Составлено автором по данным организации
Информацию о выполнении основных и дополнительных показателей премирования предоставляют в плановый отдел ответственные лица не позднее первого рабочего дня месяца, следующего за отчетным.
Право на получение премии имеют постоянно оформленные и временные работники, которые состояли в трудовых отношениях с организацией в течение отчетного месяца. Работникам, отработавшим неполный отчетный месяц и расторгнувшим трудовой договор (контракт) до момента выплаты премии, выплата премии производится по решению руководителя организации.
Упущения, за которые работники дополнительно могут частично или полностью лишаться премии:
при наличии забраковок контролирующими организациями, рекламаций руководитель предприятия имеет право снизить премию до 100% индивидуально виновнику брака или полностью бригаде;
при попадании посторонних предметов в готовую продукцию виновным снижается премия до 100%,
при неустановленных конкретных виновниках – всей бригаде снижается премия до 100%.
Как видно, система премирования рабочих носит намного более завершенный характер, поскольку учитывает труд непосредственно каждого работника в отдельности, а при необходимости и при взаимодействии в другими работниками.
Кроме того, в организации установлены выплаты ко дню рождения, к профессиональным и государственным праздникам, таким как «8 марта», «23 февраля», «День матери», выплаты за многолетний добросовестный труд, в связи со вступлением в брак, ко дню пожилых людей, для приобретения новогодних подарков для детей и др.
Помимо системы премирования в организации действует система выплат компенсирующего характера, что, в частности, связано в круглосуточной работой организации.
Моральное стимулирование в организации развито слабо. Среди его элементов можно выделить только выдачу почетных грамот к юбилеям работников (50, 55, 60 лет) и приуроченных выходу на пенсию. В данном случае целесообразно ввести, например, доску почета для вынесения на нее работников, соблюдающих трудовую и исполнительскую дисциплину, нормы охраны труда и техники безопасности, нормы поведения в семье и в быту и т.д.
4.4 Комплексный анализ используемого персонала
Комплексный анализ используемого персонала предполагает собой оценку производительности труда работников, трудоемкости произведенной продукции, эффективности использования средств на оплату труда.
Производительность труда, как обобщающий показатель, показывает, сколько рублей произведенной продукции приходится на одного работника организации и изменяется за счет трех основных факторов: среднечасовой выработки работника, продолжительности рабочего дня, количества отработанных в среднем за год одним работником дней.
Производительность труда или среднегодовая выработка одного работника рассчитывается по формуле (4.1):
|
ПТ
=
|
(4.1) |
,
где ОП – объем производства продукции в стоимостном выражении, млн. руб.
ССЧ – среднесписочная численность работников, чел.
Трудоемкость произведенной продукции рассчитывается по формуле (4.2):
|
ТЕ
=
|
(4.2) |
|
|
|
,
где 
– количество отработанных всеми
работниками часов, чел.-ч.
Рассчитаем показатели эффективности использования трудовых ресурсов, а также проведем факторный анализ производительности труда одного работника филиала Полоцкий хлебозавод ОАО «Витебскхлебпром». Данные для расчета представлены в таблице 4.7.
Таблица 4.7 – Исходные данные для анализа производительности труда работников филиала Полоцкий хлебозавод ОАО «Витебскхлебпром» за 2012-2014 гг.
|
Наименование показателя |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
|
Объем производства продукции в стоимостном выражении, млн. руб. |
40683 |
51257 |
60758 |
|
Среднесписочная численность работников, чел. |
259 |
253 |
245 |
|
Число отработанных работниками чел.-дн. |
61286 |
59896 |
58318 |
|
Число отработанных работниками чел.-ч (тыс. чел.-ч) |
490,3 |
479,2 |
466,6 |
|
Среднее число дней, отработанных одним работником за год, дн. |
236,63 |
236,74 |
238,03 |
|
Средняя продолжительность рабочего дня, час. |
8,00 |
8,00 |
8,00 |
Составлено автором по данным организации
Результаты расчета показателей эффективности использования трудовых ресурсов филиала Полоцкий хлебозавод ОАО «Витебскхлебпром» в обобщенном виде представлены в таблице 4.8.
