- •1) Налоговая система рф: понятие и этапы становления.
- •2) Состав и структура налоговой системы.
- •3) Классификация налогов.
- •4) Понятие налога и сбора. Элементы налогообложения.
- •5) Права и обязанности субъектов налоговых правонарушений.
- •6) Понятие налогового контроля. Формы и методы налогового контроля.
- •7) Налоговая декларация. Исполнения обязанности по уплате налога.
- •8) Виды налоговых проверок.
- •9) Учет налогоплательщиков, порядок постановки на учет.
- •10) Понятие и виды налоговых правонарушений.
- •Статья 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)
- •Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.
- •Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
- •13) Налоговая база налога на имущество организаций. Порядок расчёта среднегодовой стоимости имущества для определения налоговой базы по налогу на имущество.
- •14) Порядок расчёта средней стоимости имущества организации. Срок уплаты.
- •15) Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •16) Экономическое содержание земельного налога. Методика исчисления земельного налога: объект налогообложения, ставка налога.
- •17) Порядок и сроки уплаты земельного налога. Налоговый период, налоговая база.
- •18) Льготы по взиманию платы за землю и порядок их предоставления.
- •19) Экономическое содержание транспортного налога. Налогоплательщики, объект налогообложения.
- •20) Порядок определения налоговой базы. Ставки по транспортному налогу.
- •21) Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.
- •22) Характеристика налога на добавленную стоимость в соответствии с классификацией.
- •23) Методика исчисления ндс: объект налогообложения, налоговая база.
- •24) Порядок и сроки уплаты ндс. Нс, налоговый период.
- •25) Налогоплательщики ндс. Освобождение от уплаты ндс.
- •26) Экономическое содержание налога на прибыль. Характеристика налога в соответствии с классификацией.
- •28) Методика определения нб налога на прибыль. Классификация доходов и расходов.
- •29) Налоговые ставки, налоговый и отчётный периоды по налогу на прибыль. Срок уплаты.
- •30) Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.
- •31) Состав доходов и расходов не учитываемых при расчёте налогооблагаемой базы налога на прибыль.
- •32) Ндфл: характеристика налога в соответствии с классификацией. Налогоплательщики ндфл.
- •33) Состав облагаемых и необлагаемых доходов. Объект налогообложения по ндфл.
- •34) Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки по ндфл.
- •35) Стандартные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •36) Социальные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •37) Профессиональные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •38) Имущественные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •39) Порядок предоставления сведений в налоговые органы о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов налоговыми агентами.
- •40) Порядок исчисления и сроки уплаты налога на доход физических лиц.
- •41) Акцизы. Порядок исчисления, налогоплательщики, объект, налоговая база, ставки, сроки уплаты.
- •42) Особенности исчисления акциза по сигаретам и папиросам
- •45) Водный налог. Порядок исчисления, сроки уплаты.
- •46) Водный налог. Налогоплательщики, объект н/о, нб, нс.
- •47) Характеристика налога на имущество физических лиц. Налогоплательщики налога.
- •48) Объект н/о. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц.
- •49) Налоговые льготы. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц.
- •50) Порядок исчисления и срок уплаты налога на имущество физ. Лиц.
- •51) Енвд: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •52) Усн: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •53) Есхн: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •54) Государственная пошлина: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •55) Ндпи: налогоплательщики, объект н/о, нб.
- •56) Ндпи: ставки, порядок исчисления, срок уплаты.
32) Ндфл: характеристика налога в соответствии с классификацией. Налогоплательщики ндфл.
НДФЛ называется налог, который взимается с доходов плательщика. Первый опыт подоходного налогообложения был осуществлен в Англии в 1798 году в виде утроенного налога на роскошь. Первая попытка подоходного налогообложения в России относится к 1810 году, когда война с Наполеоном предполагается на истощение государственного бюджета и в тот период времени резко падает курс бумажного рубля.
НС составляла до 10 % чистого дохода. После окончания войны, когда опасность миновала, в 1820 году налог был отменен. А в 1893 году введен своеобразный суррогат подоходного налога – квартальный налог.
Основная функция подоходного налога - фискальная, благодаря которой используется как источник формирования доходов бюджета. В настоящее время, НДФЛ действует на основании главы 23 НКРФ, введена в действие с 1.01.2001 года, и с этого времени, утратили силу принятый ФЗ 7.31.1991 года "О подоходном налоге с физических лиц".
