- •Тема1. Правовые принципы обеспечения функционирования Государственного казначейства в Украине
- •Самостоятельная работа
- •Україні.
- •Тема 3.
- •3.1. Сущность деятельности казначейства
- •3.2. Організаційна структура Державного казначейства України
- •3.3.Бюджетні повноваження Державного казначейства України
- •3.4.Правовой статус деятельности Государственного казначейства Украины
- •Символика
- •Положение об отличии Государственного казначейства Украины Министерства финансов Украины - нагрудного знака "Почетный работник"
- •Порядок использование эмблемы и флага Государственного казначейства Украины Министерства финансов Украины
- •4.1. Организация бюджетного процесса в Украине
- •4.2. Участники бюджетного процесса и их полномочий
- •Бюджетное планирование и прогнозирование
- •Розгляд та прийняття державного бюджету україни
- •3.2.4. Виконання Державного бюджету України
- •3.2.5. Зведення, складання та надання звітності про виконання державного бюджету
- •4.3. Складання, розгляд та прийняття Державного бюджету України
- •Бюджетний календар
- •Тема 5.
- •1. Сущность и назначение бюджетной классификации
- •2. Классификация доходов бюджета
- •3. Класифікація видатків бюджету
- •4. Классификация финансирования (дефициту) и долга бюджета
- •Тема 6.
- •1. Управління фінансовими ресурсами в системі органів Державного казначейства
- •1.1. Загальні положення управління фінансовими ресурсами
- •1.2. Платіжна система як інструмент руху коштів, що перебувають у системі обліку єдиного казначейського рахунку
- •2. Оперативне управління ресурсами Загальні положення управління фінансовими ресурсами
- •Порядок управління єдиним казначейським рахунком, затверджений наказом Державного казначейства України від 11 лютого 2002 року за №23
- •1. Операції по управлінню єдиним казначейським рахунком
- •2. Організація роботи в центральному апараті Державного казначейства України
- •3. Встановлення ліміту єкр
- •4. Підкріплення єкр
- •5. Заключні положення
- •Оперативне управління ресурсами
- •Тема 7. 1. Понятие платежных систем
- •Сущность внутренней платежной системы Государственного казначейства
- •Экономическое содержание и назначение единого казначейского счета
- •Управление единым казначейским счетом (екс)
- •Общая характеристика счетов, которые открываются в органах Государственного казначейства
- •1. Бюджетные счета:
- •5.6. Порядок відкриття реєстраційних рахунків
- •5.7. Проведення операцій на реєстраційних рахунках
- •5.8. Порядок відкриття спеціальних реєстраційних рахунків та проведення операцій на них
- •Признаки кодировки и аналитические параметры счетов
- •Тема 8.
- •1.Загальна характеристика державних доходів
- •2. Організація касового виконання державного бюджету за доходами та порядок зарахування платежів
- •3. Операції за надходженнями до загального фонду державного бюджету
- •4. Операції за коштами від повернення бюджетних позичок та кредитів, наданих під державні гарантії за рахунок загального фонду державного бюджету
- •5. Операции по поступлениям в специальный фонд государственного бюджета
- •6. Операции по платежам, которые распределяются между общим и специальным фондами государственного бюджета
- •Операции по платежам в бюджет, которые распределяются между государственным и местным бюджетами
- •Операции по средствам, временно отнесенными к доходам государственного бюджета, которые подлежат распределению
- •Операции по другим платежам, которые временно отнесены к доходам государственного бюджета
- •Операции по собственным поступлениям бюджетных учреждений и организаций
- •Зачисление платежей, которые осуществляются таможенными органами
- •Операции по выполнению государственного бюджета по доходам в Государственном казначействе Украины
- •Операции по возврату в наличной форме излишне или ошибочно оплаченных платежей в бюджет
- •Учет и составление отчетности о поступлении средств в государственный бюджет
- •Тема 9. Характеристика расходов бюджета
- •Разграничение расходов между бюджетами
- •6.3. Принципи розмежування видатків між бюджетами
- •6.4.1.Головні розпорядники бюджетних коштів та їх основні функції
- •6.4.2. Розпорядники бюджетних коштів нижчого рівня
- •6.5.1. Формування бази даних мережі розпорядників бюджетних коштів
- •6.5.2. Забезпечення обліку бюджетних асигнувань та контролю за їх дотриманням
- •6.5.3. Оформлення змін, що виникають у процесі виконання державного бюджету
- •6.5.4. Облік та консолідація інформації за зобов'язаннями розпорядників бюджетних коштів
- •6.6.1. Порядок перерахування коштів
- •Перечисление дотаций местным бюджетам
- •Осуществление расходов за счет средств специального фонда
- •6.6.4. Перерахування коштів для здійснення видатків Ради Міністрів ар Крим, державних адміністрацій в областях, містах Києві та Севастополі
- •6.6.5. Казначейське обслуговування одержувачів коштів державного бюджету
- •6.6.6. Здійснення видатків розпорядників бюджетних коштів, одержувачів коштів державного бюджету та платежів з рахунків інших клієнтів
