finansovy_praktikum
.pdf¿.—. Õ¯ËÚÓÈ,
fl.Г. ¬УТНУ·УИМЛНУ‚
‘»Õ¿Õ—Œ¬¤… œ–¿ “» ”Ã
10 е издание, переработанное и дополненное
Рекомендовано уполномоченным учреждением Министерства образования и науки РФ — Государственным университетом управления в качестве учебного пособия для студентов высших учебных заведений, обучающихся
по направлению подготовки “Экономика” и экономическим специальностям
Регистрационный номер рецензии 551 от 21.07.2009 г. (Федеральный институт развития образования)
Москва
Издательско торговая корпорация «Дашков и К°»
2013
УДК 336 ББК 67.261
Н59
Авторы:
А. С. Нешитой — кандидат экономических наук, профессор; Я. М. Воскобойников — доцент Российского университета коопе
рации.
Рецензенты:
Кафедра финансов и статистики Российского университета кооперации;
Л. М. Гужавина — кандидат экономических наук, профессор Рос сийской экономической академии им. Г. В. Плеханова.
Нешитой А. С.
Н59 Финансовый практикум / А. С. Нешитой, Я. М. Вос кобойников. — 10 е изд., перераб. и доп. — М.: Издатель ско торговая корпорация «Дашков и К°», 2013. — 212 с.
ISBN 978 5 394 01891 6
Настоящее издание — это оригинальное учебное пособие инди видуального пользования.
Предназначено для закрепления теоретических знаний студен тов путем решения задач и проблемных заданий, основанных на прак тических ситуациях.
Для студентов, обучающихся по направлению подготовки “Эко номика” и экономическим специальностям. Практикум может быть полезен также для экономистов и менеджеров предприятий и орга низаций.
ISBN 978 5 394 01891 6 © А. С. Нешитой, Я. М. Воскобойников, 2012 © ООО «ИТК «Дашков и К°», 2012
Œ„О‡‚ОВМЛВ |
|
Введение ..................................................................................................................................... |
9 |
Раздел I. Финансы .......................................................................................................... |
13 |
Глава 1. Финансовая и бюджетная системы ........................................... |
13 |
§ 1. Финансовая система Российской Федерации .............................. |
13 |
§ 2. Бюджетная система Российской Федерации ............................... |
14 |
§ 3. Практические задачи по финансовой и бюджетной |
|
системам ........................................................................................................................... |
20 |
Задача 1.1. Расчет структуры доходов федерального |
|
бюджета Российской Федерации за 2008–2010 гг. ..................... |
20 |
Задача 1.2. Расчет структуры расходов федерального |
|
бюджета Российской Федерации на 2008–2010 гг. .................... |
22 |
Задача 1.3. Расчет структуры доходов и расходов |
|
местного бюджета .................................................................................................... |
24 |
Задача 1.4. Расчет структуры доходов и расходов |
|
консолидированного бюджета Российской Федерации ........ |
26 |
Задача 1.5. Расчет структуры распределения доходов |
|
и расходов консолидированного бюджета Российской |
|
Федерации по уровням бюджетной системы ................................. |
26 |
Задача 1.6. Определение показателей объекта |
|
налогообложения и ставок налога на добавленную |
|
стоимость, отчисляемого в бюджет.......................................................... |
29 |
Задача 1.7. Определение показателей налогооблагаемой |
|
базы и ставок акцизов, отчисляемых в бюджет ........................... |
32 |
Задача 1.8. Определение размеров налога на доходы |
|
физических лиц, отчисляемого в бюджет ......................................... |
33 |
Задача 1.9. Анализ основных характеристик и структуры |
|
бюджетных ассигнований федерального бюджета |
|
Российской Федерации на 2011–2013 гг. ............................................. |
35 |
§ 4. Методические рекомендации по решению задач |
|
по финансовой и бюджетной системам ................................................ |
38 |
|
3 |
Глава 2. Государственные внебюджетные фонды ............................ |
42 |
§ 1. Необходимость и правовые основы образования |
|
государственных внебюджетных фондов .......................................... |
42 |
§ 2. Практические задачи по формированию и использованию |
|
государственных внебюджетных фондов .......................................... |
45 |
Задача 2.1. Расчет структуры доходов и расходов бюджета |
|
Пенсионного фонда Российской Федерации ................................... |
45 |
Задача 2.2. Расчет структуры доходов и расходов бюджета |
|
Фонда социального страхования Российской Федерации .... |
47 |
Задача 2.3. Расчет структуры доходов и расходов |
|
бюджета Федерального фонда обязательного |
|
медицинского страхования .............................................................................. |
50 |
Задача 2.4. Определение тарифов страховых взносов, |
|
установленных нормативными актами, |
|
в государственные внебюджетные фонды ........................................ |
52 |
Задача 2.5. Определение тарифов страховых взносов |
|
на финансирование трудовой пенсии в соответствии |
|
с законодательством РФ об обязательном пенсионном |
