- •1) Налоговая система рф: понятие и этапы становления.
- •2) Состав и структура налоговой системы.
- •3) Классификация налогов.
- •4) Понятие налога и сбора. Элементы налогообложения.
- •5) Права и обязанности субъектов налоговых правонарушений.
- •6) Понятие налогового контроля. Формы и методы налогового контроля.
- •7) Налоговая декларация. Исполнения обязанности по уплате налога.
- •8) Виды налоговых проверок.
- •9) Учет налогоплательщиков, порядок постановки на учет.
- •10) Понятие и виды налоговых правонарушений.
- •Статья 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)
- •Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.
- •Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
- •13) Налоговая база налога на имущество организаций. Порядок расчёта среднегодовой стоимости имущества для определения налоговой базы по налогу на имущество.
- •14) Порядок расчёта средней стоимости имущества организации. Срок уплаты.
- •15) Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •16) Экономическое содержание земельного налога. Методика исчисления земельного налога: объект налогообложения, ставка налога.
- •17) Порядок и сроки уплаты земельного налога. Налоговый период, налоговая база.
- •18) Льготы по взиманию платы за землю и порядок их предоставления.
- •19) Экономическое содержание транспортного налога. Налогоплательщики, объект налогообложения.
- •20) Порядок определения налоговой базы. Ставки по транспортному налогу.
- •21) Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.
- •22) Характеристика налога на добавленную стоимость в соответствии с классификацией.
- •23) Методика исчисления ндс: объект налогообложения, налоговая база.
- •24) Порядок и сроки уплаты ндс. Нс, налоговый период.
- •25) Налогоплательщики ндс. Освобождение от уплаты ндс.
- •26) Экономическое содержание налога на прибыль. Характеристика налога в соответствии с классификацией.
- •28) Методика определения нб налога на прибыль. Классификация доходов и расходов.
- •29) Налоговые ставки, налоговый и отчётный периоды по налогу на прибыль. Срок уплаты.
- •30) Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.
- •31) Состав доходов и расходов не учитываемых при расчёте налогооблагаемой базы налога на прибыль.
- •32) Ндфл: характеристика налога в соответствии с классификацией. Налогоплательщики ндфл.
- •33) Состав облагаемых и необлагаемых доходов. Объект налогообложения по ндфл.
- •34) Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки по ндфл.
- •35) Стандартные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •36) Социальные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •37) Профессиональные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •38) Имущественные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •39) Порядок предоставления сведений в налоговые органы о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов налоговыми агентами.
- •40) Порядок исчисления и сроки уплаты налога на доход физических лиц.
- •41) Акцизы. Порядок исчисления, налогоплательщики, объект, налоговая база, ставки, сроки уплаты.
- •42) Особенности исчисления акциза по сигаретам и папиросам
- •45) Водный налог. Порядок исчисления, сроки уплаты.
- •46) Водный налог. Налогоплательщики, объект н/о, нб, нс.
- •47) Характеристика налога на имущество физических лиц. Налогоплательщики налога.
- •48) Объект н/о. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц.
- •49) Налоговые льготы. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц.
- •50) Порядок исчисления и срок уплаты налога на имущество физ. Лиц.
- •51) Енвд: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •52) Усн: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •53) Есхн: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •54) Государственная пошлина: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •55) Ндпи: налогоплательщики, объект н/о, нб.
- •56) Ндпи: ставки, порядок исчисления, срок уплаты.
34) Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки по ндфл.
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.
Если доходы облагаются по ставке 13%, то НБ определяется как денежное выражение подлежащих налогообложению доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. Если вычетов больше суммы полученного дохода, то НБ=0.
Если доходы облагаются по иной ставке, то НБ равна денежному выражению таких доходов.
Все доходы, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату фактического получения дохода.
Ставки:
13% – основная для налоговых резидентов.
9% – в отношении дивидендов, полученных налоговыми резидентами.
30% – для нерезидентов.
35% – с материальной выгоды в виде экономии на % по займу, а также со стоимости выигрыша более 4000 руб.
15% – доходы, полученные в виде дивидендов от российских организаций нерезидентами.
35) Стандартные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
В размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода независимо от суммы получаемого дохода для следующих категорий лиц:
Лица, пострадавшие на ЧАЭС, производственном объединении «Маяк»;
Лица, участвовавшие испытаниях ядерного оружия;
Инвалиды ВОВ;
Инвалиды из числа военнослужащих I, II и III групп, ставшие таковыми из-за ранения, контузии, увечья;
В размере 500 руб. для следующих категорий лиц:
Герои СССР и России, лица, награжденные Орденом Славы трех степеней;
Лица, находившиеся во время блокады в Ленинграде;
Инвалиды с детства, инвалиды Iи IIгрупп;
Лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей;
Лица, пострадавшие в атомной или ядерной катастрофах;
Лица, выполнявшие интернациональный долг в странах, где велись боевые действия;
Вычет предоставляется родителям (супругу, супруге), усыновителю, опекуну, попечителю на детей в следующих размерах:
На первого ребенка – 1400 руб.
На второго ребенка – 1400 руб.
На третьего и каждого последующего – 3000 руб.
На каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом и обучается на очной форме до 24 лет – 3000 руб.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения – до 24 лет.
Вычет на детей может быть предоставлен в двойном размере, если есть 1 опекун, родитель, попечитель. Предоставление двойного вычета прекращается в месяце, следующем за месяцем вступления в брак.
Налоговый вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисляемый нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 280000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысит 280000 руб., налоговый вычет на детей не предоставляется.
Вычет на детей может быть предоставлен в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из них от получения налогового вычета.
Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка или с месяца, в котором произошло усыновление, установление опеки или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью.