Контрольные вопросы

1. Дайте определение кредитной организации, банка и некредитной организации. По каким признакам они могут быть классифицированы?

2. Какие функции выполняет Центральный банк?

3. Какие типы коммерческих банков вы знаете?

4. В чём заключается деятельность коммерческого банка?

Глава 11. Банковские операции

Классификация банковских операций. Пассивные операции.

Активные операции. Активно-пассивные операции

11.1. Классификация банковских операций

Все операции коммерческого банка условно делятся на кредитные - пассивные и активные, доверительные (комиссионно-посреднические) - активно-пассивные.

Пассивные операции - операции по привлечению средств в банки, формированию ресурсов.

Пассивы коммерческого банка состоят из собственных средств (капитала) и обязательств.

К собственным средствам банка относится уставный капитал, резервный фонд, специальные фонды, страховые резервы, нераспределённая прибыль.

Уставный фонд (капитал) - организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительным договором о создании банка и закрепляется в уставе банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки). Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается. В соответствии с нормативами ЦБ РФ для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала.

Резервный капитал банка создается из прибыли до налогообложения в размере 25 % от оплаченной суммы уставного капитала. Целью создания резервного фонда является покрытие общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка, по которым не формируются специальные резервы. Он может быть использован на выплату процентов по выпущенным банком облигациям при недостаточности текущей прибыли и на увеличение уставного капитала банка.

Специальные фонды формируются за счёт прибыли банка и предназначены для производственного и социального развития банка.

Страховые резервы являются составной частью капитала банка и создаются за счёт его прибыли. Они предназначены для сглаживания негативных последствий фактического снижения рыночной стоимости активов.

Все коммерческие банки должны создавать резервы на покрытие кредитных рисков. Расходы банков по созданию резервов на возможные потери по ссудам относятся на себестоимость оказываемых банком услуг. Коммерческие банки также создают резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги. Резервы создаются пропорционально вложениям банка в акции акционерных обществ, в негосударственные долговые обязательства и другие ценные бумаги по специальному указанию ЦБ РФ.

Создаваемые резервы на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг увеличивают собственные средства банка, создают условия для обеспечения его платежеспособности и надежности, но не включаются в состав собственных средств банка.

Нераспределённая прибыль остается после уплаты налогов и поступает в распоряжение банка.

Обязательства коммерческого банка состоят из привлеченных и заёмных средств.

Привлеченные средства включают депозиты до востребования, срочные депозиты и овердрафт.

К заёмным средствам относятся кредиты Центрального банка, а также эмитированные банком долговые обязательства: векселя, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты.

Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания делятся: на депозитные, включая получение межбанковских кредитов; эмиссионные (размещение паёв или ценных бумаг банка).

К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчётные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счётов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков и т.д.

Активные операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. По степени убывания ликвидности можно выделить следующие банковские активы:

• кассовые остатки и остатки на корреспондентских счетах в Центральном банке и собственно коммерческих банках в виде банкнот и монет для обеспечения выполнения банком текущих обязательств и платежей в наличной форме, главным образом, для расчета с физическими лицами; эти средства образуют так называемые первичные резервы или наличные активы, которые в любой момент и без всяких ограничений и дополнительных затрат могут быть использованы для выполнения обязательств банка;

• ценные бумаги для перепродажи и иные инструменты для поддержания ликвидности; сюда относятся инвестиции в ценные бумаги рынка денег типа казначейских векселей; это вторичные резервы банка;

• инвестиционные ценные бумаги рынка капитала: облигации, векселя, акции;

• кредиты - основные виды банковских активов, на которые приходится от половины до трех четвертей всей стоимости активов;

• основные средства и нематериальные активы - остаточная стоимость зданий и оборудования, инвестиции в дочерние компании и т.д.; стоимость материальных средств называют также фиксированными активами.

Чем больше срок, на который банк вкладывает средства, тем рискованней операция, выше прибыль, но ниже ликвидность банка, т.е. его способность выдавать деньги по первому требованию вкладчиков. Поэтому банки заинтересованы в срочных вкладах, которыми можно свободно оперировать в пределах оговоренного срока (срока вклада). Для различных категорий вкладов определяются своя резервная норма.

К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам.

Активные операции банка по экономическому содержанию делятся: на ссудные (учётно-ссудные); расчётные; кассовые; инвестиционные и фондовые; гарантийные.

Активно-пассивные операции банков - комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. Эту группу банковских операций называют услугами. Различают расчётные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчётов; трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, инвалюты, драгоценных металлов; посредничество в размещении акций и облигаций; бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и прочие.