Розділ 2 аналіз виконання бюджету управління пфу у ворошиловському районі

2.1. Аналіз виконання доходної частини

Бюджет управління ПФУ у Ворошиловському районі м. Донецька ґрунтується на нормах ЗУ "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування", інших законодавчих актах, що регулюють питання пенсійного забезпечення.

Особливостями бюджету управління на 2009 рік є: - зменшення розміру відрахувань до ПФУ від ФОП з 32,3 % до 31,8%; - проведення повного розмежування джерел фінансування виплати пенсій, призначених за різними пенсійними програмами; - проведення з 1 березня підвищення розмірів пенсій відповідно до норм чинного законодавства та інші.

Доходна частина бюджету управління за 12 місяців 2009 року складається з джерел надходжень (рис. 2.1.)

Рис. 2.1- Доходна частина бюджету управління за 12 місяців 2009 року.

1. Власні надходження займають найбільшу питому вагу в загальній сумі доходів управління. За 12 місяців 2009 року власні надходження склали 585338,62 тис. грн., що становить 111,0% від планового показника.

Обов’язкові внески підприємств, установ, організацій, з урахуванням суми погашення недоїмки по сплаті страхових внесків, надійшли в сумі 535979,90 тис.грн. з виконанням плану на 111,1%.

Обов’язкові внески громадян надійшли в сумі 40878,97 тис.грн., що становить 106,0% запланованого показника.

Надходження коштів від сплати страхових внесків працівниками в галузі сільського господарства склали 330,71 тис.грн. з виконанням плану на 140,7 %.

Обов’язкові внески від платників, що обрали спрощену систему оподаткування надійшли в сумі 3032,78 тис.грн., що становить 117,4% планового показника. Внески від сплати фіксованого податку надійшли в сумі 36,86 тис.грн., від сплати єдиного податку фізичними особами в сумі 2995,92тис.грн.

Обов’язкові внески за осіб, які отримують допомогу на догляд за дитиною до досягнення нею трирічного віку надійшли в сумі 944,88 тис.грн., що становить 102,2% від запланованого показника.

Інші надходження, до складу яких увійшли штрафні санкції, пеня, адміністративні штрафи, кошти на відшкодування пільгових пенсій за сп.№2, переплати пенсій, регресні вимоги, надійшли в сумі 3447,25 тис.грн. і склали 186,0% до планового показника.

Таблиця 2.1

Розшифровка інших надходжень

Найменування	Сума, тис.грн.
1	2
Штрафні санкції	1422,56
Пеня	247,38
За списком №2	1628,05

Продовженння табл. 2.1

1	2
Добровільні внески	111,45
За регресними вимогами	1,73
Адміністративні штрафи	23,57
Переплати пенсій	11,04
Пеня банку	1,47

Кошти банків за користування тимчасово вільними коштами ПФУ надійшли в сумі 115,68 тис.грн., що складає 109,1% запланованого показника.

Сума коштів на виплату різниці у пенсійному забезпеченні наукових працівників, що відшкодовуються з небюджетних підприємств, склала 511,19 тис.грн. і становить 71,7% від запланованого показника.

Надходження коштів на покриття витрат на виплату та доставку пенсій за сп.№1 склало 82,90 і становить 67,9% запланованого показника.

Кошти на виплату пенсій, призначених органами Російської Федерації за І, ІІ, ІІІ та ІV квартал 2009р. були перераховані в сумі 14,36 тис.грн., що становить 95,1% планового показника.

Таким чином, загальна сума власних надходжень за 12 місяців 2009 року складає 585338,62 тис.грн., запланований показник виконано на 111,0%. Сума власних надходжень з урахуванням залишку коштів на початок року складає 590653,20 тис.грн. (рис. 2.2)

Рис. 2.2 - Динаміка власних надходжень за 12 місяців 2007-2009 рр.

Аналіз власних надходжень за 2007-2009 роки показав, що за 12 місяців 2007 року порівняно з аналогічним періодом 2008 року сума власних надходжень зросла в 2 рази (на 284737,39 тис.грн.), а порівняно з аналогічним періодом 2009 року власні находження збільшились на 148328,72 тис.грн. Головними факторами, які зумовлюють значний ріст власних надходжень є: - збільшення розміру мінімальної заробітної плати з 01.01.09, - підвищення розміру середньої заробітної плати в регіоні.

2. Надходження коштів з Державного бюджету за 12 місяців 2009 року склало 34074,96 тис.грн. (116,8% запланованого показника).

Зі спеціального фонду Державного бюджету надійшли кошти в сумі 16824,08 тис.грн. на відшкодування виплати пенсій, надбавок за різними пенсійними програмами.

Надходження із загального фонду Державного бюджету за 12 місяців 2009р. складає 17250,88 тис.грн., в т.ч.

• відшкодування на виплату пенсій військовослужбовцям в сумі – 376,79 тис.грн.(84,8% до плану),

• компенсація різниці у пенсійному забезпеченні наукових працівників в сумі – 9137,95 тис.грн.(90,3% до плану),

• на пенсійне забезпечення осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, віднесених до категорії І в сумі – 3736,11 тис.грн.(124,1% планового показника),

• на пенсійне забезпечення осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, віднесених до категорії ІІ, ІІІ, ІV в сумі – 147,24 тис.грн.(70,6% планового показника),

• компенсація за втрату годувальника та допомога на поховання громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи в сумі – 1,18 тис.грн.(16,3% планового показника),

• компенсація несплачених страхових внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування за деякі категорії осіб в сумі 152,34 тис.грн. (105,9% до плану),

• відшкодування на виплату пенсій працівникам, які були безпосередньо зайняті повний робочий день на підземних роботах в сумі 2658,81 тис.грн.(95,6% до плану),

• компенсація втрат від застосування платниками фіксованого с/г податку спеціальної ставки по сплаті збору на обов’язкове пенсійне страхування в сумі 1040,46 тис.грн.(147,7% до плану).

Крім того, із Державного бюджету надійшли кошти на покриття дефіциту пенсійного фонду в сумі 19524,74 тис.грн.

3. Кошти Фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування на випадок безробіття на відшкодування витрат, пов’язаних з достроковим виходом працівників на пенсію, надішли в сумі 214,12 тис.грн., що відповідає фактичним видаткам по цій статті та запланованому показнику. Таким чином, заборгованості Центру зайнятості перед управлінням на 01.01.10р. немає.

4. Фондом соціального страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання були відшкодовані кошти в сумі 198,36 тис.грн. Заборгованість Фонду перед управлінням на 01.01.10р. складає 3,94 тис.грн.

5. Від місцевого бюджету надійшли кошти на відшкодування різниці між сумою пенсії та державної соціальної допомоги дітям-інвалідам та інвалідам з дитинства в сумі 272,45 тис.грн. Заборгованості перед ПФУ на 01.01.10р. немає.

В аналізуємому періоді управлінням отримано коштів по перерозподілу страхових внесків на фінансування пенсійних витрат в сумі 121099,31 тис.грн.

Перераховано до головного управління по перерозподілу страхових внесків – 19338,16 тис.грн.

Списано банком залишків в сумі 565383,94 тис.грн.

Таким чином, загальна сума доходів управління, враховуючи кошти по перерозподілу та списання залишків, за 12 місяців 2009 року склала 181415,04 тис.грн.