Тема 8. Логистика запасов

8.1. Запасы: сущность, классификация и цели управления.

Запасы различных видов продукции (МР, НП, ГП) создаются для достижения разнообразных целей, определяемых руководством промышленной или торговой фирмы (предприятием, организацией). Основные цели создания запасов:

1. Повышение эффективности производства за счет содержания запасов.

2. Обеспечение обслуживания потребителей.

3. Страхование сбоев поставок.

4. Защита от повышения закупочных цен.

5. Экономия на оптовых скидках.

6. Экономия на транспортировке.

Наравне с общепринятыми целями создания запасов существуют объективные факторы повышения уровня запасов. К факторам, способствующим повышению уровня запасов, относятся:

1. Низкое качество закупаемых товаров.

2. Ненадежность поставок.

3. Увеличение времени выполнения заказа.

4. Неточное прогнозирование спроса (потребности).

5. Увеличение расстояний поставки.

6. Неэффективное производство.

Преимущества и недостатки запасов приведены в табл. 8.1.

Таблица 8.1

Положительная и отрицательная роль запасов

Положительная роль запасов	Отрицательная роль запасов
Запасы ослабляют непосредственную зависи­мость между поставщиками, производителями и потребителями Запасы обеспечивают производство МР опти­мальными партиями Запасы обеспечивают непрерывность процес­са производства и продаж Запасы сглаживают непредвиденные колеба­ния спроса, сбои поставок и сбои в производ­ственном процессе Запасы повышают надежность управления	Запасы замораживают значительные финан­совые ресурсы и товарно-материальные цен­ности, которые могли бы быть использованы на другие цели Запасы тормозят улучшение качества в связи с тем, что организация прежде всего заинтере­сована в реализации запасов, а не в иннова­циях в качестве Запасы изолируют звенья ЛС и стадии бизнес-процессов друг от друга

Концепции управления запасами. К настоящему времени сформировались три концепции управления запасами:

1. Концепция максимизации запасов. Цели создания запасов – повышение эффективности производства, обеспечение обслуживания потребителей, страхование сбоев поставок, защита от повышения закупочных цен, экономия на оптовых скидках, экономия на транспортировке – являясь превалирующими, однозначно определяли положительное отношение к запасам.

2. Концепция оптимизации запасов. Она заключается в признании целесообразности содержания запаса, но в оптимальном (чаще всего по критерию минимума совокупных затрат на создание и содержание запасов) размере. До сих пор эта концепция является широко признанной и наиболее часто применяемой.

3. Концепция минимизации запасов. Руководители компании «Тойота» считают, что запасы - проявление расточительства.

Японские менеджеры рассматривают запасы как ширму, за которой скрываются такие недостатки производственной деятельности как: низкое качество; неспособность производить продукцию мелкими партиями; неумение правильно планировать; неумение правильно приобретать нужный товар; сбои в производстве; сбои в поставках продукции.

В связи с таким подходом к оценке запасов появилась новая тенденция – сводить запасы на фирмах к минимуму. Стали развиваться логистические системы/технологии, позволяющие значительно снизить уровень запасов.

8.2. Классификация запасов и затрат на содержание запасов

Вопрос классифицирования запасов необходим для решения, по крайней мере, двух задач:

1. конкретизации объекта изучения в рамках заданного материального потока;

2. управления запасами в рамках заданной ЛС.

Основные признаки классификации запасов:

По видам товарно-материальных ценностей (сырье и материалы, продовольствие, производственные запасы (запасы незавершенного производства) и комплектующие, готовую продукцию, вспомогательные материалы и т.п.)

По исполняемым функциям (текущие, производственные, в пути и транзитные, гарантийные/страховые или резервные, сезонные, рекламные, спекулятивные, неликвидные.

По месту нахождения:

• производственные запасы предназначены для производственного потребления и должны обеспечивать бесперебойность производственного процесса. Производственные запасы учитываются в натуральных, условно-натуральных и стоимостных измерителях;

• товарные запасы находятся у предприятий-изготовителей на складах ГП, а также в каналах распределения у производителей и торговых компаний. Товарные запасы необходимы для бесперебойного обеспечения потребителей разного уровня продукцией.