НДФЛ является федеральным налогом, который взимается на всей территории РФ одинаково.
Налогоплательщики:
физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ;
физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся резидентами (нерезиденты).
Налоговые резиденты – физические лица, постоянно проживающие на территории РФ не менее 183 дней в течение двенадцати следующих подряд месяцев.
Если физическое лицо выехало за пределы РФ на лечение или на обучение, то период не прерывается.
33) Состав облагаемых и необлагаемых доходов. Объект налогообложения по ндфл.
Перечень доходов, подлежащих налогообложения:
доходы, выплачиваемые работодателем, то есть предусмотренные законодательством, а именно: заработная плата, премия, отпускные, больничный лист (кроме пособия по беременности и родам), оплата за работу в ночное время, праздничные и выходные дни;
дивиденды;
доходы, полученные от использования авторских прав;
доходы от сдачи в аренду;
доходы от реализации имущества , доли участия в уставном капитале;
материальная выгода (при получении от организации займа по процентам ниже процентной ставки коммерческого банка);
сумма полученных командировочных расходов более 700 рублей по России и 2500 рублей за пределы РФ;
Перечень доходов, не подлежащих налогообложения:
государственные пособия (пособие по беременности и родам, по безработице, единовременное пособие при рождении ребенка, по уходу за инвалидом, за ребенком до 1,5 лет);
пенсии;
стипендии;
компенсационные выплаты (за использование личного автомобиля в служебных целях по нормам, предусмотренным законодательством);
алименты;
суммы, получаемые в виде грантов (безвозмездной помощи) для поддержки науки и образования, науки;
сумма ЕМП (единовременной материальной помощи - со смертью членов семьи, пострадавших от террористических актов, стихийных бедствий, а также в виде суммы социальной адресной помощи (малоимущему и социально незащищенным категориям граждан);
стоимость выданных работнику или члену его семьи путевок на санаторно-курортное лечение в пределах РФ, приобретенных за счет средств, оставшихся в распоряжении организации, после уплаты налога на прибыль;
стоимость путевки, выданной сотруднику или члену его семьи, инвалидам, а также бывшим сотрудникам, уволенным в связи с выходом на пенсию, оплаченных либо за счет собственных средств, либо за счет средств бюджета;
доходы, полученные от продажи выращенных в личном подсобном хозяйстве продукции животноводства, растениеводства, животноводства, цветоводства как в натуральном, так и в переработанном виде, но при условии подтверждения соответствующим документом;
доходы, получаемые от реализации заготовленных физическими лицами дикорастущих плодов, ягод, орехов, лекарственных растений;
доходы, полученные в порядке дарения, если даритель и одариваемый являются членами семьи;
призы в денежной и натуральной формах, полученные спортсменами;
суммы, выплаченные детям - сиротам в возрасте до 24 лет на обучение в образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию;
оплата сумм технических средств для инвалидов, а также собак - проводников;
передача государству планов;
доходы солдат, матросов, сержантов и старшин в виде денежного довольствия;
выплаты, производимые профсоюзными комитетами, членам профсоюзов за счет членских взносов;
помощь (в денежной и натуральной формах), получаемая ветеранами Великой Отечественной войны или их вдовами в сумме не более 10000 рублей в год;
единовременная материальная помощь, выданная работодателем своему работнику (родителю, усыновителю, опекуну) при рождении, усыновлении ребенка, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка;
суммы субсидий, полученных на приобретение или строительство жилых помещений;
доходы, не превышающие 4000 рублей по следующим основаниям:
стоимость подарков, полученных от организации в течение налогового периода;
стоимость призов, полученных на конкурсах, соревнованиях, проводимых в целях рекламы товаров;
сумма материальной помощи, оказываемой работодателем;
доходы, получаемые от операций между членами семьи и близкими родственниками.
Объект налогообложения.
Для физических лиц резидентов РФ объектом налогообложения является доход, полученный как от источников в РФ, так и за ее пределами. Для нерезидентов это доход, полученный в РФ.
Не являются объектом налогообложения доходы, полученные от операций между членами семьи и близкими родственниками.