Таблица 4.8 – Анализ динамики показателей эффективности использования трудовых ресурсов филиала Полоцкий хлебозавод ОАО «Витебскхлебпром» за 2012-2014 гг.
|
Показатель |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
Отклонение |
Темп роста, % | ||
|
от 2013 г. |
от 2012 г. |
2014/2013 |
2014/2012 | ||||
|
Производительность труда одного работника, млн. руб./чел. |
157,077 |
202,597 |
247,992 |
45,395 |
90,915 |
122,41 |
157,88 |
|
Трудоемкость произведенной продукции, чел.-ч/млн. руб. |
12,052 |
9,349 |
7,680 |
-1,669 |
-4,372 |
82,14 |
63,72 |
|
Среднечасовая выработка одного работника, млн. руб./чел.-ч. |
0,083 |
0,107 |
0,130 |
0,023 |
0,047 |
121,74 |
156,93 |
Составлено автором по данным организации
Из таблицы 4.8 следует, что производительность труда одного работника составила в 2014 г. 247,992 млн. руб./чел., что на 90,915 млн. руб./чел. или 57,88% больше, чем в 2012 г., и на 45,395 млн. руб. или на 22,41% больше, чем в 2013 г.
В 2014 г. по сравнению с 2012 г. трудоемкость произведенной продукции уменьшилась на 4,372 чел.-ч/млн. руб. или на 36,28% и составила 7,680 чел.-ч/млн. руб. По сравнению с 2013 г. снижение составило 1,669 чел.-ч/млн. руб. или на 17,86%.
Среднечасовая выработка одного работника за период с 2012 г. по 2014 г. возросла на 0,047 млн. руб./чел.-ч или на 56,93% и составила 0,130 млн. руб./чел.-ч, по отношению к 2013 г. прирост составил 0,023 млн. руб./чел.-ч
Далее проводится факторный анализ производительности труда одного работника с использованием факторной модели (4.3).
|
|
(4.3) |
|
|
|
,Расчёт проводится способом цепных подстановок по формулам (4.4) – (4.11).
(4.4)
(4.5)
(4.6)
(4.7)
(4.8)
(4.9)
(4.10)
(4.11)
Изменение производительности руда за счет увеличения количества отработанных одним работником дней:
Изменение производительности труда за счет средней продолжительности рабочего дня:
Изменение производительности труда за счет увеличения среднечасовой выработки одного работника:
Общее изменение производительности труда одного работника за счет всех факторов:
Результаты факторного анализа производительности труда одного работника представлены в таблице 4.9.
Таблица 4.9 – Результаты факторного анализа изменения производительности труда работников филиала Полоцкий хлебозавод ОАО «Витебскхлебпром» за 2013-2014 гг.
|
Факторы изменения |
Величина влияния, млн. руб./чел. |
|
Количество отработанных одним работником дней |
1,104 |
|
Средняя продолжительность рабочего дня |
0 |
|
Среднечасовая выработка одного работника |
44,281 |
|
Общее изменение |
45,395 |
Рассчитано автором по данным организации
Факторный анализ производительности труда одного работника показал, что совокупное увеличение производительности труда в размере 45,395 млн. руб./чел. сложилось под влиянием следующих факторов:
за счет увеличения количества отработанных одним работником дней на 1,29дн. производительность труда повысилась на 1,104 млн. руб./чел.;
ввиду отсутствия изменения средней продолжительности рабочего дня влияния производительность труда она не оказала;
за счет увеличения среднечасовой выработки одного работника на 0,1302 млн. руб./чел.-ч. производительность труда увеличилась на 44,281 млн. руб./чел.
Фактор величины среднечасовой выручки одного работника оказал наиболее существенное влияние на повышение показателя производительности труда.
Большое значение для оценки эффективности использования персонала организации в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала.Исходные данные для факторного анализа рентабельности персонала филиала Полоцкий хлебозавод ОАО «Витебскхлебпром» представлены в таблице 4.10.
