- •1) Налоговая система рф: понятие и этапы становления.
- •2) Состав и структура налоговой системы.
- •3) Классификация налогов.
- •4) Понятие налога и сбора. Элементы налогообложения.
- •5) Права и обязанности субъектов налоговых правонарушений.
- •6) Понятие налогового контроля. Формы и методы налогового контроля.
- •7) Налоговая декларация. Исполнения обязанности по уплате налога.
- •8) Виды налоговых проверок.
- •9) Учет налогоплательщиков, порядок постановки на учет.
- •10) Понятие и виды налоговых правонарушений.
- •Статья 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)
- •Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.
- •Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
- •13) Налоговая база налога на имущество организаций. Порядок расчёта среднегодовой стоимости имущества для определения налоговой базы по налогу на имущество.
- •14) Порядок расчёта средней стоимости имущества организации. Срок уплаты.
- •15) Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •16) Экономическое содержание земельного налога. Методика исчисления земельного налога: объект налогообложения, ставка налога.
- •17) Порядок и сроки уплаты земельного налога. Налоговый период, налоговая база.
- •18) Льготы по взиманию платы за землю и порядок их предоставления.
- •19) Экономическое содержание транспортного налога. Налогоплательщики, объект налогообложения.
- •20) Порядок определения налоговой базы. Ставки по транспортному налогу.
- •21) Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.
- •22) Характеристика налога на добавленную стоимость в соответствии с классификацией.
- •23) Методика исчисления ндс: объект налогообложения, налоговая база.
- •24) Порядок и сроки уплаты ндс. Нс, налоговый период.
- •25) Налогоплательщики ндс. Освобождение от уплаты ндс.
- •26) Экономическое содержание налога на прибыль. Характеристика налога в соответствии с классификацией.
- •28) Методика определения нб налога на прибыль. Классификация доходов и расходов.
- •29) Налоговые ставки, налоговый и отчётный периоды по налогу на прибыль. Срок уплаты.
- •30) Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.
- •31) Состав доходов и расходов не учитываемых при расчёте налогооблагаемой базы налога на прибыль.
- •32) Ндфл: характеристика налога в соответствии с классификацией. Налогоплательщики ндфл.
- •33) Состав облагаемых и необлагаемых доходов. Объект налогообложения по ндфл.
- •34) Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки по ндфл.
- •35) Стандартные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •36) Социальные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •37) Профессиональные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •38) Имущественные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •39) Порядок предоставления сведений в налоговые органы о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов налоговыми агентами.
- •40) Порядок исчисления и сроки уплаты налога на доход физических лиц.
- •41) Акцизы. Порядок исчисления, налогоплательщики, объект, налоговая база, ставки, сроки уплаты.
- •42) Особенности исчисления акциза по сигаретам и папиросам
- •45) Водный налог. Порядок исчисления, сроки уплаты.
- •46) Водный налог. Налогоплательщики, объект н/о, нб, нс.
- •47) Характеристика налога на имущество физических лиц. Налогоплательщики налога.
- •48) Объект н/о. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц.
- •49) Налоговые льготы. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц.
- •50) Порядок исчисления и срок уплаты налога на имущество физ. Лиц.
- •51) Енвд: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •52) Усн: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •53) Есхн: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •54) Государственная пошлина: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •55) Ндпи: налогоплательщики, объект н/о, нб.
- •56) Ндпи: ставки, порядок исчисления, срок уплаты.
51) Енвд: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
гл. 26.3 НК РФ, вводится в действие НПА представит. органов мун. р-нов, гор. округов, а также законами городов фед. знач-я. Отч. период – квартал, налоговый – год.
Налогоплательщики: лица, осущ-вляющие след. виды деят-сти:
Оказание ветеринарных, бытовых услуг
Оказание услуг по ремонту, тех. обслуживанию и мойке ТС.
Оказание услуг по представлению во временное владение мест для стоянки ТС и хранению ТС на платных стоянках.
Оказание автотранспортных услуг по перевозке паассажиров и грузов, имеющим на праве собст-ти или ином праве не более 20 ТС, предназначенных для оказания этих услуг.
Розничная торговля, осущ-вляемая через объекты стационарной торговли, не имеющие торговых залов, а если имеется торговый зал, то не более 150 м2 по каждому объекту.
Оказание услуг общепита, осущ-вляемых через объекты с площадью залов обслуживания посетителей не более 150 м2.
Оказание услуг по временному размещению и проживанию в спальных помещениях площадью не более 500 м2
Распространение, размещение наружной рекламы.
Оказание услуг по передаче во временное владение, пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и других местах торговли, не имеющих залов для обслуживания посетителей.
Порядок исчисления и уплаты:
Применять ЕНВД имеют право орг-ции, применяющие опред. виды деят-сти и имеющие ср. числ-ть работников не более 100 человек, а также долю участия в др. орг-циях не более 25%. При исчислении ЕНВД за нал. период уменьшается на страх. взносы во внебюд. фонды, расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности, по договорам добровольного личного страх-я, заключаемым в пользу работника, но при этом следует иметь в виду, что пособия по врем. нетрудоспособности, за искл. несчстных случаев на пр-ве и проф. заболеваний только в части, оплачиваемом работодателем (3 дня).
Срок уплаты ЕНВД – не позднее 25 числа мес., след. за нал. периодом, т.е. 25 апр. и т.д. Декларация предоставляется не позднее 20 числа след. месяца
52) Усн: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
Введена в действие ФЗ №104-ФЗ, регулируется гл. 26.2 НК РФ. Отч. период – квартал, налоговый – год.
Налогоплательщики:
Орг-ции и ИП, перешедшие на УСН и применяющие ее в порядке, установленном НК.
Орг-ции имеют право перейти на УСН, если:
По итогам 9 месяцев того года, в к-ром орг-ция подает заявление о переходе на УСН, доходы от реализации без учета НДС не превысили 45 млн. руб. с учетом коэф-та дефлятора (в 2013 = 1).
Ср. числ-ть работников – не более 100 чел.
Остаточная ст-ть ОС – не более 100 млн. руб.
Не вправе применять УСН:
Орг-ции, имеющие филиалы/представительства
банки
страховщики
негос. пенсионные фонды
инвестиц. фонды
проф. участники рынка ценных бумаг
ломбарды
орг-ции и ИП, занимающиеся пр-вом подакцизных товаров, добычей и реализацией ПИ
занимающиеся игорным бизнесом, частной практикой, адвокаты, нотариусы.
Орг-ции на ЕСХН
казенные и бюд. учрежд-я
иностранные орг-ции
Порядок исчисления и уплаты:
Исчисляется н/п-ком самост-но как произведение НБ и НС. По итогам каждого отчетного периода исчисляется сумма АП, исходя из ставки НБ, рассчитанной нарастающим итогом, за минусом ранее исчисленной суммы АП.
Сумма АП м.б. уменьшена на сумму страх. взносов, отчисленных во внебюд. фонды, но не более, чем на 50%. Срок уплаты – до 25 числа след. месяца за отчетным периодом (отч. период - квартал). По истечение налогового периода (год) срок уплаты для орг-ций – до 31 марта, для ИП – до 30 апреля.