- •1) Налоговая система рф: понятие и этапы становления.
- •2) Состав и структура налоговой системы.
- •3) Классификация налогов.
- •4) Понятие налога и сбора. Элементы налогообложения.
- •5) Права и обязанности субъектов налоговых правонарушений.
- •6) Понятие налогового контроля. Формы и методы налогового контроля.
- •7) Налоговая декларация. Исполнения обязанности по уплате налога.
- •8) Виды налоговых проверок.
- •9) Учет налогоплательщиков, порядок постановки на учет.
- •10) Понятие и виды налоговых правонарушений.
- •Статья 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)
- •Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.
- •Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
- •13) Налоговая база налога на имущество организаций. Порядок расчёта среднегодовой стоимости имущества для определения налоговой базы по налогу на имущество.
- •14) Порядок расчёта средней стоимости имущества организации. Срок уплаты.
- •15) Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •16) Экономическое содержание земельного налога. Методика исчисления земельного налога: объект налогообложения, ставка налога.
- •17) Порядок и сроки уплаты земельного налога. Налоговый период, налоговая база.
- •18) Льготы по взиманию платы за землю и порядок их предоставления.
- •19) Экономическое содержание транспортного налога. Налогоплательщики, объект налогообложения.
- •20) Порядок определения налоговой базы. Ставки по транспортному налогу.
- •21) Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.
- •22) Характеристика налога на добавленную стоимость в соответствии с классификацией.
- •23) Методика исчисления ндс: объект налогообложения, налоговая база.
- •24) Порядок и сроки уплаты ндс. Нс, налоговый период.
- •25) Налогоплательщики ндс. Освобождение от уплаты ндс.
- •26) Экономическое содержание налога на прибыль. Характеристика налога в соответствии с классификацией.
- •28) Методика определения нб налога на прибыль. Классификация доходов и расходов.
- •29) Налоговые ставки, налоговый и отчётный периоды по налогу на прибыль. Срок уплаты.
- •30) Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.
- •31) Состав доходов и расходов не учитываемых при расчёте налогооблагаемой базы налога на прибыль.
- •32) Ндфл: характеристика налога в соответствии с классификацией. Налогоплательщики ндфл.
- •33) Состав облагаемых и необлагаемых доходов. Объект налогообложения по ндфл.
- •34) Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки по ндфл.
- •35) Стандартные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •36) Социальные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •37) Профессиональные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •38) Имущественные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •39) Порядок предоставления сведений в налоговые органы о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов налоговыми агентами.
- •40) Порядок исчисления и сроки уплаты налога на доход физических лиц.
- •41) Акцизы. Порядок исчисления, налогоплательщики, объект, налоговая база, ставки, сроки уплаты.
- •42) Особенности исчисления акциза по сигаретам и папиросам
- •45) Водный налог. Порядок исчисления, сроки уплаты.
- •46) Водный налог. Налогоплательщики, объект н/о, нб, нс.
- •47) Характеристика налога на имущество физических лиц. Налогоплательщики налога.
- •48) Объект н/о. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц.
- •49) Налоговые льготы. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц.
- •50) Порядок исчисления и срок уплаты налога на имущество физ. Лиц.
- •51) Енвд: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •52) Усн: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •53) Есхн: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •54) Государственная пошлина: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •55) Ндпи: налогоплательщики, объект н/о, нб.
- •56) Ндпи: ставки, порядок исчисления, срок уплаты.
36) Социальные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
Социальный вычет предоставляется только налоговым органом по письменному заявлению налогоплательщика и подтверждающих документов.
Он предоставляется:
На благотворительные цели – в размере фактически произведенных расходов в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, соц. обеспечения, физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания, в сумме пожертвований, перечисленных религиозным организациям на осуществление уставной деятельности (но не более 25% доходов, полученных в налоговом периоде).
В размере фактически произведенных расходов на обучение детей, брата, сестры – не более 50000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей в возрасте до 24 лет.
В размере фактически произведенных расходов, но не более 120000 руб. в налоговом периоде, уплаченных на:
На лечение: свое, родителей, супруга (супруги), детей до 18 лет;
Приобретение лекарственных препаратов по перечню;
Свое обучение;
Пенсионные взносы по долевому негосударственному пенсионному обеспечению.
Денежные средства, потраченные на дорогостоящее лечение, в размер 120000 не входят.
Вычет предоставляется по ставке 13%
37) Профессиональные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
Профессиональный вычет предоставляется лицам, занимающимся частной практикой, ИП, и получающим доходы от реализации продукции и своей деятельности (писатели, композиторы, адвокаты, нотариусы).
Вычеты определяются налогоплательщиком самостоятельно, фактически сложившиеся, но подтвержденные документально. Если налогоплательщик не в состоянии подтвердить свои расходы, то в следующих размерах:
20% – литераторам, лицам, создавшим научные труды и разработки;
30% – художественно-графические произведения;
40% – музыкальные произведения;
50% – скульптурные произведения.
38) Имущественные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
Имущественный вычет предоставляется на основании декларации и документов, подтверждающих факт получения вычета.
Имущественный вычет предоставляется:
При приобретении жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации, расходы, связанные с работами по строительству, сумма, уплаченная на кредит в банке, но не более 2 млн руб.
Вычет предоставляется раз в жизни. Если он не использован в текущем периоде, его остаток переносится на следующий налоговый период.
Сумма, полученная от продажи жилого дома, квартир, дач, комнат, земельных участков либо доли в них, находящихся в собственности налогоплательщика более 3 лет, но не превышающих в целом 1 млн руб., а также имущество, находящееся в собственности до 3 лет, но не превышающее стоимостью 250000 руб.
39) Порядок предоставления сведений в налоговые органы о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов налоговыми агентами.
Налогоплательщики не занимаются исчислением и уплатой НДФЛ. Это за них делают налоговые агенты.
Данные о суммах доходов физ. лиц, рассчитанной НБ и исчисленного налога ежемесячно заносятся в налоговые карточки по форме 1-НДФЛ.
Для перечисления НДФЛ в бюджет составляется платежное поручение, в котором в поле №104 обязательно указывается код бюджетной классификации.
По итогам налогового периода общая сумма дохода, сумма удержанного и перечисленного налога, предоставленных вычетов отражается в форме 2-НДФЛ. Данные сведения предоставляются в налоговый орган по каждому физ. лицу.