Запасы в каналах сферы обращения (дистрибутивных каналах) разбиваются на запасы в пути, запасы на предприятиях торговли. Запасы в пути (или транспортные/транзитные запасы) находятся на момент учета в процессе транспортировки от поставщиков к потребителям.

Каждая организация в цепи поставок является, с одной стороны, поставщиком (изготовителем), а с другой — потребителем. С этих позиций промышленное предприятие всегда имеет производственные и товарные запасы.

Производственные и товарные запасы подразделяются на:

• текущие запасы обеспечивают непрерывность снабжения МР производственного процесса, а также реализации (распределения) ГП предприятиями-изготовителями и организациями торговли в период между двумя смежными поставками;

• подготовительные (буферные) запасы требуют дополнительной подготовки перед использованием в производстве (сушка древесины, например). Подготовительные запасы ГП вызваны необходимостью их подготовки к отпуску потребителям;

• гарантийные (страховые или резервные) запасы предназначены для непрерывного снабжения продукцией потребителя в случае непредвиденных обстоятельств. При нормальных условиях работы эти запасы являются неприкосновенными;

• сезонные запасы образуются при сезонном характере производства, потребления или транспортировки продукции. Сезонные запасы должны обеспечить нормальную работу организации во время сезонного перерыва в производстве, потреблении или в транспортировке;

• переходящие запасы – остатки МР на конец отчетного периода. Они обеспечивают непрерывность производства и потребления в отчетном и в следующем за отчетным периоде до очередной поставки.

Выделяют также:

• спекулятивные запасы, которые создаются в целях защиты от возможного повышения цен или введения протекционистских квот или тарифов, а также чтобы использовать конъюнктуру рынка для получения дополнительной прибыли;

• рекламные запасы (для продвижения) создаются и поддерживаются в каналах распределения для быстрой реакции на проводимую фирмой маркетинговую политику. Они связаны с широкомасштабными рекламными мероприятиями. Эти запасы должны удовлетворять возможное резкое увеличение спроса на продукцию фирмы.

По времени запасы подразделяются на:

• максимальный желательный запас определяет уровень запаса, экономически целесообразный в данной системе управления запасами. Этот уровень может превышаться. В различных системах управления максимальный желательный запас используется как ориентир при расчете объема заказа;

• пороговый уровень запаса (точка заказа) используется для определения момента времени выдачи очередного заказа;

• текущий запас соответствует уровню запаса в любой момент учета. Он может совпасть с максимальным желательным уровнем, пороговым уровнем или гарантийным запасом.

Можно также выделить неликвидные запасы – длительно неиспользуемые производственные и товарные запасы.

Затраты, связанные с управлением запасами, можно классифицировать несколькими способами. Наиболее популярна классификация затрат на постоянные и переменные составляющие.

Постоянные затраты – затраты, которые не изменяются с изменением уровня запасов (являются стоимость содержания складского помещения, арендная плата, амортизационные отчисления)

Переменные затраты изменяются с изменением уровня запасов на складе. Они связаны с темпом продаж или отгрузки. Изменяясь в целом, переменные затраты в пересчете на единицу продукции могут оставаться постоянными, возрастать или уменьшаться.

В основном при принятии решений по управлению запасами учитываются именно переменные затраты. Выбор горизонта планирования определяет, какие затраты являются постоянными, а какие переменными.

Затраты, связанные с запасами, можно также разделить на прямые и косвенные затраты.

Прямые затраты напрямую связаны с работами с запасами. Они являются частью стоимости хранящихся запасов.

К прямым затратам относятся: стоимость запасов (капитальные затраты), издержки хранения, стоимость обслуживания запаса (налоги, страхование), потери от порчи, потери, морального старения и краж.

Косвенные затраты – все затраты, непосредственно не отражающиеся в стоимости конечного продукта. Как правило, это все затраты, не связанные непосредственно с переработкой продукта, которым относятся:

• стоимость выдачи заказа;

• амортизационные отчисления;

• расходы на коммунальные услуги;

• стоимость ремонтных работ.

