- •1) Налоговая система рф: понятие и этапы становления.
- •2) Состав и структура налоговой системы.
- •3) Классификация налогов.
- •4) Понятие налога и сбора. Элементы налогообложения.
- •5) Права и обязанности субъектов налоговых правонарушений.
- •6) Понятие налогового контроля. Формы и методы налогового контроля.
- •7) Налоговая декларация. Исполнения обязанности по уплате налога.
- •8) Виды налоговых проверок.
- •9) Учет налогоплательщиков, порядок постановки на учет.
- •10) Понятие и виды налоговых правонарушений.
- •Статья 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)
- •Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.
- •Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
- •13) Налоговая база налога на имущество организаций. Порядок расчёта среднегодовой стоимости имущества для определения налоговой базы по налогу на имущество.
- •14) Порядок расчёта средней стоимости имущества организации. Срок уплаты.
- •15) Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •16) Экономическое содержание земельного налога. Методика исчисления земельного налога: объект налогообложения, ставка налога.
- •17) Порядок и сроки уплаты земельного налога. Налоговый период, налоговая база.
- •18) Льготы по взиманию платы за землю и порядок их предоставления.
- •19) Экономическое содержание транспортного налога. Налогоплательщики, объект налогообложения.
- •20) Порядок определения налоговой базы. Ставки по транспортному налогу.
- •21) Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.
- •22) Характеристика налога на добавленную стоимость в соответствии с классификацией.
- •23) Методика исчисления ндс: объект налогообложения, налоговая база.
- •24) Порядок и сроки уплаты ндс. Нс, налоговый период.
- •25) Налогоплательщики ндс. Освобождение от уплаты ндс.
- •26) Экономическое содержание налога на прибыль. Характеристика налога в соответствии с классификацией.
- •28) Методика определения нб налога на прибыль. Классификация доходов и расходов.
- •29) Налоговые ставки, налоговый и отчётный периоды по налогу на прибыль. Срок уплаты.
- •30) Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.
- •31) Состав доходов и расходов не учитываемых при расчёте налогооблагаемой базы налога на прибыль.
- •32) Ндфл: характеристика налога в соответствии с классификацией. Налогоплательщики ндфл.
- •33) Состав облагаемых и необлагаемых доходов. Объект налогообложения по ндфл.
- •34) Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки по ндфл.
- •35) Стандартные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •36) Социальные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •37) Профессиональные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •38) Имущественные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •39) Порядок предоставления сведений в налоговые органы о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов налоговыми агентами.
- •40) Порядок исчисления и сроки уплаты налога на доход физических лиц.
- •41) Акцизы. Порядок исчисления, налогоплательщики, объект, налоговая база, ставки, сроки уплаты.
- •42) Особенности исчисления акциза по сигаретам и папиросам
- •45) Водный налог. Порядок исчисления, сроки уплаты.
- •46) Водный налог. Налогоплательщики, объект н/о, нб, нс.
- •47) Характеристика налога на имущество физических лиц. Налогоплательщики налога.
- •48) Объект н/о. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц.
- •49) Налоговые льготы. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц.
- •50) Порядок исчисления и срок уплаты налога на имущество физ. Лиц.
- •51) Енвд: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •52) Усн: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •53) Есхн: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •54) Государственная пошлина: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •55) Ндпи: налогоплательщики, объект н/о, нб.
- •56) Ндпи: ставки, порядок исчисления, срок уплаты.
53) Есхн: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
Регулируется гл. 26.1 НК РФ. Освобождает от уплаты налога на прибыль, на им-во, НДС. Отч. период – квартал, налоговый – год.
Налогоплательщики:
Орг-ции и ИП, яв-ся с/х-товаропроизводителями и перешедшие на данную систему. На уплату ЕСХН имеют право перейти орг-ции, у к-рых общий доход от реализации с/х продукции составляет не менее 70% от общей суммы дохода.
По итогам отч. периода уплачивается АП, исходя из НС, полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала года.
