- •1) Налоговая система рф: понятие и этапы становления.
- •2) Состав и структура налоговой системы.
- •3) Классификация налогов.
- •4) Понятие налога и сбора. Элементы налогообложения.
- •5) Права и обязанности субъектов налоговых правонарушений.
- •6) Понятие налогового контроля. Формы и методы налогового контроля.
- •7) Налоговая декларация. Исполнения обязанности по уплате налога.
- •8) Виды налоговых проверок.
- •9) Учет налогоплательщиков, порядок постановки на учет.
- •10) Понятие и виды налоговых правонарушений.
- •Статья 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)
- •Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.
- •Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
- •13) Налоговая база налога на имущество организаций. Порядок расчёта среднегодовой стоимости имущества для определения налоговой базы по налогу на имущество.
- •14) Порядок расчёта средней стоимости имущества организации. Срок уплаты.
- •15) Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •16) Экономическое содержание земельного налога. Методика исчисления земельного налога: объект налогообложения, ставка налога.
- •17) Порядок и сроки уплаты земельного налога. Налоговый период, налоговая база.
- •18) Льготы по взиманию платы за землю и порядок их предоставления.
- •19) Экономическое содержание транспортного налога. Налогоплательщики, объект налогообложения.
- •20) Порядок определения налоговой базы. Ставки по транспортному налогу.
- •21) Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.
- •22) Характеристика налога на добавленную стоимость в соответствии с классификацией.
- •23) Методика исчисления ндс: объект налогообложения, налоговая база.
- •24) Порядок и сроки уплаты ндс. Нс, налоговый период.
- •25) Налогоплательщики ндс. Освобождение от уплаты ндс.
- •26) Экономическое содержание налога на прибыль. Характеристика налога в соответствии с классификацией.
- •28) Методика определения нб налога на прибыль. Классификация доходов и расходов.
- •29) Налоговые ставки, налоговый и отчётный периоды по налогу на прибыль. Срок уплаты.
- •30) Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.
- •31) Состав доходов и расходов не учитываемых при расчёте налогооблагаемой базы налога на прибыль.
- •32) Ндфл: характеристика налога в соответствии с классификацией. Налогоплательщики ндфл.
- •33) Состав облагаемых и необлагаемых доходов. Объект налогообложения по ндфл.
- •34) Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки по ндфл.
- •35) Стандартные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •36) Социальные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •37) Профессиональные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •38) Имущественные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •39) Порядок предоставления сведений в налоговые органы о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов налоговыми агентами.
- •40) Порядок исчисления и сроки уплаты налога на доход физических лиц.
- •41) Акцизы. Порядок исчисления, налогоплательщики, объект, налоговая база, ставки, сроки уплаты.
- •42) Особенности исчисления акциза по сигаретам и папиросам
- •45) Водный налог. Порядок исчисления, сроки уплаты.
- •46) Водный налог. Налогоплательщики, объект н/о, нб, нс.
- •47) Характеристика налога на имущество физических лиц. Налогоплательщики налога.
- •48) Объект н/о. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц.
- •49) Налоговые льготы. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц.
- •50) Порядок исчисления и срок уплаты налога на имущество физ. Лиц.
- •51) Енвд: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •52) Усн: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •53) Есхн: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •54) Государственная пошлина: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •55) Ндпи: налогоплательщики, объект н/о, нб.
- •56) Ндпи: ставки, порядок исчисления, срок уплаты.
40) Порядок исчисления и сроки уплаты налога на доход физических лиц.
Налогоплательщики не занимаются исчислением и уплатой НДФЛ. Это за них делают налоговые агенты.
Для того, чтобы правильно произвести расчеты с бюджета, необходимо выполнить следующие операции:
Исчислить сумму НДФЛ.
По итогам месяца определяется НБ нарастающим итогом с начала года, рассчитанная из всех доходов, облагающихся по ставке 13% за минусом налоговых вычетов.
