Актуальные проблемы криминалистики на современном этапе / Актуальные проблемы криминалистики на современном этапе - Материалы конференции - 2002 - 170

различии уголовно-правовой квалификации их объединяет нарушение запретов, установленных уголовно-правовым законодательством, касающихсяэкономической деятельности в сфере производства, выполнения определенных видов работ, оказания финансовых и других видов услуг. Наибольший удельный вес в структуре рассматриваемых преступлений имеют деяния, связанные с изготовлением тех или иных видов криминальной продукции (товаров), а также с видоизменением ( переделкой, подделкой) различных предметов, документов и других объектов, выпускаемыхв сфере разрешеннойэкономическойдеятельности.

2. Преступления , связанные с запрещенной экономической деятельностью, классифицируются по различным основаниям: по видам выпускаемых товаров, имеющих потребительские свойства, по способам их изготовления, по масштабу ( размаху), продолжительности запрещенной деятельности, количеству ее участников, способам маскировки осуществляемых операций и другим основаниям . Наиболее ценной с точки зрения методико- криминалистического обеспечения выявления и раскрытия данных преступлений, является их деление на две группы: на преступления, связанные с изготовлением продукции, рассчитанной на использование при совершении других преступлений (например незаконное изготовление взрывных устройств и огнестрельного оружия для преступных группировок ) и на преступления , связанные с изготовлением продукции, использование которой не имеет отношения к дальнейшей преступной деятельности ( например изготовление пищевых продуктов, винно- водочных изделий, товаров бытового назначения).

Указанная дифференциация важна с точки зрения выявления своеобразия механизмов совершения и следообразования преступлений той и другой группы и учета их при разработке методическихрекомендаций.

Однако, хотя процесс выявления и раскрытия указанных групп преступлений имеет определенную специфику , в нем имеется много сходных моментов. Это относится и к обстоятельствам , подлежащим установлению , и к организации и средствам поисково-познавательной деятельности субъектов уголовно-процессуального познания и доказывания.

129

3.По всем делам рассматриваемой категории подлежат установлению обстоятельства, относящиеся:

к личности участников преступной деятельности; к подготовке исследуемой по делам запрещенной деятельности;

к производству, хранению, транспортировке, сбыту криминальной продукции;

к количеству ( размеру) выпущенной и реализованной продукции, ее номенклатуре, ассортименту, стоимости понесенных в связи с расследуемой деятельностью материальных затрат, полученной прибыли и распределению среди соучастников, попустителей, укрывателей;

к совершению других преступлений, имеющих отношение к открытию, функционированию, обеспечению безопасности расследуемой деятельности (осуществление коммерческого подкупа, дача взяток, фабрикация документов прикрытия и т. д.) ;

к тому, в каких целях была использована незаконная продукция, не была ли она реализована при подготовке к совершению другого ( других) преступления (если да, то устанавливается кем, когда, где, для чего использована продукция в качестве орудия, иного средства совершения преступления и все обстоятельства содеянного).

Отдельно может быть поставлен вопрос о качестве выпускаемой и реализуемой продукции и вредных последствиях содеянного ( физическом вреде, причиненном потребителям недоброкачественных пищевых продуктов, имущественном ущербе, понесенном законно хозяйствующими партнерами, как субъектами экономики), а также об обстоятельствах, способствовавших совершению преступлений .

4.Как показывает практика, ключевым моментом, определяющим успех выявления и раскрытия преступлений, связанных с запрещенной экономической деятельности в сфере производства и оборота товаров, имеют тактические операции по обнаружению, документированию, изъятию, осмотру, предваритель- ному и судебно-экспертному исследованию криминальной продукции ( как минимум ее образцов) и имеющим к ней отношение

130

других материально выраженных объектов ( сопутствующих товаров , заготовок , оборудования , материалов , сырья, средств упаковки и т.д.). Это

становится возможным на основе комплекса тщательно планируемых и подготавливаемых оперативно -следственных действий.

Наиболее продуктивными в этом плане оперативно -розыскным мероприятиями являются :

-проверочная (контрольная ) закупка образцов продукции ;

-контролируемая поставка ;

-обследование помещений , зданий , сооружений , транспортных средств , имеющих отношение к изготовлению , хранению , перевозке, сбыту криминальной продукции;

-наблюдение за указанными объектами и процессами , а также их участниками;

-снятие информации с технических каналов связи , прослушивание телефонных переговоров .

Основными в структуре следственных действий являются:::

-допрос выявленных покупателей ( получателей ) криминальной продукции, осмотр и изъятие имеющихся у них товаров;

-производство следственных осмотров , обысков , выемки объектов , имеющих значение для дела, по месту изготовления , хранения , сбыта криминальной продукции , обысков у заподозренных лиц по месту их работы , жительства , отдыха, в гаражах, транспортных средствах ;

сотрудников , имеющих полномочия на осуществление оперативно -розыскной деятельности ;

- широкое привлечение к участию в следственных действий специалистов различного профиля , обладающих знаниями в

131

той сфере деятельности , которая стала объектом уголовно -правового реагирования , в первую очередь из контрольно -надзорных служб ( из подразделения госстандарта , торговых инспекций, государственного и ведомственного санитарного надзора и т.д.);

- своевременное назначение судебно-экспертных исследований изъятых

объектов и обеспечение надлежащего информационного обеспечения назначенных экспертиз .