Срок уплаты – не позднее 25 дней со дня окончания нал. периода (25 июля). По окончании нал. периода исчисляется и уплачивается разница между исчисленной суммы АП. Срок уплаты – не позднее 31 марта.
54) Государственная пошлина: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
Это федеральный сбор. Регулируется гл. 25.3 НК РФ. Взимается с лиц за совершение юридически значимых действий либо выдачу док-тов уполномоченными на то органами или должностными лицами.
Плательщики –граждане РФ, иностранные гр-не, лица без гр-ва, ЮЛ – обращающиеся за совершением юридически значимых действий, выступающие в судах, а также получающие док-ты и их копии, дубликаты.
Порядок исчисления и уплаты:
Уплачивается по месту совершения юр. значимых действий. Порядок уплаты:
При обращении в суды – до подачи заявления или кассационной жалобы.
Нотариальные действия – до их совершения
Гос. регистрация АГС, внесение изменений, исправлений в них – до подачи соотв. док-тов.
Регистрация гр-н РФ по месту жительства – до подачи соотв. док-тов и т.д.
Уплаченная госпошлина м.б. возвращена в след. случаях:
Внесение пошлины в больших размерах
При возвращении судами заявлений или отказе в их принятии
При отказе в совершении юридически значимых действий до обращения в нал. органы.
При прекращении пр-ва по делу и др.
Излишне уплаченную госпошлину возвращают н/п-ку по его заявлению, подаваемому в нал. орган по месту совершения действия.
55) Ндпи: налогоплательщики, объект н/о, нб.
НДПИ – федеральный налог, относится к природно-ресурсным платежам, регламентируется гл. 26 НК, введен на тер-рии РФ с 1 января 2002 г.
Н/п-ки:
Орг-ции и ИП, признаваемые пользователями недр в соотв. с зак-вом. Статус пользователя недр приобретается с момента гос. регистрации лицензии на право пользования участками недр или вступлени в силу соглашения о разделе прод-и.
Объект н/о:
ПИ, добытые из недр на тер-рии РФ.
ПИ, извлеченные из отходов добывающего пр-ва, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию.
ПИ, добытые из недр за пределами тер-рии РФ, если эта добыча осущ-тся на тер-риях, нах-ся под юрисдикцией РФ, а также на арендуемых у иностранных гос-в.
Не признается ими:
Общераспространенние ПИ и подземные воды, не числящиеся на гос. балансе запасов ПИ, добытые ИП и исп-мые ими для личного потребления.
Добытые (собранные) коллекционные материалы (палеонтологические, минеральные и т.д.)
ПИ, добытые из недр при реконструкции, ремонте геологических, санитарно-оздоровительных объектов, имеющих общ-ное значение.
Дренажные подземные воды, не учитываемые на гос. балансе запасов ПИ, исп-мые, извлеченные при разработке месторождений ПИ или при строит-ве и эксплуатации подземных сооружений.
ПИ – прод-я горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в фактически добытом (извлеченном) из недр (отходов) минеральном сырье, соответствующая стандарту.
НБ:
Определяется налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого добытого ПИ.
НБ определяется как стоимость добытого ПИ за иксл. нефти(обезвоженной, обессоленной и стабилизированной), угля и газа одном из следующих способов:
Исходя из сложившихся цен реализации у налогоплательщика за соответствующий налоговый период
Исходя из сложившихся цен реализации у налогоплательщика за соответствующий период без учета субсидий и субвенций
Исходя из расчетной стоимости добытого ПИ, в которую включаются материальные расходы, расходы на оплату труда, на ремонт ОС, на освоение природных ресурсов, сумма начисленной амортизации и прочих расходов
НБ при добычи нефти, газа и угля определяется как количество добытого ПИ в натуральном выражении.
Выбраный метод (прямой, косвеный) при определении НБ определяется в учетной политике налогоплательщика и применяется в течение всей деятельности, но пересмотреться может только в случае изменения технологического процесса.