НБ = Д – вычеты
Затем рассчитать сумму налога, приходящуюся на исчисленную с начала года налоговую базу.
НДФЛ = НБ * 13%
Рассчитать сумму налога, которую надо удержать и уплатить в следующем месяце.
НДФЛ за текущий месяц = НДФЛ с начала года – НДФЛ за предшествующие месяцы с начала года
(НДФЛноя = НДФЛянв-ноя – НДФЛянв-окт)
Удержать налог.
Налог следует удерживать из дохода физ. лица при их фактической выплате, но при выплате авансов удерживать НДФЛ не нужно. Если происходит выплата отпускных, удержать НДФЛ нужно в момент их выплаты. Если происходит выдача дохода в натуральной форме, удерживать налог нужно при ближайшей выплате денежных средств.Сумма налога не может превышать 50% от денежной выплаты. Оставшаяся часть налога удерживается из выплаты последующих месяцев, налоговый агент не вправе уплачивать НДФЛ за счет собственных средств.Если нет возможности удержать НДФЛ у физ. лица в течение ближайших 12 месяцев после выплаты ему дохода, об этом сообщается в налоговый орган или в налоговую инспекцию. В бух. учете расчеты с бюджета по НДФЛ отражаются в аналитическом учете по счету 68, а удержанный НДФЛ из суммы рассчитанного отражается по дебету 80 счета и кредиту 68.
Уплатить налог в бюджет.
Налог, который исчислен и удержан у физ. лица, уплачивается организацией по месту своего учета и зависит от формы выплаты.
|
Форма выплаты налога |
Сроки перечисления НДФЛ в бюджет |
|
Перечисление на счет физ. лица в банке |
В день перечисления на банковский счет |
|
Из кассы за счет средств, полученных в банке |
В день получения средств в банке для выплаты дохода |
|
Из кассы за счет полученной выручки |
Не позднее следующего дня после выплаты дохода из кассы |
|
Натуральная форма дохода |
Не позднее дня, следующего за днем удержания налога |
|
Материальная выгода |
Не позднее дня, следующего за днем удержания налога |
Если сумма удержанного налога составляет менее 100 руб., в этом месяце она не уплачивается, а прибавляется к НДФЛ в следующем месяце.
41) Акцизы. Порядок исчисления, налогоплательщики, объект, налоговая база, ставки, сроки уплаты.
Налогоплательщики:
Организации;
ИП;
Лица, признаваемы налогоплательщиками в связи с перемещением подакцизных товаров через таможенную границу РФ.
При этом следует учитывать, что организации и ИП признаются налогоплательщиками только в случае, если они совершают операции, подлежащие налогообложению акцизами, а также производят подакцизную продукцию.
Объект:
Реализация на территории РФ подакцизных товаров, передача подакцизных товаров на безвозмездной основе;
Продажа лицами переданных им на основании приговоров или решений судов конфискованных или бесхозных подакцизных товаров;
Реализация для собственных нужд;
Передача в структуре организации подакцизных товаров для дальнейшего производства подакцизных товаров;
Передача произведенных подакцизных товаров на переработку на добровольной основе;
Ввоз подакцизных товаров на территорию РФ.
Налоговые ставки:
Адвалорные
Специфические
Комбинированные
Налоговая база:
При специфических налоговых ставках НБ = объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении.
При адвалорных налоговых ставках НБ = стоимость реализованных подакцизных товаров.
При комбинированных налоговых ставках НБ = объем реализованной подакцизной продукции + ее стоимость.
Порядок исчисления налога:
По товарам, в отношении которых установлены твердые налоговые ставки – произведение НБ и ставки.
По товарам, в отношении которых установлены адвалорные налоговые ставки, сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Срок уплаты – не позднее 25 числа следующего месяца по окончании налогового периода
По денатурированному этиловому спирту – не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за налоговым периодом.
Налоговый период – календарный месяц.