- •1) Налоговая система рф: понятие и этапы становления.
- •2) Состав и структура налоговой системы.
- •3) Классификация налогов.
- •4) Понятие налога и сбора. Элементы налогообложения.
- •5) Права и обязанности субъектов налоговых правонарушений.
- •6) Понятие налогового контроля. Формы и методы налогового контроля.
- •7) Налоговая декларация. Исполнения обязанности по уплате налога.
- •8) Виды налоговых проверок.
- •9) Учет налогоплательщиков, порядок постановки на учет.
- •10) Понятие и виды налоговых правонарушений.
- •Статья 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)
- •Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.
- •Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
- •13) Налоговая база налога на имущество организаций. Порядок расчёта среднегодовой стоимости имущества для определения налоговой базы по налогу на имущество.
- •14) Порядок расчёта средней стоимости имущества организации. Срок уплаты.
- •15) Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •16) Экономическое содержание земельного налога. Методика исчисления земельного налога: объект налогообложения, ставка налога.
- •17) Порядок и сроки уплаты земельного налога. Налоговый период, налоговая база.
- •18) Льготы по взиманию платы за землю и порядок их предоставления.
- •19) Экономическое содержание транспортного налога. Налогоплательщики, объект налогообложения.
- •20) Порядок определения налоговой базы. Ставки по транспортному налогу.
- •21) Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.
- •22) Характеристика налога на добавленную стоимость в соответствии с классификацией.
- •23) Методика исчисления ндс: объект налогообложения, налоговая база.
- •24) Порядок и сроки уплаты ндс. Нс, налоговый период.
- •25) Налогоплательщики ндс. Освобождение от уплаты ндс.
- •26) Экономическое содержание налога на прибыль. Характеристика налога в соответствии с классификацией.
- •28) Методика определения нб налога на прибыль. Классификация доходов и расходов.
- •29) Налоговые ставки, налоговый и отчётный периоды по налогу на прибыль. Срок уплаты.
- •30) Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.
- •31) Состав доходов и расходов не учитываемых при расчёте налогооблагаемой базы налога на прибыль.
- •32) Ндфл: характеристика налога в соответствии с классификацией. Налогоплательщики ндфл.
- •33) Состав облагаемых и необлагаемых доходов. Объект налогообложения по ндфл.
- •34) Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки по ндфл.
- •35) Стандартные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •36) Социальные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •37) Профессиональные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •38) Имущественные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •39) Порядок предоставления сведений в налоговые органы о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов налоговыми агентами.
- •40) Порядок исчисления и сроки уплаты налога на доход физических лиц.
- •41) Акцизы. Порядок исчисления, налогоплательщики, объект, налоговая база, ставки, сроки уплаты.
- •42) Особенности исчисления акциза по сигаретам и папиросам
- •45) Водный налог. Порядок исчисления, сроки уплаты.
- •46) Водный налог. Налогоплательщики, объект н/о, нб, нс.
- •47) Характеристика налога на имущество физических лиц. Налогоплательщики налога.
- •48) Объект н/о. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц.
- •49) Налоговые льготы. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц.
- •50) Порядок исчисления и срок уплаты налога на имущество физ. Лиц.
- •51) Енвд: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •52) Усн: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •53) Есхн: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •54) Государственная пошлина: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •55) Ндпи: налогоплательщики, объект н/о, нб.
- •56) Ндпи: ставки, порядок исчисления, срок уплаты.
47) Характеристика налога на имущество физических лиц. Налогоплательщики налога.
Местный налог. Регулируется законом РФ от 9 дек. 1991 г. №2003-1 в последней редакции «О налоге на им-во ФЛ». Это один из многих налогов, правовая основа к-рого заложена на заре формирования нал. системы.
Н/п-ки: в соотв. с положениями ФЗ, плательщиками яв-ся гр-не РФ, иностр. гр-не, а также лица без гр-ва, имеющие на тер-рии РФ в собственности им-во, яв-ся объектом н/о.
48) Объект н/о. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц.
Объекты н/о:
Жилой дом
Квартира
Комната
Дача
Гараж
Иное строение/помещение и сооружение
Доля в праве общей собственности в указанном выше им-ве.
НБ
Суммарная инвентаризац. ст-ть объекта – восстановительная ст-ть объекта с учетом износа, динамики роста цен на строительную прод-ю, работы и услуги, определяемые органами технич. инвентаризации.
Суммарная инвентаризац. ст-ть объекта – сумма инвент. стоимостей строений, помещений, сооружений, признаваемых объектами н/о и расположенных на тер-рии представительного органа МСУ, устанавливающая ставки по данному налогу.
49) Налоговые льготы. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц.
Поскольку налог местный, его ставки устанавливаются НПА представит. органов МСУ, а также законами городов федерального значения в зависимости от суммарной инвентаризац. ст-ти и типа исп-ния объекта н/о в след. пределах:
[Суммарная инвентаризац. ст-ть объекта - НС]
до 300 т.р. включительно – 0,1% включительно
300 т.р. – 500 т.р – 0,1-0,3% включительно
св. 500 т.р. – 0,3-2% включительно.
Налог зачисляется в местный б-т по месту нах-я (регистрации) объекта н/о.
Льготы:
Освобождаются:
герои СССР, РФ, кавалеры Ордена Славы 3-х степеней
инвалиды
участники боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих
лица, имеющие право на получение соц. поддержки (Чернобыль и пр-ное объединение «Маяк»)
военнослужащие и гр-не, уволенные по достижению предельного возраста, состоянию здоровья или в связи с организац.-штатными мероприятиями, имеющие общий срок военной службы не менее 20 лет.
лица, принимавшие участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия
члены семей военнослужащих, потерявшие кормильцев
пенсионеры, получающие пенсии в порядке, установенном пенсионным зак-вом РФ
родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении об-в
со специально оборудованных сооружений, строений и помещений, вкл. жилье, принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам и исп-мые ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, сутдий, а также жил. площади, исп-мой как негос. музеи, галереи, библиотеки на период такого их исп-ния
с расположенных на участках садоводческих и дачных некоммерч. объединениях жилых строений площадью до 50м2 и хоз. строений и сооружений до 50 м2.
Органы МСУ имеют право устанавливать нал. льготы и основания для их исп-ния.
50) Порядок исчисления и срок уплаты налога на имущество физ. Лиц.
Налог исчисляется нал. органом на основании данных об инвентаризац. ст-ти по состоянию на 1 янв. каждого года.
По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала след. года после их приобретения или возведения.
По объектам н/о, перешедшим по наследству, налог взимается с момента открытия наследства.
В случае уничтожения (полного разрушения) налог прекращает взиматься с месяца уничтожения или разрушения.
При переходе права собственности от одного собственника к другому в теч-е календ. года налог уплачивается первоначальным собственником с января до начала того месяца, в к-ром он утратил право собст-ти, а новый собственник уплачивает с месяца возникновения права собст-ти.
При возникновении права на льготу в течение календ. года, перерасчет налога производится с месяца возникновения этого права.
В случае несвоевременного предоставления льготы расчет м.б. произведен по письменному заявлению н/п-ка не более, чем за 3 года.
Налог уплачивается н/п-ками на основании уведомления, к-рое должно быть предоставлено не позднее, чем за 30 дней до срока уплаты.
Срок уплаты – не позднее 1 ноября след. года.