя из первоначальной стоимости этих переоцененных объектов, - 2350 грн.
Бухгалтер сделал следующие проводки:
Дебет 23 Кредит 13 на сумму 2500 грн.
Дебет 423 Кредит 13 на сумму 150 грн.
Задание 5.
Проверьте правильность отражения стоимости акций и приведенных проводок.
В ноябре текущего года АО «Свет» обменяло акции собственной эмиссии в количестве 5 000 шт. Номинальной стоимостью 3 грн. На 3 000 акций АО «Заря» номинальной стоимостью 5 грн. Акции приобретены с целью перепродажи. Справедливая стоимость акций 3,2 грн.
Бухгалтер сделал следующие проводки:
Дебет 46 Кредит 40 на сумму 16000 грн.
Дебет 352 Кредит 13 на сумму 16000 грн.
Задание 6.
Проверьте правильность отражения в учете ввода офисной мебели в эксплуатацию.
Предприятие приобрело офисную мебель по цене 10 608 грн., в том числе НДС. Мебель введена в эксплуатацию 15 февраля 2011 г. Бухгалтер при введении объекта в эксплуатацию, сделал следующие проводки:
Дебет 152 Кредит 631 на сумму 10 608 грн.
Дебет 109 Кредит 152 на сумму 10 608 грн.
Задание 7.
Проверьте правильность начисления удержаний с заработной платы работника.
1 июля 2011г. АО «Ихтар» выдало своему работнику по договору займа беспроцентную ссуду – 15000 грн. Сроком на 3 года, заем будет погашаться равномерно первого числа каждого квартала путем удержания денежных средств из заработной платы работника.
В учете были сделаны следующие проводки:
Дебет 183 Кредит 301 на сумму 15 000 грн.
Дебет 377 Кредит 183 на сумму 5 000 грн.
Дебет 661 Кредит 377 на сумму 1 500 грн. (ежеквартально)
Задание 8.
Проверьте правильность построения проводок и рассчитайте полученные суммы.
В июле 2011г. ЧП «Флорита» отгрузило покупателю товары на сумму 12 000 грн. в т.ч. НДС.
Себестоимость реализованных товаров составила 9 000 грн. в обеспечение дебиторской задолженности от покупателя был получен вексель, сроком на 6 месяцев. Данный вексель в сентябре был передан индоссаменту ОА «Кристалл» в погашение задолженности за полученные материалы. Стоимость материалов, полученных от АО «Кристалл» составила 9 000 грн.
В учете бухгалтер ЧП «Флорита» составил следующие проводки:
Дебет 361 Кредит 701 на сумму 12 000 грн.
Дебет 902 Кредит 28 на сумму 9000 грн.
Дебет 341 Кредит 361 на сумму 12 000 грн.
Дебет 201 Кредит 631 на сумму 9 000 грн.
Дебет 641 Кредит 631 на сумму 1 500 грн.
Дебет 341 Кредит 631 на сумму 9 000 грн.