- •6.6.7. Виплата готівки розпорядникам бюджетних коштів, одержувачам коштів державного бюджету та іншим клієнтам
- •Отказы в осуществлении расходов распорядителей и получателей бюджетных средств
- •Тема 10. 1. Склад та структура місцевих бюджетів
- •2. Міжбюджетні відносини та їх регулювання
- •3. Міжбюджетне фінансування
- •4.1. Порядок складання, розгляду і затвердження місцевих бюджетів
- •4.2. Виконання місцевих бюджетів
- •5.1.3Агальні положення щодо переходу на казначейське обслуговування місцевих бюджетів
- •Організація роботи з виконання місцевих бюджетів за доходами
- •5.2.2. Порядок застосування та оформлення платіжних документів
- •5.2.4. Взаємодія між органами Держказначейства та державної податкової служби в процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами
- •5.3.1.Основні положення казначейського обслуговування місцевих бюджетів за видатками
- •5.3.2. Облік бюджетних зобов'язань та контроль бюджетних повноважень
- •5.3.3. Порядок перерахування коштів на здійснення видатків
- •5.3.4. Оплата видатків розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів
- •5.5. Перерахування міжбюджетних трансфертів
- •Тема11. Економічна сутність та причини виникнення державного боргу
- •Взаємовідносини України з кредиторами на світовому фінансовому ринку (млн. Доларів сша)
- •Завдання та методи управління державним боргом
- •Тема12. Розділ 10 обслуговування державних цільових фондів
- •Тема13. Розділ 11 бухгалтерський облік як основа інформаційного забезпечення виконання бюджетів
- •11.1. Облікова політика Державного казначейства
- •1. Основні засади складання фінансової звітності
- •2. Характеристика звітності про виконання бюджетів
- •3. Загальні вимоги до фінансової звітності
- •Інвентаризація активів і зобов’язань бюджетів
- •Консолідація звітності органів Державного казначейства та фінансових органів
- •Відповідальність за достовірність фінансової звітності
- •Контроль за достовірністю звітів
- •Управлінська звітність
- •4.1. Порядок складання місячної звітності
- •4.2. Складання квартальної звітності про виконання державного бюджету
- •4.3. Річна звітність органів Державного казначейства про виконання державного бюджету
- •4. Складання звітності про виконання державного бюджету органами державного казначейства.
- •5. Строки подання та порядок розгляду звітності про виконання бюджету
- •1.1. Завдання, значення та особливості бухгалтерського обліку виконання бюджетів
- •1.2. Види бухгалтерського обліку виконання бюджетів
- •1.3. Предмет, об’єкти та метод бухгалтерського обліку виконання бюджетів
- •1.4. Форми бухгалтерського обліку
- •2.1. Облікова політика бухгалтерського обліку виконання бюджетів
- •2.2. Порядок та організація бухгалтерського обліку в органах Державного казначейства
- •2.3. Документообіг як необхідний складник організації бухгалтерського обліку в органах Державного казначейства Організація документообігу
- •Документування як спосіб первинного відображення об’єктів бухгалтерського обліку
- •2.4. Види та класифікація бухгалтерських документів з касового виконання бюджетів
- •Реформування системи бухгалтерського обліку виконання бюджетів
5.3.3. Порядок перерахування коштів на здійснення видатків
Не пізніше ніж за 15 днів до початку бюджетного року головні розпорядники та розпорядники коштів нижчого рівня подають на паперових і електронних носіях до органу Державного казначейства за місцезнаходженням дані про розташування мережі установ та організацій, погоджені з відповідним фінансовим органом. Одержувачі коштів уключаються до мережі відповідного розпорядника.
Після прийняття місцевих бюджетів фінансові органи в місячний термін направляють річний розпис асигнувань місцевих бюджетів та помісячний розпис асигнувань загального фонду місцевих бюджетів органам Державного казначейства, які реєструють їх на відповідних аналітичних рахунках.
Міністерство фінансів АРК, місцеві фінансові органи у тижневий термін доводять до головних розпорядників витяги із затвердженого річного розпису асигнувань відповідних місцевих бюджетів та помісячного розпису асигнувань загального фонду місцевих бюджетів, які є підставою для затвердження в установленому порядку кошторисів, планів асигнувань розпорядниками та планів використання бюджетних коштів одержувачами. Установи та організації вищого рівня затверджують кошториси, плани асигнувань та плани використання бюджетних коштів своїм підвідомчим установам.
Головні розпорядники протягом трьох робочих днів після отримання витягу з річного розпису асигнувань місцевих бюджетів відповідно до мережі подають органам Державного казначейства, в яких вони обслуговуються, розподіл показників зведених кошторисів та зведених планів асигнувань загального фонду місцевих бюджетів в розрізі розпорядників коштів нижчого рівня. Розпорядники, які не мають підвідомчих установ, подають кошторис та план асигнувань із загального фонду місцевих бюджетів.