|
страховании ................................................................................................................... |
54 |
Задача 2.6. Определение размера тарифов страховых взносов |
|
в Пенсионный фонд Российской Федерации в 2012–2013 гг. .... |
55 |
§ 3. Методические рекомендации по решению задач |
|
формирования и использования государственных |
|
внебюджетных фондов ........................................................................................ |
56 |
Раздел II. Финансы организаций (предприятий) ............................ |
61 |
Глава 3. Доходы и расходы коммерческих организаций............. |
61 |
§ 1. Основные определения понятий .............................................................. |
61 |
§ 2. Практические задачи по расчетам доходов и расходов |
|
организаций ................................................................................................................... |
63 |
Задача 3.1. Расчет суммы и структуры доходов |
|
промышленного предприятия (организации)................................. |
63 |
Задача 3.2. Расчет суммы и структуры расходов |
|
промышленного предприятия (организации)................................. |
66 |
§ 3. Методические рекомендации по решению задач |
|
по расчетам доходов и расходов промышленного |
|
предприятия (организации) ............................................................................ |
68 |
4
Глава 4. Прибыль и рентабельность коммерческих |
|
организаций (предприятий) ............................................................................ |
74 |
§ 1. Основные понятия прибыли и рентабельности .......................... |
74 |
§ 2. Практические задачи по расчетам прибыли ................................ |
77 |
Задача 4.1. Расчет суммы годовой прибыли |
|
и рентабельности продукции промышленного |
|
предприятия (организации) ............................................................................ |
77 |
Задача 4.2. Расчет показателей общей рентабельности |
|
промышленного предприятия (организации) |
|
за предыдущий и отчетный годы ............................................................... |
78 |
Задача 4.3. Расчет суммы прибыли и уровня |
|
рентабельности торгового розничного предприятия |
|
(организации) ............................................................................................................... |
79 |
§ 3. Методические рекомендации по решению задач |
|
на тему “Расчет прибыли и рентабельности |
|
организаций (предприятий)” ......................................................................... |
80 |
Глава 5. Налогообложение прибыли организаций |
|
и ее распределение ................................................................................................. |
84 |
§ 1. Понятия и исходные положения .............................................................. |
84 |
§ 2. Практические задачи по налогообложению прибыли |
|
организаций и ее распределению .............................................................. |
91 |
Задача 5.1. Расчет суммы прибыли организации |
|
в промышленности для целей налогообложения ........................ |
91 |
Задача 5.2. Расчет распределения годовой прибыли |
|
промышленного предприятия (организации)................................. |
93 |
Задача 5.3. Расчет распределения годовой прибыли |
|
потребительского общества ............................................................................ |
94 |
§ 3. Методические рекомендации по решению задач |
|
по налогообложению прибыли организаций |
|
и ее распределению ................................................................................................ |
95 |
Глава 6. Оборотные средства организации ........................................... |
100 |
§ 1. Практические задачи по расчетам оборотных средств |
|
(оборотного капитала) ........................................................................................ |
100 |
Задача 6.1. Расчет суммы собственных средств в обороте |
|
акционерного общества по данным баланса ................................. |
100 |
5
Задача 6.2. Расчет показателей динамики |
|
оборачиваемости оборотных средств организации ............... |
103 |
Задача 6.3. Расчет эффективности использования |
|
оборотных средств в торговой организации ................................. |
103 |
Задача 6.4. Анализ обеспеченности торговой организации |
|
собственными оборотными средствами ............................................ |
105 |
§ 2. Методические рекомендации по решению задач по |
|
расчетам оборотных средств ...................................................................... |
106 |
Глава 7. Расчет показателей платежеспособности |
|
и финансовой устойчивости предприятия (организации) ..... |
112 |
§ 1. Практические задачи по расчетам |
|
платежеспособности и финансовой устойчивости |
|
предприятия (организации) ......................................................................... |
112 |
Задача 7.1. Расчет показателей платежеспособности |
|
и кредитоспособности предприятия .................................................... |
