- •1) Налоговая система рф: понятие и этапы становления.
- •2) Состав и структура налоговой системы.
- •3) Классификация налогов.
- •4) Понятие налога и сбора. Элементы налогообложения.
- •5) Права и обязанности субъектов налоговых правонарушений.
- •6) Понятие налогового контроля. Формы и методы налогового контроля.
- •7) Налоговая декларация. Исполнения обязанности по уплате налога.
- •8) Виды налоговых проверок.
- •9) Учет налогоплательщиков, порядок постановки на учет.
- •10) Понятие и виды налоговых правонарушений.
- •Статья 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)
- •Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.
- •Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
- •13) Налоговая база налога на имущество организаций. Порядок расчёта среднегодовой стоимости имущества для определения налоговой базы по налогу на имущество.
- •14) Порядок расчёта средней стоимости имущества организации. Срок уплаты.
- •15) Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •16) Экономическое содержание земельного налога. Методика исчисления земельного налога: объект налогообложения, ставка налога.
- •17) Порядок и сроки уплаты земельного налога. Налоговый период, налоговая база.
- •18) Льготы по взиманию платы за землю и порядок их предоставления.
- •19) Экономическое содержание транспортного налога. Налогоплательщики, объект налогообложения.
- •20) Порядок определения налоговой базы. Ставки по транспортному налогу.
- •21) Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.
- •22) Характеристика налога на добавленную стоимость в соответствии с классификацией.
- •23) Методика исчисления ндс: объект налогообложения, налоговая база.
- •24) Порядок и сроки уплаты ндс. Нс, налоговый период.
- •25) Налогоплательщики ндс. Освобождение от уплаты ндс.
- •26) Экономическое содержание налога на прибыль. Характеристика налога в соответствии с классификацией.
- •28) Методика определения нб налога на прибыль. Классификация доходов и расходов.
- •29) Налоговые ставки, налоговый и отчётный периоды по налогу на прибыль. Срок уплаты.
- •30) Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.
- •31) Состав доходов и расходов не учитываемых при расчёте налогооблагаемой базы налога на прибыль.
- •32) Ндфл: характеристика налога в соответствии с классификацией. Налогоплательщики ндфл.
- •33) Состав облагаемых и необлагаемых доходов. Объект налогообложения по ндфл.
- •34) Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки по ндфл.
- •35) Стандартные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •36) Социальные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •37) Профессиональные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •38) Имущественные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •39) Порядок предоставления сведений в налоговые органы о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов налоговыми агентами.
- •40) Порядок исчисления и сроки уплаты налога на доход физических лиц.
- •41) Акцизы. Порядок исчисления, налогоплательщики, объект, налоговая база, ставки, сроки уплаты.
- •42) Особенности исчисления акциза по сигаретам и папиросам
- •45) Водный налог. Порядок исчисления, сроки уплаты.
- •46) Водный налог. Налогоплательщики, объект н/о, нб, нс.
- •47) Характеристика налога на имущество физических лиц. Налогоплательщики налога.
- •48) Объект н/о. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц.
- •49) Налоговые льготы. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц.
- •50) Порядок исчисления и срок уплаты налога на имущество физ. Лиц.
- •51) Енвд: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •52) Усн: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •53) Есхн: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •54) Государственная пошлина: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •55) Ндпи: налогоплательщики, объект н/о, нб.
- •56) Ндпи: ставки, порядок исчисления, срок уплаты.
17) Порядок и сроки уплаты земельного налога. Налоговый период, налоговая база.
Налогоплательщики являющиеся физическими лицами уплачивают налог на основании налогового уведомления налогового органа в срок до 1 ноября следующего года. Налогоплательщики организации уплачивают налог в течение года в виде авансовых платежей в размере одной четвёртой годовой суммы налога и уплачивают не позднее последнего числа месяца следующего за отчётным периодом. По итогам налогового периода сумма к уплате определяется как разница между суммой исчисленного налога за год и уплаченной суммой авансовых платежей. Срок уплаты до 1 февраля следующего года.
Налоговым периодом признаётся календарный год. Отчётными периодами признаются: I-й квартал, полугодие, 9 месяцев. Отчётные периоды устанавливаются для юридических лиц, а также органы местного самоуправления имеют право устанавливать либо не устанавливать отчётные периоды.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков и признаётся объектом налогообложения в соответствии со статьёй 389 НК РФ, за минусом необлагаемых налогом сумм.
Порядок определения кадастровой стоимости земельных участков:
Органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации принимают решение о проведении государственной кадастровой оценки земельных участков, которая должна проводиться не реже одного раза в 5 лет.
Все земельные участки в составе земель населенных пунктов в соответствии с действующим законодательством разделены на 17 видов разрешенного использования.
Единицей измерения, к которой привязано определение кадастровой стоимости каждого конкретного участка, является удельный показатель кадастровой стоимости 1 квадратного метра.
Кадастровая стоимость конкретного земельного участка устанавливается путем умножения удельного показателя кадастровой стоимости, утвержденной для данного вида разрешенного использования земельных участков применительно к кадастровому кварталу, в котором расположен участок, на его площадь.
18) Льготы по взиманию платы за землю и порядок их предоставления.
Льготы по налогу:
В размере 50% от суммы налога освобождаются:
Организации осуществляющие строительство судов, при условии направления высвободившихся денежных средств на развитие и освоение нового производства
В размере 100%:
Герои СССР;
Герои РФ;
Полные кавалеры «Ордена славы» трёх степеней;
Ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны;
Ветераны и инвалиды боевых действий;
Пенсионеры имеющие трудовую пенсию по старости;
Инвалиды трёх групп по заболеванию;
Инвалиды с детства;
Нетрудоспособные члены семей погибших или умерших участников войны и боевых действий;
Многодетные семьи;
Учреждения финансируемые из областных и городских бюджетов;
Организации реализующие на территории города инвестиционные проекты.
19) Экономическое содержание транспортного налога. Налогоплательщики, объект налогообложения.
Транспортный налог является региональным налогом, введен в действие с 1 января 2001 года взамен налога на пользование автомобильными дорогами и с владельцев транспортных средств. Транспортный налог регламентируется главой 28 НК РФ. В Амурской Области действует закон «О транспортном налоге на территории Амурской Области №142-ОЗ от 18 ноября 2002 года в последующих редакциях».
Налогоплательщиками признаются лица на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства признаваемые объектом налогообложения. Не признаются налогоплательщиками лица являющиеся организаторами Олимпийских и Паралимпийских Игр в городе Сочи.
Объектами налогообложения признаются:
Наземные транспортные средства (автомобили, мотоциклы, автобусы, мотороллеры, снегоходы, мотосани, а также самоходные машины на гусеничном и пневмоническом ходу);
Воздушные транспортные средства (самолёты, вертолеты);
Водные транспортные средства (теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные водные транспортные средства).
Не признаются объектами налогообложения:
Вёсельные лодки, а также моторные с мощностью двигателя менее 5 лошадиных сил;
Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили полученные через органы социальной защиты, с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил;
Промысловые морские, речные суда;
Пассажирские и грузовые, морские, речные и воздушные суда находящиеся в собственности организаций, основным видом деятельности которых являются грузовые и пассажирские перевозки;
Тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины зарегистрированные на сельскохозяйственного производителя;
Транспортные средства находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона;
Самолёты и вертолёты санитарной авиации и медицинской службы;
Суда, зарегистрированные в российском реестре судов.