К косвенным затратам также относятся:

• потери, связанные с:

1. дефицитом при удовлетворении требований потребителей;

2. наличием слишком больших запасов, которые, хотя и удовлетворяют потребление, но приводят к слишком высоким прямым затратам вследствие роста капитальных затрат, затрат на хранение, обслуживание и повышение риска содержания запасов;

• альтернативные издержки (процент на вложенный капитал), в которых учитываются возможные направления использования капитала;

• дополнительные затраты на инфраструктуру в результате повышения уровня запасов. Эти затраты тесно связаны с альтернативными издержками и включают в себя дополнительные расходы на расширение мощностей, транспорт, обслуживание.

8.3. Модели управления запасами

Логистический подход к управлению запасами. Логистика рассматривает запас как форму существования материального потока, часть материального потока, который имеет свои границы в пространстве и во времени, при этом необходимым является взаимодействие звеньев на всем пути движения материального потока. Он включает следующие шаги:

1. Определение характеристик.

2. Оценка возможных методических приемов и предварительный расчет характеристик поставок.

3. Согласование с поставщиком характеристик поставок.

4. Определение характеристик поставок.

5. Проектирование системы управления запасами.

При логистическом подходе к управлению запасами инструментарий работы с запасами может остаться прежним, но запас как форма существования материального потока не может рассматриваться изолированно в рамках отдельного звена (подразделения). Необходима увязка всех звеньев цепи движения материального потока. Кроме того, логистический подход следует рассматривать как часть материального потока, связанного с соответствующим информационным и финансовым потоком.

Материальный поток должен иметь оправданные границы возникновения во времени и в пространстве, связанные с границами информационного и финансового потока. В результате определения этих границ можно рассчитать запас в выделенном материальном потоке, он ограничен моментами возникновения и исчезновения информационных и финансовых потоков.

Модель управления запасами. Решение задач управления запасами достигается логистическим менеджментом фирмы в процессах стратегического и оперативного планирования, контроля и регулирования некоторого набора параметров, связанных с запасами. Совокупность правил, по которым принимаются эти решения, называется стратегией (моделью) управления запасами.

Стратегия (модель) управления запасами - совокупность правил решения задач управления запасами через процессы стратегического и оперативного планирования, контроля и регулирования некоторого набора параметров, связанных с запасами.

С практической точки зрения наибольший интерес представляют оптимальные стратегии управления запасами, причем критерий оптимизации выбирается с учетом цели функционирования ЛС. Наиболее часто в качестве критерия оптимизации используется минимум логистических издержек, связанных с управлением запасами, хотя могут применяться и другие критерии, например, минимальное время выполнения заказа, максимальная надежность поставки и т. д.

Модель управления запасами включает:

• выбор и обоснование критерия оптимизации;

• расчет издержек управления запасами;

• формулировку ограничений;

• моделирование спроса (расхода) и пополнения запасов;

• расчет стратегии управления.

В общем случае модель управления запасами можно представить в виде схемы (рис. 8.1).

Рис. 8.1. Общая схема управления запасами

Расход ГП со складов фирмы-производителя или в дистрибутивной сети (расход МР от поставщиков) определяется спросом (производственным потреблением). Отслеживание спроса возможно при выполнении правило удовлетворения заказов потребителей в соответствии с заданной стратегией управления запасами. Регулирование запасов при этом состоит в восполнении их уровня в складской системе. Правило выполнения заказов указывает, каким образом поставляется заказанная партия ГП (МР), в каком объеме (партия поставки), и определяет величину интервала времени от момента заказа до момента поставки продукции на склад.

Параметры управления запасами приведены на графике расходования и пополнения запасов (рис. 8.2.) при детерминированных постоянных параметрах и равномерном спросе, а также при наличии страхового (гарантийного) запаса (Q_cт ).

Рис. 8.2. Классическая модель пополнения и расходования запасов

Основные параметры управления запасами в ЛС являются:

1. параметры спроса (расхода): интенсивность спроса (λ), функция спроса α(t), временные характеристики дискретного спроса (интервалы между смежными потреблениями);

2. параметры заказов: размер заказа (q_з), момент заказа (t_з), интервал времени между двумя смежными заказами (τ_сз);

3. параметры поставок: размер партии поставки (q_п), момент поставки (t_n), интервал времени между двумя смежными поставками (τ_сп), время запаздывания поставки (выполнения заказа) (τ_зп);

4. уровень запаса на складе: текущий (Q_тек), средний (Q_средн), максимальный (Q_max), страховой (Q_стр).