112 |
Задача 7.2. Расчет показателей финансовой устойчивости |
|
предприятия (организации) ......................................................................... |
114 |
§ 2. Методические рекомендации по расчетам показателей |
|
платежеспособности и финансовой устойчивости |
|
предприятия ............................................................................................................... |
116 |
Глава 8. Основные средства (основной капитал) |
|
организации ................................................................................................................ |
123 |
§ 1. Понятия и основные положения ............................................................ |
123 |
§ 2. Практические задачи по расчетам основных средств |
|
(основного капитала) ........................................................................................... |
127 |
Задача 8.1. Расчет структуры и динамики основных |
|
фондов промышленного предприятия (организации) ......... |
127 |
Задача 8.2. Расчет суммы амортизации основных средств |
|
промышленного предприятия ................................................................... |
129 |
Задача 8.3. Расчет фондоотдачи и фондорентабельности |
|
основных производственных фондов промышленного |
|
предприятия (организации) ......................................................................... |
130 |
§ 3. Методические рекомендации по решению задач по |
|
расчетам основных средств ......................................................................... |
131 |
6
Раздел III. Финансирование и кредитование |
|
инвестиций ................................................................................................................. |
140 |
Глава 9. Финансирование и кредитование капитальных |
|
вложений ....................................................................................................................... |
140 |
§ 1. Основные понятия .............................................................................................. |
140 |
§ 2. Ситуационные и практические задачи |
|
по финансированию капитальных вложений .............................. |
141 |
Задача 9.1. Определение объема, общей экономической |
|
эффективности и сроков окупаемости капитальных |
|
вложений ....................................................................................................................... |
141 |
Задача 9.2. Определение сравнительной экономической |
|
эффективности капитальных вложений при выборе |
|
проекта нового строительства ................................................................... |
149 |
Задача 9.3. Оформление финансирования капитальных |
|
вложений за счет собственных средств инвестора ................ |
154 |
§ 3. Методические рекомендации по решению задач |
|
по финансированию капитальных вложений .............................. |
166 |
§ 4. Ситуационные задачи по кредитованию |
|
капитальных вложений ................................................................................... |
168 |
Задача 9.4. Расчет потребности в кредите |
|
и оформление его получения в коммерческом банке ........... |
168 |
Задача 9.5. Определение сумм погасительных кредитов ........ |
182 |
Задача 9.6. Определение эффективности использования |
|
кредита ............................................................................................................................ |
183 |
§ 5. Методические рекомендации по решению задач |
|
по кредитованию капитальных вложений ..................................... |
185 |
Раздел IV. Денежное обращение .................................................................. |
187 |
Глава 10. Движение денег в сфере обращения .................................. |
187 |
§ 1. Практические задачи ...................................................................................... |
187 |
Задача 10.1. Расчет норматива денежных |
|
средств в кассе торгового предприятия ............................................ |
187 |
Задача 10.2. Расчет потребности торговой организации |
|
в денежных средствах ...................................................................................... |
187 |
Задача 10.3. Определение очередности списания |
|
денежных средств с расчетного счета промышленного |
|
предприятия (организации) ......................................................................... |
188 |
7
Задача 10.4. Расчет процентного дохода от вклада |
|
денежных средств ................................................................................................ |
189 |
§ 2. Методические рекомендации .................................................................. |
190 |
Раздел V. Финансовый рынок ......................................................................... |
192 |
Глава 11. Понятие и сущность финансового рынка. |
|
Рынок ценных бумаг ........................................................................................... |
192 |
§ 1. Основные определения понятий ........................................................... |
192 |
