7.5. Прогнозирование бухгалтерского баланса методом процента от продаж

Метод процента от продаж (метод пробки) можно отнести к группе формализованных методов.

С помощью данного метода осуществляют прогнозирование статей актива и пассива предприятия.

Метод процента от продаж базируется на следующих положениях:

• переменные затраты, текущие активы и текущие обязательства при наращивании объема продаж на определенное количество процентов увеличиваются в среднем на столько же процентов;

• процент увеличения стоимости основных средств рассчитывается под заданный процент наращивания оборота в соответствии с техническими условиями бизнеса и учетом наличия недогруженных основных средств на начало периода прогнозирования, степенью материального и морального износа наличных средств производства и т.д.;

• долгосрочные обязательства и акционерный капитал берутся в прогноз неизменными;

• нераспределенная прибыль прогнозируется с учетом нормы распределения чистой прибыли на дивиденды и чистой рентабельности реализованной продукции: к нераспределенной прибыли базового периода прибавляется прогнозируемая чистая прибыль (произведение прогнозируемой выручки на чистую рентабельность продаж) и вычитаются дивиденды (прогнозируемая чистая прибыль, умноженная на норму распределения чистой прибыли на дивиденды);

• сопоставляя полученные значения активов и пассивов определяют потребность в дополнительном внешнем финансировании /30,32/.

Вопросы для самоконтроля

1. Каковы сущность и задачи финансового планирования на современном этапе?

2. Назовите стадии финансового планирования на предприятии.

3. Сформулируйте сущность и направления разработки финансовой политики предприятия.

4. В чем заключаются ключевые различия понятий «план», «бюджет», «прогноз»?

5. Определите последовательность разработки операционных и финансовых бюджетов предприятия.

6. Каковы содержание и особенности составления долгосрочных финансовых планов?

7. Каковы содержание и особенности составления годовых финансовых планов?

8. Какие оперативные финансовые планы составляются на предприятиях?

9. Цель и типовое содержание финансового раздела бизнес плана.

10. Дайте характеристику методам финансового планирования.

11. В чем заключается метод процента от продаж?

8. Организация денежных расчетов предприяия

8.1 Сущность и правовые основы налично-денежного и безналичного обращения

Денежное обращение – это движение денег во внутреннем экономическом обороте страны, в системе внешнеэкономических связей, в наличной и безналичной форме обслуживающее реализацию товаров и услуг, а также нетоварные платежи в хозяйстве.

Налично-денежное обращение – это движение наличных денег в сфере обращения.

Безналичное обращение – это движение стоимость без участия наличных денег, перечисление денежных средств по счетам кредитных учреждений, зачет взаимных требований и т.д.

Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на безналичную и наоборот.

Денежное обращение в России регулируется Гражданским Кодексом, Федеральным Законом «О Центральном Банке», Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», а так же другими нормативными актами.

В соответствии с действующим законодательством расчеты между юридическими лицами, а так же расчеты с участием физических лиц могут осуществляться как в наличной, так и безналичной формах. Задача по расчетно-кассовому обслуживанию предприятий возложена на банки.

Для того чтобы стать клиентом банка и встать на расчетно-кассовое обслуживание в нем, предприятие должно открыть в банке счет и заключить договор на расчетно-кассовое обслуживание.

Можно выделить следующие виды банковских счетов, открываемых коммерческим предприятиям:

расчетные счета;

субрасчетные счета;

текущие валютные счета;

транзитные валютные счета;

ссудные счета;

депозитные счета.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.

Расчетный документпредставляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

- распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем) /18/.

Предприятия независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства на счетах в учреждениях банков. Порядок и сроки сдачи наличных денег в банк устанавливаются обслуживающей кредитной организацией каждому предприятию по согласованию с его руководителем /17/.При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи:

ежедневно в день поступления наличных денег в кассу предприятия;

на следующий день после поступления наличных денег в кассу предприятия;

один раз в несколько дней (для предприятий, расположенных в населенных пунктах, в которых отсутствуют учреждения банков или предприятий связи, а так же находящихся от них на удаленном расстоянии).

Наличные денежные средства в кассе могут храниться в пределах установленного лимита кассы. Сверх установленных лимитов предприятие может хранить наличные деньги только для выплаты заработной платы, выплат социального характера и стипендий не свыше трех дней.

Большинство расчетов осуществляется юридическими лицами в безналичном порядке. В отдельных случаях (для оплаты труда штатных и внештатных сотрудников, закупки материалов и других предметов обихода для хозяйственных нужд, а также при осуществлении расчетов с физическими или юридическими лицами) предприятия организуют налично-денежное обращение, которое регулируется рядом нормативных актов. Расчеты по своим обязательствам на сумму свыше 60 тыс. р. предприятия должны осуществлять только в безналичном порядке.

В настоящее время основными документами, регулирующими наличное денежное обращение в Российской Федерации, являются

Положение "О правилах наличного денежного обращения на территории РФ", утвержденное советом директоров Банка России от 5.01.98 г. N 14-П;

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением совета директоров Банка России от 22.07.93 г. N 40.

Порядок осуществление безналичных расчетов юридических лиц закреплен в Положении ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изменениями от 3 марта 2003 г.)

В настоящее время в России быстро развиваются электронные расчеты. Электронные расчеты– это расчеты, проводимые при помощи электронных устройств и средств связи. Их примером могут служить расчеты, осуществляемые через Интернет, посредством системы «Банк-Клиент».

Система «Банк-Клиент»представляет собой программно-технический комплекс, который позволяет юридическому или физическому лицу передавать в обслуживающий банк по линиям связи в электронной форме расчетные документы и иную информацию.