Таблица 4.10 – Исходные данные для факторного анализа рентабельности активов и рентабельности персонала филиала Полоцкий хлебозавод ОАО «Витебскхлебпром»
|
Показатели |
2013 г. |
2014 г. |
Отклонение |
|
Рентабельность продаж, % |
7,62 |
10,19 |
2,57 п.п. |
|
Удельный вес реализованной продукции в общем объеме производства продукции |
1,046 |
1,073 |
0,027 |
|
Производительность труда одного работника, млн. руб./чел. |
202,597 |
247,992 |
45,395 |
Составлено автором по данным организации
В роли факторов, влияющих на изменение рентабельности персонала выступают: общая рентабельность продаж, доля реализованной продукции в общем объеме производства продукции, производительность труда одного работника (формула (4.12)).
|
|
(4.12) |
,
где 
– удельный вес реализованной продукции
в общем объеме производства продукции;
– рентабельность продаж, %;
– производительность
труда одного работника, млн. руб./чел.
Расчёт проводится способом цепных подстановок по формулам (4.13) – (4.20):
|
|
(4.13) |
|
|
(4.14) |
,
,
|
|
(4.15) |
,
|
|
(4.16) |
,
|
|
(4.17) |
,
|
|
(4.18) |
,
|
|
(4.19) |
,
|
|
(4.20) |
,
Изменение рентабельности персонала за счет изменения общей рентабельности продаж:
Изменение рентабельности персонала за счет изменения доли реализованной продукции в общем объеме производства:
Изменение рентабельности персонала за счет изменения производительности труда одного работника организации:
Изменение рентабельности персонала за счет всех вышеназванных факторов:
Результаты факторного анализа рентабельности персонала представлены в таблице 4.11.
Таблица 4.11 – Результаты факторного анализа рентабельности персонала филиала Полоцкий хлебозавод ОАО «Витебскхлебпром»
|
Факторы изменения |
Величина влияния, млн. руб./чел. |
|
Общая рентабельность продаж |
5,446 |
|
Доля реализованной продукции в общем объеме производства продукции |
0,557 |
|
Производительность труда одного работника |
4,963 |
|
Общее изменение |
10,967 |
Рассчитано автором по данным организации
Факторный анализ рентабельности персонала показал, что совокупное увеличение рентабельности персонала в размере 10,967 млн. руб./чел. сложилось под влиянием следующих факторов:
за счет роста общей рентабельности продаж рентабельность персонала увеличилась на 5,446 млн. руб./чел.;
за счет увеличения удельного веса реализованной продукции в общем объеме производства продукции рентабельность персонала повысилась на 0,557 млн. руб./чел.;
за счет увеличения производительности труда одного работника рентабельность персонала увеличилась на 4,963 млн. руб./чел.
Таким образом, росту рентабельности персонала в наибольшей мере поспособствовало увеличение производительности труда одного работника.
При комплексном анализе использования трудовых ресурсов в организации, уровень производительности труда, необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты.
При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темп роста производительности труда превышал темп роста заработной платы. Только при таких условиях создаются возможность для наращивания темпов расширенного воспроизводства.
Анализ использования фонда заработной платы включает в себя расчет таких показателей как зарплатоотдача, зарплатоемкость, прибыль на рубль заработной платы, коэффициент опережения производительности труда над заработной платой.
Зарплатоотдачахарактеризует величину произведенной продукции, приходящуюся на одну денежную единицу заработной платы. Зарплатоотдача определяется следующим образом (4.21):
|
ЗО
=
|
(4.21) |
|
|
|
,где ФЗП – фонд заработной платы работников организации, млн. руб.
Зарплатоемкостъ показывает величину заработной платы персонала, вовлеченного в предпринимательскую деятельность, в расчете на единицу произведенной продукции. Зарплатоемкость рассчитывается по формуле (4.22):
|
ЗЕ
=
|
(4.22) |
,
Показатель прибыль на рубль фонда заработной платы характеризует величину прибыли от реализации продукции, работ услуг, приходящуюся на рубль фонда заработной платы работников организации и рассчитывается по формуле (4.23):
|
ПФЗП
=
|
(4.23) |
Исходные данные представлены в таблице 4.12.
Таблица 4.12 – Исходные данные для расчета показателей эффективности использования средств на оплату труда за 2012-2014 гг.
|
Показатель |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
|
Объем производства продукции, работ, услуг, млн. руб. |
40683 |
51257 |
60758 |
|
Фонд заработной платы работников, млн. руб. |
9570,1 |
13393,2 |
15415,4 |
|
Прибыль (убыток) от реализации продукции, работ, услуг, млн. руб. |
2389 |
4086 |
6642 |