§ 2. Практические задачи по определению стоимости |
|
(цены) и доходности акций и облигаций ........................................... |
196 |
Задача 11.1. Расчет размера дивидендов в акционерном |
|
обществе......................................................................................................................... |
196 |
Задача 11.2. Определение курсовой (рыночной) стоимости |
|
(цены) акции ............................................................................................................... |
196 |
Задача 11.3. Определение рыночной цены акции |
|
инвестором при постоянном уровне дивиденда |
|
и минимально необходимой норме прибыли |
|
по другим инвестициям.................................................................................... |
196 |
Задача 11.4. Определение дисконта и текущего курса |
|
облигации ...................................................................................................................... |
197 |
Задача 11.5. Определение текущего уровня дохода |
|
облигации ...................................................................................................................... |
197 |
Задача 11.6. Определение рыночной стоимости (цены) |
|
облигации ...................................................................................................................... |
197 |
§ 3. Методические рекомендации по решению задач |
|
по определению стоимости (цены) и доходности акций |
|
и облигаций ................................................................................................................. |
197 |
Задания для самостоятельной работы по закреплению |
|
полученных на практических занятиях знаний ................. |
203 |
8
¬‚‰ÂÌËÂ
Наука о финансах является одной из сложнейших наук. Фи нансы играют исключительно важную роль в жизни любого об щества независимо от его общественного строя.
Ныне в России происходят глубокие экономические переме ны, переход к капиталистическим рыночным отношениям. В этих условиях огромную роль играют финансы, являясь важным ин струментом реализации государственной финансовой политики
иведения хозяйственной деятельности организаций. Сегодня как никогда специалисты должны хорошо знать природу финансов
иразбираться в системе формирования, распределения и исполь зования финансовых ресурсов в государстве.
Изучение основ финансовой науки и подготовка специалистов в высшем учебном заведении имеют свои отличительные черты.
Одна из главных особенностей подготовки специалистов в высшей школе — ее связь с жизнью, с конкретными задачами их будущей практической деятельности. Важнейшим звеном этой связи являются учебная и производственная практики, которые органически входят в учебный процесс.
Учебная практика организуется в соответствии с учебным планом, как правило, на старших курсах, до преддипломной производственной практики, в аудиториях вузов или опытных хозяйствах и других учебно вспомогательных учреждениях высших учебных заведений.
Финансовый практикум является учебным пособием для студентов, обучающихся по направлению подготовки “Эконо мика” и предназначен для закрепления теоретических знаний в период учебной практики путем решения задач и проблем ных заданий, основанных на практических ситуациях, законах Российской Федерации, финансовых и кредитно банковских нормативных актах.
9
Практикум имеет целью подготовить студентов к производ ственной практике на предприятиях (организациях) и выпол нению выпускных квалификационных (дипломных) работ.
Для экономистов и менеджеров, работающих на предприя тиях и в организациях, он полезен тем, что в нем представлены новые нормативные акты и даны методические рекомендации по решению ряда практических задач.
Решению задач, помещенных в финансовом практикуме, должно предшествовать усвоение теоретических знаний, озна комление с новыми нормативными актами и использование их в процессе решения задач.
Данное учебное пособие — первый оригинальный учебный практикум, не повторяющий существующие практикумы по учебным дисциплинам. Пять изданий практикума были разра ботаны и подготовлены заслуженным деятелем науки Российс кой Федерации, доктором экономических наук, профессором П. И. Вахриным.
Оригинальность практикума состоит в том, что он предпо лагает главным образом:
1)самостоятельное решение практических учебных задач студентами (без участия преподавателя) в учебном кабинете, библиотеке, учебной аудитории;
2)решение большинства задач выполняется студентом в самом практикуме, для чего в нем приведены формы таблиц, официальных документов и отведено место для написания крат ких выводов;
3)поскольку многие задачи решаются непосредственно в таблицах, их решение может быть выполнено только индиви дуально каждым студентом.
Проведением такой учебной практики достигается развитие навыков самостоятельной работы студентов (самообразования).
При решении практических задач студент может пользо ваться консультациями преподавателей в учебном кабинете кафедры.
Самостоятельное решение задач не исключает при необхо димости проведения групповых учебных занятий с преподава
10