График, приведенный на рис. 8.2, представляет собой идеальную схему расходования и пополнения запасов ГП (МР) одного вида, когда при λ = const пополнение запаса на складе происходит до его максимального значения Q_max..

Как только уровень запаса снижается до величины Q_з, равной запасу в точке заказа (t_з), производится заказ на поставку в объеме q_з. Через определенный – заготовительный – интервал времени (интервал запаздывания поставки – τ_зn) мгновенно происходит поставка в размере партии q_п, равная заказу (q_n = q_з). Запас в момент t_n (момент поставки) будет максимальным (Q_max = Q_стр + q_п). Этот процесс повторяется через определенные промежутки времени (циклы) между заказами (τ_сз) и поставками (τ_сп).

Из огромного разнообразия методов и моделей управления запасами на практике применяется ограниченное число моделей – в основном те модели, которые позволяют получить относительно простые способы регулирования параметров заказа, поставок и уровней запасов на складе, а также не требуют больших объемов исходной информации и сложных методов контроля.

Стратегия управления запасами, т. е. структура, правила определения момента и объема заказа и пополнения запасов, обычно бывает двух видов: периодическая и критических уровней.

В периодических стратегиях заказ производится в каждом периоде t, в стратегиях с критическими уровнями – при снижении текущего запаса до порога заказа Q_з или ниже. Простейшие стратегии различаются и по способу определения объема заказа: заказ либо имеет постоянный объем q_n, либо доводится до максимального уровня Q_max. Таким образом, каждая из четырех простейших стратегий характеризуется двумя параметрами: (τ, q_n), (τ, Q_max), (Q_з, q_n), (Q_з ,Q_max)

8.4. Оптимальный размер заказа для формирования запаса

Для определения рационального объема запаса традиционно используют модели оптимального размера заказа (Economic order quantity models – EOQ). Критерием оптимизации во всех этих моделях служит минимум совокупных расходов, связанных с размером заказа.

Наиболее известны и широко применяются модели, имеющие общее название – формулы Уилсона (Wilson). Известны несколько моделей Уилсона:

1. Основная – определения оптимального размера заказа.

2. С постепенным пополнением.

3. С учетом потерь от дефицита.

4. Оптимального размера заказа при наличии оптовых скидок.

Основная модель определения оптимального размера заказа (классическая или идеальная EOQ – модель) разработана для теоретического цикла управления запасом.

Характеристиками теоретического цикла управления запасами являются следующие допущения:

1. все расчеты относятся к одному виду товара;

2. постоянный темп потребления (отгрузки);

3. постоянное время исполнения заказа;

4. постоянная продолжительность цикла возобновления заказа;

5. каждый заказ поступает единой поставкой;

6. вследствие постоянного темпа потребления и отгрузки приемка осуществляется в момент времени, когда уровень запаса равен нулю;

7. параметры цикла таковы, что запасов всегда достаточно для обеспечения потребления.

Очевидно, что характеристики теоретического цикла управления запасами неприемлемы для управления запасами на практике, тем не менее, данная модель можно используется в качестве инструмента первоначальной обработки информации, необходимого для всестороннего рассмотрения практической ситуации и принятия обоснованного управленческого решения.

Основная модель оптимального объема запаса, кроме характеристик теоретического цикла, предполагает также отсутствие оптовых скидок. Для выведения формулы расчета оптимального размера заказа необходимо построить функцию общих издержек, связанных с размером заказа (рис. 8.3).

Рис. 8.3. Зависимость общих издержек от размера заказа

В общие издержки, связанные с объемом заказа, входят три слагаемых:

• стоимость заказа включает цену закупки;

• издержки на содержание запаса включают: альтернативные издержки или процент на вложенный капитал; стоимость обработки запасов; издержки хранения; издержки обслуживания запаса, потери от порчи, потери морального старения и кражи; стоимость эксплуатации обслуживающих систем;

• стоимость выдачи заказа включает: издержки на поиск поставщика, стоимость размещения заказа, стоимость мониторинга поставки, стоимость мониторинга транспортировки.