Органи Державного казначейства здійснюють контроль за відповідністю загальних сум, вказаних у зазначених документах, сумам, зазначеним у річному розписі асигнувань місцевих бюджетів. У разі невідповідності кошторисів та планів асигнувань даним розпису місцевих бюджетів, розпорядники повинні привести зазначені документи у відповідність з розписом бюджету.
Доведені обсяги бюджетних асигнувань є підставою для прийняття розпорядниками коштів бюджету зобов'язань на здійснення видатків, передбачених відповідними місцевими бюджетами.
Кошти місцевих бюджетів, які передбачаються для одержувачів бюджетних коштів, повинні бути враховані в показниках зведеного кошторису та плану асигнувань відповідного розпорядника коштів бюджету. Одержувачі коштів місцевого бюджету подають до органу Державного казначейства план використання бюджетних коштів, на підставі якого їм перераховуються бюджетні кошти.
Для перерахування коштів на здійснення видатків, передбачених у загальному фонді місцевих бюджетів, органи Державного казначейства на підставі календарного плану проведення видатків, складеного відповідним фінансовим органом, та з урахуванням зареєстрованих фінансових зобов'язань готують розпорядження про виділення коштів загального фонду місцевих бюджетів у розрізі головних розпорядників коштів. Відповідно до розпорядження кошти зараховуються на особові рахунки головних розпорядників із зазначенням кодів економічної класифікації видатків. Для зарахування виділених коштів головним розпорядникам коштів відкриваються аналітичні рахунки за балансовим рахунком 3531 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із загального фонду місцевого бюджету". Одержувачам коштів місцевих бюджетів відкриваються аналітичні рахунки за балансовим рахунком 3543 "Рахунок одержувачів коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету".
Виписка з особового рахунку надається головному розпоряднику, який протягом одного робочого дня готує та подає органу Держказначейства розподіл виділених бюджетних асигнувань на перерахування коштів підвідомчим установам.
Отриманий розподіл перевіряється органом Державного казначейства щодо відповідності вказаних у них сум залишку на особовому рахунку, залишкам невикористаних бюджетних асигнувань по загальному фонду та зареєстрованим фінансовим зобов'язанням.
Кошти спеціального фонду місцевого бюджету, що зараховані на аналітичні рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3152 "Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки" органи Державного казначейства на підставі розпорядження на виділення цих коштів направляють на аналітичні рахунки головних розпорядників, відкриті за балансовим рахунком 3532 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із спеціального фонду місцевого бюджету" з урахуванням зареєстрованих фінансових зобов'язань розпорядників коштів. Одержувачам коштів місцевих бюджетів відкриваються аналітичні рахунки за балансовим рахунком 3544 "Рахунок одержувачів коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету".
На реєстраційні, спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників та рахунки одержувачів коштів місцевих бюджетів, відкриті в органі Держказначейства відповідно за балансовими рахунками групи рахунків 354 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами місцевих бюджетів" зараховуються кошти, які надходять як від вищих та підвідомчих установ, так і від юридичних та фізичних осіб на утримання, виконання певних доручень, здійснення певних видатків тощо. Усі суми коштів, що надходять готівкою у каси установ, повинні бути зараховані на аналітичні рахунки розпорядників та одержувачів, відкриті в органах Держказначейства за балансовими рахунками групи рахунків 354. На рахунки одержувачів коштів можуть бути зараховані тільки суми невикористаної готівки, що відносяться на відновлення касових видатків. При внесенні готівки на аналітичні рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів відправники коштів у платіжних документах (квитанціях тощо) зазначають номери реєстраційних (спеціальних реєстраційних) рахунків розпорядників коштів для зарахування цих коштів на рахунки власників.
Кошти, які надходять на рахунки розпорядників коштів, уважаються отриманими доходами розпорядників бюджетних коштів або коштами, що відносяться на відновлення касових видатків.
Зі спеціальних реєстраційних рахунків, на яких обліковуються власні надходження установ, розпорядники бюджетних коштів можуть здійснювати перерахування коштів вищим та підвідомчим установам та організаціям, що не обумовлені кошторисами відповідно до чинних нормативно-правових актів. Перерахування таких коштів здійснюється на підставі платіжних доручень, наданих розпорядниками бюджетних коштів , та відображається відповідно як отримання та/або зменшення доходів.
Власні надходження розпорядників, які утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів, зараховуються на аналітичні рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3542 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету" в розрізі груп власних надходжень. Інформація щодо власних надходжень, які зараховуються на рахунок 3542, одночасно відображається на рахунках бюджетного обліку 6124 "Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету".
Органи Державного казначейства щоденно складають виписки з аналітичних рахунків за балансовим рахунком 3542 і разом з реєстром розрахункових документів надають їх розпорядникам коштів місцевих бюджетів. Повернення надміру та/або помилково зарахованих коштів за балансовим рахунком 3542 здійснюється на підставі платіжних документів розпорядника бюджетних коштів місцевих бюджетів та відповідного підтвердження щодо обґрунтованості здійснення такої операції у межах наявних залишків коштів на аналітичних рахунках.