О.А. Славгородская, кандидат юридических наук, доцент

К вопросу об использовании программно - целевого метода в расследовании преступлений, совершаемых организованными группами

Расследование преступлений представляется комплексом действий ,

обусловленных существующей на определенный момент расследования ситуацией , направленных на ее изменение в благоприятную сторону для достижения целей расследования при минимальных затратах времени , сил и средств .

Можно вести речь о существовании определенных принципов , на которых строится все расследование : учет следственной , ситуации ;

обеспечение условий для взаимодействия всех привлеченных к расследованию сил; обеспечение условий применения технико -криминалистических и иных средств ; экономичность процесса расследования .1

В этой связи особую актуальность приобретает проблема, совершенствования методов расследования отдельных видов преступлений . Одним из перспективных методов организации расследования , является программно -целевой метод начального этапа расследования , который представляет специально разработан -

________________________________________

1 См.: Авраменко И.Л. Организационно-тактические основы расследования преступлений и тенденции их развития. Автореф. дисс. ... канд юр. наук. М. 1991.

С. 14-15.

132

расследования убийств. Конспект лекций. Л., 1985.; Кузьмин С. В. Программно - целевой метод организации расследования краж. // Проблемы предварительного следствия и дознания. М., 1994.; Бурданова В. С., Гуняева В. А. Программа раскрытия убийств , совершенных по найму . // Южно-Уральские криминалистические чтения. Уфа,1999. Вып. 7. ; и другие.

2См., например : Соя-Серко Л. А. Программирование расследования // Социалистическая законность. 1980. №1 . С. 50-51 .

3Подробнее о программно-целевом методе см., например: Густов Г.А. Программно -целевой метод организации раскрытия убийств. Конспект лекций . Ленинград . Институт усовершенствования следственных работников. 1985. С.6.

4См. Гуняев В., Кузьмин С. В защиту криминалистических программ. //Социалистическая законность. 1990. № 3. С. 49.

133

Один из подходов заключается в рассмотрении программирования расследования для решения стоящих перед следствием задач путем использования непосредственно вычислительной техники ( В.Я. Колдин, Н.С. Полевой, Л.Д. Самыгин, А. Форкер). Другая позиция предусматривает в качестве

программирования использование в процессе расследования заранее разработанных программ для отдельных видов преступлений (Е.П. Ищенко, Л.А. Соя-Серко, М.С. Шаламов).

В литературе высказывались мнения о том, что при разработке программы

расследования необходимо разрабатывать не только саму программу расследования, но и дополнительно программу отдельных следственных действий, с учетом следственной ситуации.1

Действительно, такая постановка вопроса видится наиболее перспективной.

Использование имеющихся программ расследования должно сочетаться с творческой оценкой выбора из предлагаемых путей и средств, тех, которые после

соответствующего анализа имеющейся информации представляются следователю наиболее рациональными и приемлемыми.

В тоже время проблемы, возникающие при расследовании преступлений, в частности, совершенных организованными преступными группами, связаны с отсутствием разработанных программ расследования, без которых возникают трудности в выявлении признаков деятельности организованной преступной груп- пы в расследуемом преступном деянии. По этой причине преступления, совершенные организованными преступными группами, раскрываются не в результате целенаправленной деятельности органов следствия и дознания, а по

случайным фактам противоправного поведения отдельных членов преступных групп. Поэтому расследование преступлений, совершаемых организованными преступными группами, совершается с опозданием, то есть

_______________________________________________

1 Подробнее см.: Гуняев В., Кузьмин С. Указ соч. С. 47 - 49.; Н.С. Некото-

рые вопросы организации расследования грабежей и разбойных нападений с целью завладения личным имуществом граждан. // Проблемы организаторской работы следователя. Волгоград. 1991. С. 130 - 135; Вандер М.Б. Схемы криминалистических алгоритмов. СПб, 1998. С. 32 и др.

134

на момент начала расследования на счету организованной преступной группы имеется значительное количество совершенных преступлений.1

Большое значение в таких ситуациях приобретает необходимость опережающей деятельности следователя. Одной из наиболее важных черт, присущих следственной деятельности, является ее наступательный характер. При

производстве расследования оценка и анализ следственных ситуаций играют важную роль, поскольку, осуществляя указанную деятельность, следователь учитывает обстоятельства , образующие ситуацию и, основываясь на имеющихся информационных данных, определяет основные направления последующей деятельности. Принятие следователем решений, способствующих успеху расследования,

позволяет впоследствии разрабатывать типовые модели действий на основе типичных следственных ситуаций. Однако разработка подобных моделей не исключает возможности выбора для следователя. Необходимо только проводить своевременную , адекватную оценку при непосредственной реализации программ действия2

На основании вышеизложенного, с учетом изученной практики и существующих взглядов на данную проблему, можно выделить следующие основные моменты, которые необходимо иметь в виду при разработке программы расследования преступлений, совершаемых организованными

группами при наличии определенной ситуации и учитывать при расследовании

_____________________________________________

1См.: Яблоков Н.П. О криминалистических проблемах раскрытия и расследования преступлений, совершенных организованными преступными группами. //Вестник МГУ. Серия 11. Право. 1991. № 6. С.24.

