- •1) Налоговая система рф: понятие и этапы становления.
- •2) Состав и структура налоговой системы.
- •3) Классификация налогов.
- •4) Понятие налога и сбора. Элементы налогообложения.
- •5) Права и обязанности субъектов налоговых правонарушений.
- •6) Понятие налогового контроля. Формы и методы налогового контроля.
- •7) Налоговая декларация. Исполнения обязанности по уплате налога.
- •8) Виды налоговых проверок.
- •9) Учет налогоплательщиков, порядок постановки на учет.
- •10) Понятие и виды налоговых правонарушений.
- •Статья 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)
- •Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.
- •Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
- •13) Налоговая база налога на имущество организаций. Порядок расчёта среднегодовой стоимости имущества для определения налоговой базы по налогу на имущество.
- •14) Порядок расчёта средней стоимости имущества организации. Срок уплаты.
- •15) Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •16) Экономическое содержание земельного налога. Методика исчисления земельного налога: объект налогообложения, ставка налога.
- •17) Порядок и сроки уплаты земельного налога. Налоговый период, налоговая база.
- •18) Льготы по взиманию платы за землю и порядок их предоставления.
- •19) Экономическое содержание транспортного налога. Налогоплательщики, объект налогообложения.
- •20) Порядок определения налоговой базы. Ставки по транспортному налогу.
- •21) Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.
- •22) Характеристика налога на добавленную стоимость в соответствии с классификацией.
- •23) Методика исчисления ндс: объект налогообложения, налоговая база.
- •24) Порядок и сроки уплаты ндс. Нс, налоговый период.
- •25) Налогоплательщики ндс. Освобождение от уплаты ндс.
- •26) Экономическое содержание налога на прибыль. Характеристика налога в соответствии с классификацией.
- •28) Методика определения нб налога на прибыль. Классификация доходов и расходов.
- •29) Налоговые ставки, налоговый и отчётный периоды по налогу на прибыль. Срок уплаты.
- •30) Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.
- •31) Состав доходов и расходов не учитываемых при расчёте налогооблагаемой базы налога на прибыль.
- •32) Ндфл: характеристика налога в соответствии с классификацией. Налогоплательщики ндфл.
- •33) Состав облагаемых и необлагаемых доходов. Объект налогообложения по ндфл.
- •34) Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки по ндфл.
- •35) Стандартные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •36) Социальные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •37) Профессиональные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •38) Имущественные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •39) Порядок предоставления сведений в налоговые органы о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов налоговыми агентами.
- •40) Порядок исчисления и сроки уплаты налога на доход физических лиц.
- •41) Акцизы. Порядок исчисления, налогоплательщики, объект, налоговая база, ставки, сроки уплаты.
- •42) Особенности исчисления акциза по сигаретам и папиросам
- •45) Водный налог. Порядок исчисления, сроки уплаты.
- •46) Водный налог. Налогоплательщики, объект н/о, нб, нс.
- •47) Характеристика налога на имущество физических лиц. Налогоплательщики налога.
- •48) Объект н/о. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц.
- •49) Налоговые льготы. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц.
- •50) Порядок исчисления и срок уплаты налога на имущество физ. Лиц.
- •51) Енвд: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •52) Усн: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •53) Есхн: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •54) Государственная пошлина: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •55) Ндпи: налогоплательщики, объект н/о, нб.
- •56) Ндпи: ставки, порядок исчисления, срок уплаты.
13) Налоговая база налога на имущество организаций. Порядок расчёта среднегодовой стоимости имущества для определения налоговой базы по налогу на имущество.
Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно как среднегодовая стоимость имущества организации.
Остаточная стоимость имущества на первое число каждого месяца налогового периода + Остаточная стоимость имущества на последнее число налогового периода (31 Декабря) / Количество месяцев в налоговом периоде + 1
14) Порядок расчёта средней стоимости имущества организации. Срок уплаты.
