- •1) Налоговая система рф: понятие и этапы становления.
- •2) Состав и структура налоговой системы.
- •3) Классификация налогов.
- •4) Понятие налога и сбора. Элементы налогообложения.
- •5) Права и обязанности субъектов налоговых правонарушений.
- •6) Понятие налогового контроля. Формы и методы налогового контроля.
- •7) Налоговая декларация. Исполнения обязанности по уплате налога.
- •8) Виды налоговых проверок.
- •9) Учет налогоплательщиков, порядок постановки на учет.
- •10) Понятие и виды налоговых правонарушений.
- •Статья 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)
- •Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.
- •Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
- •13) Налоговая база налога на имущество организаций. Порядок расчёта среднегодовой стоимости имущества для определения налоговой базы по налогу на имущество.
- •14) Порядок расчёта средней стоимости имущества организации. Срок уплаты.
- •15) Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •16) Экономическое содержание земельного налога. Методика исчисления земельного налога: объект налогообложения, ставка налога.
- •17) Порядок и сроки уплаты земельного налога. Налоговый период, налоговая база.
- •18) Льготы по взиманию платы за землю и порядок их предоставления.
- •19) Экономическое содержание транспортного налога. Налогоплательщики, объект налогообложения.
- •20) Порядок определения налоговой базы. Ставки по транспортному налогу.
- •21) Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.
- •22) Характеристика налога на добавленную стоимость в соответствии с классификацией.
- •23) Методика исчисления ндс: объект налогообложения, налоговая база.
- •24) Порядок и сроки уплаты ндс. Нс, налоговый период.
- •25) Налогоплательщики ндс. Освобождение от уплаты ндс.
- •26) Экономическое содержание налога на прибыль. Характеристика налога в соответствии с классификацией.
- •28) Методика определения нб налога на прибыль. Классификация доходов и расходов.
- •29) Налоговые ставки, налоговый и отчётный периоды по налогу на прибыль. Срок уплаты.
- •30) Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.
- •31) Состав доходов и расходов не учитываемых при расчёте налогооблагаемой базы налога на прибыль.
- •32) Ндфл: характеристика налога в соответствии с классификацией. Налогоплательщики ндфл.
- •33) Состав облагаемых и необлагаемых доходов. Объект налогообложения по ндфл.
- •34) Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки по ндфл.
- •35) Стандартные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •36) Социальные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •37) Профессиональные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •38) Имущественные налоговые вычеты, применяемые при расчете налоговой базы по ндфл.
- •39) Порядок предоставления сведений в налоговые органы о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов налоговыми агентами.
- •40) Порядок исчисления и сроки уплаты налога на доход физических лиц.
- •41) Акцизы. Порядок исчисления, налогоплательщики, объект, налоговая база, ставки, сроки уплаты.
- •42) Особенности исчисления акциза по сигаретам и папиросам
- •45) Водный налог. Порядок исчисления, сроки уплаты.
- •46) Водный налог. Налогоплательщики, объект н/о, нб, нс.
- •47) Характеристика налога на имущество физических лиц. Налогоплательщики налога.
- •48) Объект н/о. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц.
- •49) Налоговые льготы. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц.
- •50) Порядок исчисления и срок уплаты налога на имущество физ. Лиц.
- •51) Енвд: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •52) Усн: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •53) Есхн: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •54) Государственная пошлина: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •55) Ндпи: налогоплательщики, объект н/о, нб.
- •56) Ндпи: ставки, порядок исчисления, срок уплаты.
1) Налоговая система рф: понятие и этапы становления.
Под налоговой системой понимается совокупность налогов, пошлин, сборов установленных государством и взимаемых с целью создания центрального общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а так же совокупность принципов и способов, форм и методов по их взиманию.
Этапы становления:
Становление – конец 80-х начало 90-х годов, когда появились предприятия новых форм собственности. С 1.01.1991 был введен в действие закон «о налогах с предприятий, объединений, орг-ций». Согласно ему установлены след-е налоги: на прибыль, с оборота, на экспорт, на импорт, и др. Затем 27.12.1994 был принят закон РФ «Обоснован НСРФ», в котором определены основные принципы построения НС:
единый подход к вопросам н/о;
четкое разграничение прав по уст-ю и взиманию налоговых платежей м/д различными уровнями власти;
приоритет норм налогового законодательства перед другими законодательными органами;
однократность н/о;
определение конкретного перечня прав и обязанностей для налогоплательщиков и налоговых органов.
этап неустойчивого н/о – данный этап шел с 1993 по 1998 гг. в законодательстве ежегодно происходят изменения а то и несколько раз в год, готовятся проекты НК, но правительство РФ их постоянно отклоняют и отправляют на доработку, т.к. поправки решали отдельные вопросы и не затрагивали осн-х положений. Это повлияло на то, что налоги в б-т стали поступать все меньше и меньше.
этап реформирования (современный). В июле 1998 года была принята, а с 1.01.1999 вступила в действие первая, так называемая общая часть НКРФ. Данная часть регламентирует важнейшие положения НСРФ. С 1.01.2001 вступила в силу вторая часть НКРФ – специальная, к-я регламентирует вопросы конкретного применения налогов.
2) Состав и структура налоговой системы.
Элементы НСРФ:
налоговое законодательство;
финансовые и таможенные органы;
налогоплательщики и налоговые агенты.
НСРФ состоит из 3-х уровней установления и изъятия налогов, к-я строится по территориальному признаку:
федеральные (РФ);
региональные (края, области, республики);
местные (города, районы).
В соответствии с НКРФ уст-ны 3 вида налогов и спец-е налоговые режимы:
федеральные – уст-ны НКРФ и действуют на всей тер-рии РФ (одтнаково) (НДФЛ, на прибыль орг-ций, водный, НДС, НДПИ, гос пошлина).
Региональные – уст-ся в соответствии с НКРФ на субъекты РФ, имеют право уст-ть дополнительные льготы, сроки уплаты (транспортный, на игорный бизнес, на имущество организаций).
Местные налоги уст-ся, вводятся, и отменяются органами местного самоуправления (налог на землю, налог на имущество ФЛ) обязательны к уплате на территории МО.
3) Классификация налогов.
По уровню управления:
федеральные;
региональные;
местные.
По способу изъятия или взимания:
прямые – взимаются непосредственно с дохода или имущества;
косвенные – включены в цену товара.
По целевой направленности:
Общие или абстрактные (для покрытия общих расходов бюджета (НДФЛ, НДС));
Целевые – при зачислении в бюджет направляются на финансирование конкретных расходов.
По субъекту Н/О:
физические лица;
Юридические лица;
Смешанные.
По срокам уплаты:
Регулярные;
Разовые.
По виду ставок:
Адвалорные;
Специфические;
Комбинированные.