Стоимость выдачи заказа является величиной постоянной и в пересчете на единицу продукции падает с увеличением заказываемой партии.

В результате дифференцирования функции общих издержек по переменной размера заказа получается формула, получившая название основной модели оптимизации размера заказа:

,

где D – оптимальный размер заказа, шт.;

c₀ – стоимость выдачи одного заказа, руб.;

i – доля цены, приходящейся на затраты по содержанию запасов;

с – цена единицы продукции, хранимой на складе, руб.

Согласно данным на рис. 8.3, затраты на содержание запаса возрастают прямо пропорционально размеру заказа, а затраты на выполнение заказов с увеличением его размера падают, как это отражено на графиках. Суммарные годовые затраты (c_s) на графике принимают конфигурацию вогнутой кривой, имеющей минимум, что позволяет оптимизировать размер запаса.

Определим суммарные годовые затраты управления запасами (C_s^r). Предположим, что годовая потребность в продукции равна D. Тогда за год необходимо сделать D/q поставок на пополнение запаса, а суммарные затраты на выполнение заказов будут равны:

Затраты на содержание запасов на складе в течение года можно определить по формуле:

где Q – средняя величина запаса, поддерживаемая на складе, ед.

Если затраты c_h выразить в долях (процентах) стоимости единицы продукции, тогда:

где с – цена единицы продукции, хранимой на складе, руб.;

i – доля цены, приходящаяся на затраты по содержанию запасов.

Средняя величина запаса Q при указанных выше допущениях будет равна 1/2 q (рис. 8.2).

Тогда для суммарных годовых затрат управления запасами получается:

Оптимальный размер заказа q* (EOQ) будет соответствовать минимуму суммарных затрат в точке, где:

Решая уравнение (6.6) относительно q, получим:

Оптимальное время между двумя заказами τ_сз* и число заказов за год N* будут соответственно равны:

τ_за* = q/D, лет;

N*= D/ q*.

8.5. Метод ABC

Вильфредо Парето (1848–1923гг.), итальянский экономист и социолог пытался обосновать взаимозависимость и взаимодействие всех экономических факторов. Одним из результатов его исследований стало открытие закона (правила) «80:20».Согласно правилу «80:20» в подавляющем большинстве случаев ограниченное число элементов (20%), составляющих явление, на 80% обуславливает его возникновение. Применительно к продажам продукции правило В. Парето «80:20» отражает изменение удельного веса объема продаж (S) определенного ассортимента ГП. Примерно 20% наименований продукции определяют 80% объема продаж всего ассортимента.

Крупнейший специалист в области ТQM Дж. Джуран (Juran) так интерпретировал правило «80:20» применительно к бизнесу и логистике:

• 20 % промышленных компаний выпускают 80% общего объема продукции;

• 20 % компонентов товара определяют 80% его стоимости;

• за 20% рабочего времени производится 80% ежедневного объема продукции;

• 20% позиций номенклатуры хранимых на складе запасов ГП определяют 80% связанных с запасами затрат.

На законе Парето «80:20» основан широко распространенный в логистическом менеджменте метод контроля и управления многономенклатурными запасами – метод ABC.

В сфере управления запасами классической совокупностью объектов является номенклатура товарно-материальных ценностей, находящихся в запасах. Качественные характеристики этой совокупности могут быть различными. Например, это могут быть:

• цена закупки позиции,

• издержки по доставке позиции,

• объем складской площади, занимаемой данной позицией, и пр.

В сфере управления запасами закон «80:20» указывает на то, что 20 % номенклатурных позиций товарно-материальных ценностей в запасах требуют 80 % выделенных для закупки средств, а 20% закупаемых позиций берут на себя 80 % издержек на доставку, приходящихся на весь план закупки и т.д.

