2.2. Аналіз виконання видаткової частини

Аналіз видаткової частини бюджету показав, що видатки на виплату пенсії та грошової допомоги за 12 місяців 2009 р. становлять – 181415,34 тис.грн., що більше, ніж за аналогічний період минулого року на 32179,64 тис.грн. Таке збільшення зумовлено зростанням середнього розміру пенсій в 1,3 рази порівняно з 2008 роком.

В звітному періоді 79,8% видатків на виплату пенсій та грошової допомоги профінансовано за рахунок власних надходжень. В додатку 4 приведені джерела фінансування видатків на виплату пенсій та грошової допомоги.

1. За рахунок власних надходжень профінансовані наступні видатки:

• на пенсійне забезпечення осіб, пенсія яким призначена згідно ЗУ “Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування” в сумі 124606,27 тис.грн.,

• на пенсійне забезпечення осіб, пенсія яким призначена згідно з іншими законодавчими актами в частині, що не перевищує розміру трудової пенсії за віком, на яку має право особа відповідно до ЗУ “Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування” в сумі 17516,31 тис.грн.,

• на виплату різниці в пенсійному забезпеченні наукових працівників, що відшкодовується за рахунок небюджетних підприємств в сумі 1312,49 тис.грн.,

• на виплату доплати відповідно до ЗУ "Про поліпшення матеріального становища інвалідів війни" в сумі 424,74 тис.грн.,

• на розрахунково-касове обслуговування в сумі 127,96 тис.грн.,

• на виплату пенсій – 14,36 тис.грн.,

• на проведення авансового фінансування виплати пенсій – 745,59 тис.грн.

Загальна сума видатків, що фінансуються за рахунок власних надходжень за 12 місяців 2009 року склала 144747,72 тис.грн., що становить 100,4% від запланованої суми.

2. Видатки за рахунок коштів Державного бюджету виконані на 126,6% запланованої суми та складають 35861,36 тис.грн. За рахунок Державного бюджету профінансовані видатки на наступні пенсійні виплати:

• військовослужбовцям рядового, сержантського та старшин-ського складу строкової служби в сумі 852,45тис.грн.,

• за різними пенсійними програмами в сумі 18258,94 тис.грн.,

• науковим працівникам в сумі 9075,62 тис.грн.,

• особам, які постраждали внаслідок аварії на ЧАЕС в сумі 3812,81 тис.грн.

• працівникам, які були безпосередньо зайняті повний робочий день на підземних роботах в сумі 3861,54 тис.грн.

Аналіз розрахунків з Державним бюджетом показав, що на 01.01.10р. видатки за рахунок спеціального фонду державного бюджету профінансовані на 92,1%. Заборгованість перед ПФУ на 01.01.10р. складає 1434,88 тис.грн. Видатки за рахунок загального фонду Держбюджету профінансовані 91,9 %. Заборгованість перед ПФУ на 01.01.10р. складає –1511,05 тис.грн. Таким чином, разом видатки з Державного бюджету профінансовані на 92,0 %. Заборгованість перед ПФУ на 01.01.10р. складає 2945,93 тис.грн.

Таблиця 2.2

Аналітичний облік фактичних видатків та фінансування зі спеціального та загального фонду Державного бюджету станом на 01.01.10р.

Найменування пенсійної програми	Фактичні видатки тис.грн.	Фінансу-вання тис.грн.	% фінан-сування	Заборго-ваність на 01.10.10р., тис.грн.
пенсії військовослужбовцям	852,45	376,79	44,2	475,66
різні пенсійні програми	18258,95	16824,08	92,1	1434,88
науковим працівникам	9075,62	9137,95	100,7	-62,34
особам, що постраждали внаслідок аварії на ЧАЕС І категорія	3613,55	3736,11	103,4	-122,56
особам, що постраждали внаслідок аврії на ЧАЕС ІІ, ІІІ, ІV катег.	191,93	147,24	76,7	44,69
компенсація по втраті годувальн. та на поховання	7,33	1,18	16,2	6,15
компенсація несплачених страх.внесків за деякі категорії осіб	142,61	152,34	106,8	-9,74
пенсії працівникам на підземних роботах	3861,54	2658,82	68,9	1202,72
компенсація страх.внесків с/г підприємств	1017,22	1040,76	102,3	-23,54
Всього	37021,20	34075,27	92,0	2945,93

3. Видатки, пов’язані з достроковим виходом працівників на пенсію за рахунок Фонду загальнообов’язкового державного страхування на випадок безробіття склали 314,12 тис.грн. Заборгованості Фонду перед ПФУ на 01.01.10р. немає.

4. Видатки за рахунок Фонду соціального страхування від нещасного випадку на виробництві та проф. захворювання склали 202,30 тис.грн. Заборгованість Фонду перед ПФУ на 01.01.10р. складає 3,94 тис.грн.

5. Видатки за рахунок місцевого бюджету на виплату різниці до державної грошової допомоги інвалідам з дитинства та дітям-інвалідам склали 289,84 тис.грн. Заборгованості місцевого бюджету по відшкодуванню даних витрат на 01.01.10р. немає.

Як показав аналіз виконання бюджету за 12 місяців 2009 року загальна сума видатків становить 181415,34 тис.грн., що відповідає загальній сумі доходів управління за аналізуємий період.

Всі видатки профінансовані в повному обсязі, на кінець аналізуємого періоду заборгованості по фінансуванню пенсій немає.

Аналіз доходної та видаткової частини бюджету показав, що самозабезпеченість управління складає:

• власними коштами загальної суми видатків - 322,6 %,

• власними коштами видатків, які здійснюються за рахунок власних надходжень - 404,4%.

Протягом року збільшилась кількість пенсіонерів, які отримують пенсію через установи банків. Станом на 1 січня 2009 року через установи банків пенсії отримували 48,1% пенсіонерів, а станом на 1 січня 2010 року – 53,0 %.

Таблиця 2.3