Для начисления в течение налогового периода сумм платежей необходимо рассчитать среднюю стоимость имущества.
Остаточная стоимость имущества на первое число каждого месяца отчётного периода + Остаточная стоимость на первое число месяца следующего за отчётным периодом / Количество месяцев в отчётном периоде + 1
Авансовые платежи уплачиваются в бюджет в порядках и сроках установленных субъектами РФ. В Амурской Области, не позднее 30 числа месяца следующего за отчётным периодом. Сумма налога уплачивается до 30 марта следующего года за истёкшим налоговым периодом
15) Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период. Авансовые платежи уплачиваются не позднее тридцатого числа месяца следующего за отчётным периодом.
16) Экономическое содержание земельного налога. Методика исчисления земельного налога: объект налогообложения, ставка налога.
Налог на землю был введен в действие законом РФ «О плате за землю». В 1991 году этим законом установлено, что использование земли в РФ является платным. Однако данный НПА был неэффективен, так как ставка зависела от потенциальной доходности земельных участков и не учитывала их реальной стоимости. Поэтому в 2004 году была принята глава 31 НК РФ, которая была названа «Земельный налог» и вступила в действие с 1 января 2005 года. В соответствии с главой 31 налог является местным, устанавливается, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с положениями НК и НПА представительных организаций муниципальных образований и обязателен к уплате на их территории.
Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица имеющие земельные участки на праве собственности, а также на праве постоянного (бессрочного) пользования или на праве пожизненного наследственного владения. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков находящихся у них на праве безвозмездного, срочного пользования или переданными им по договору аренды.
Объектами налогообложения признаются земельные участки расположенные в пределах муниципальных образований, на территории которых введен данный налог.
Не признаются объектом налогообложения:
земельные участки изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ;
земельные участки которые заняты объектами культурного наследия народов РФ;
земельные участки которые заняты историко-культурными заповедниками;
земельные участки которые заняты объектами археологического наследия;
земельные участки предоставляемые для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд, земельные участки в пределах лесного и водного фондов.
Налоговые ставки устанавливается НПА представительных органов муниципальных образований и не могут превышать установленные в НК РФ:
0,3% в отношении категорий земельных участков:
Земли сельскохозяйственного назначения;
Земли в составе зон сельского хозяйства, используемые для сельскохозяйственного производства;
Занятые жилищным фондом и объектами инфраструктуры жилищно-коммунального хозяйства или предоставленные для жилищного строительства;
Предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.
1,5% в отношении прочих земельных участков.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий использования земель и или от разрешенного использования.
Особенности исчисления налога:
Если земельный участок находится на территории нескольких муниципальных образований, то тогда необходимо рассчитать налоговую базу как долю по каждому муниципальному образованию.
Если в течение налогового периода у налогоплательщика возникло право собственности на землю, то сумма налога в отношении данного земельного участка исчисляется с учётом коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев со дня приобретения участка до конца года, к числу месяцев отчётного или налогового периодов. При этом, если земельный участок приобретен до 15 числа, то налог исчисляется за полный месяц, если после 15 числа, то налог исчисляется со следующего месяца.
В отношении земельных участков приобретенных в собственность физических и юридических лиц на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога производится с учётом Коэффициента II в течение трёх лет с момента проектирования строительства и государственной регистрации права на постройку объекта. Если строительство завершено ранее чем за три года, то сумма налога исчисляется с учётом Коэффициента I и ранее уплаченная сумма подлежит возврату или зачёту. Если строительство осуществляется более трёх лет, то начиная с четвёртого года сумма налога исчисляется с учётом Коэффициента IV, вплоть до государственной регистрации.
Если земельный участок приобретен для индивидуального жилищного строительства, налог рассчитывается с учётом повышающего Коэффициента II в течение 10 лет с даты государственной регистрации права на земельный участок, до даты государственной регистрации права на постройку объекта.