Таким образом, закон «80:20» может помочь из совокупности объектов, находящихся в запасах, выделить те 20%, которые наиболее эффективно будут реагировать на управленческие решения в отношении той или иной выбранной качественной характеристики – например, объема затрат.

Суть метода ABC (рис. 8.4) состоит в том, что сначала вся номенклатура МР (ГП) располагается в порядке убывания суммарной стоимости всех позиций номенклатуры одного наименования на складе. При этом цену единицы МР (ГП) умножают на число единиц на складе, и список составляется в порядке убывания этих величин (произведений). Затем в группу А относят все наименования продукции, начиная с первого, сумма стоимостей которых составляет 75-80% суммарной стоимости всего запаса.

Рис.8.4. Метод ABC

В группу В входят позиции номенклатуры МР (ГП), сумма стоимости которых составляет примерно 15-10% общей стоимости. Остальные позиции номенклатуры, суммарная стоимость которых составляет около 5-10%, относятся к группе С. Опыт показывает, что обычно в группу А попадает 10-15% всей номенклатуры, в группу В – 20-25%, и к третьей группе С относится 60-70% всей номенклатуры. Таким образом, основное внимание при контроле, нормировании и управлении запасами должно быть уделено группе А, которая при своей малочисленности составляет подавляющую долю стоимости хранимых запасов, тем самым вызывая наибольшие расходы по их хранению и содержанию в запасе. Для группы А целесообразно применять те модели управления, в которых требуется постоянный (ежедневный) контроль над уровнем запаса. Часто в эту группу включают и наиболее дефицитные МР.

Метод ABC особенно интересен при многократном использовании, для чего целесообразно рассмотреть различные качественные характеристики выделенной совокупности.

Другой возможностью множественного использования метода ABC является повторный анализ укрупненных групп номенклатуры.

Таким образом, метод ABC представляет собой доступный и эффективный способ классификации объектов закупки на приоритетные группы, который позволяет принять рациональное решение о выборе объектов, предназначенных для конкретного предприятия.

Метод XYZ. Этот метод быть использован в дополнении к классификации номенклатуры запасов методом ABC. Единственной качественной характеристикой номенклатурных позиций, согласно методу XYZ, является темп (скорость) отгрузки (потребления).

Основой для количественной оценки скорости потребления запаса может служить статистика отгрузок данной позиции запаса за определенный период. Скорость потребления оценивается через коэффициент вариации статистического ряда. Значение коэффициента вариации позволяет однозначно отнести номенклатурные позиции к одной из трех групп X, Y, или Z

К группе X относятся номенклатурные позиции запаса со значением коэффициента вариации статистического ряда отгрузок до 25%.

К группе У относятся номенклатурные позиции запаса со значением коэффициента вариации статистического ряда отгрузок от 25 до 50%.

При значении коэффициента вариации статистического ряда отгрузок в запасе более 50% номенклатурные позиции относятся к группе Z.

В результате такой классификации к группе X относятся позиции запаса, имеющие относительно стабильные характеристики отгрузки. Следовательно, в отношении этой группы можно применить концепцию минимизации уровня запаса за счет достижения соответствующих характеристик поставки и формирования запаса на уровне, близком к страховому.

К группе У относятся позиции запаса, имеющие явно выраженные тенденции изменения характеристик потребления (отгрузки). В отношении позиции этой группы можно применить концепцию оптимизации уровня запаса. Задачи проектирования системы управления запасами этой категории решаются с помощью процедуры включающей следующие этапы:

1. Формирование исходных данных.

2. Расчет оптимального размера заказа.

3. Имитационное моделирование работы системы управления запасами с фиксированным размером заказа.

4. Имитационное моделирование работы системы управления запасами с фиксированным интервалом времени между заказами.

5. Формирование алгоритма проектируемой системы управления запасами.

6. Разработка инструкции по контролю над состоянием системы управления запасами.

Номенклатурные позиции запасов группы Z характеризуются отсутствием выраженного характера потребления и каких-либо тенденций его изменения. Потребность в запасах этой группы не может быть спрогнозирована с достаточной точностью. Уровень запасов позиций этой группы не может быть оптимизирован. Здесь можно применить стратегию минимизации или максимизации уровня запаса.