2См.:Лукьянчиков Е.Д., Кузьмичев В.С. Тактические основы расследования преступлений . Киев. 1989. С. 10-33.

135

•определение процесса формирования организованной преступной группы, устойчивости личного состава, распределение ролей, срока существования ;

•выявление лидера преступной группы , являющегося организатором и руководителем всех совершенных и планируемых преступлений ;

•определение способов сокрытия следов преступной деятельности (маскировки, конспирации при проведении встреч, проведении разведывательных мероприятий ), деятельности группы на стадии подготовки к совершению очередного преступления ;

•выявление взаимодействия с коррумпированными представителями

группировками и внутренней борьбы внутри самой преступной группы ;

•проведение мероприятий по разложению группы, с целью преодоления круговой поруки и изобличения ее участников ;

•определение того, совершением каких преступлений , занималась данная преступная группа , при отсутствии такой информации .1

При расследовании преступлений , совершенных организованными преступными группами , установление названных обстоятельств представляет

определенную сложность и требует тщательной проработки и предварительного моделирования , возможности возникновения определенных проблемных ситуаций при разработке и реализации выбранной программы действий .

__________________________________________________________

1 Более подробно по данному вопросу см., например: Яблоков Н.П Проблемы методики расследованияпреступлений, совершенныхорганизованнымипреступными группами. // Вестник МГУ. Серия11. Право. 1993:. № 5. С.21 - 27,; Селиванов Н.А. Некоторыеособенностирасследованияпреступлений, совершаемыхорганизованными группами. / Информационныйбюллетень. М. 1997. 4 (93)С. 59 - 60и др.

136

Эти обстоятельства следует учитывать при выборе определенного пути расследования , отталкиваясь от имеющейся информации и учитывать сложившуюся следственную ситуацию.

А.А. Сидоров кандидат юридических наук, доцент

Особенности организации и тактики допроса при расследовании налоговых преступлений

Допрос является наиболее часто распространенным следственным действием по делам, возбуждённым по фактам уклонения от уплаты налогов.

Целью этого следственного действия является получение показаний имеющих значение по делу.

При подготовке к допросу по делам о налоговых преступлениях следователю необходимо провести консультации со специалистом, как правило, это специалист отдела налоговых проверок УФСНП РФ. Специалист помогает уяснить некоторые обстоятельства, установленные по делу, проконсультировать

следователя по специальным вопросам в соответствии с профилем своих профессиональных знаний ( например, по вопросам содержания бухгалтерских

проверок и последовательности формирования в бухгалтерских документах объекта налогообложения и инымвопросам).

Готовясь к допросу , следователь в ходе самоподготовки изучает различные пособия, справочники, инструкции. Однако, и « этих случаях, целесообразно получить консультацию специалиста о том какие именно пособия, справочники по интересующемувопросумогут быть использованы1.

Значительную помощь окажет следователю и изучение личности допрашиваемого( особенности характера, поведение на допросе), что в определённой мере определит и тактику допроса. Сведения о личности лица подлежащего допросу, можно получить, дав соответствующее поручение

оперативной службе

___________________________________________________

1Зверев Ю. Расследование летних происшествий . // Социалистическая иконность.1974, № 3. С. 23.

137

УФСНП. При этом понадобится не только свойства личных качеств, но и полная картина системы взаимоотношений в коллективе организации. Оперативным

работникам необходимо выяснить характер служебных и личных отношений по цепочке « руководитель— его заместители— главный бухгалтер— материально ответственные лица» и « главный бухгалтер — работники бухгалтерии — материально ответственные лица», а также « руководитель — контрагенты— неофициальныесвязи»1.

Важным этапом подготовки следователя к допросу по налоговым преступлениям является составление плана. На наш взгляд, он должен быть письменным, поскольку расследование налоговых преступлений относится к категории особой сложности, связано с оперированием большого количества значимой для расследования информации. Вместе с тем, на практике многими следователями допускается игнорирование письменного плана допроса, подмена его мысленной схемой, имеющей лишь общее представление о том, что необходимо установить на допросе. В результате такие допросы будут малоэффективны . Составляя план допроса, следователю необходимо обратить внимание не только на полноту перечня вопросов, подлежащих выяснению, но и на точность формулирования вопросов и их последовательность .

Анализ практики позволяет сделать вывод о том, что следователи не всегда готовы к проведению допроса, что сказывается на результатах расследования данной категории дел.

В качестве свидетелей при расследовании налоговых преступлений чаще всего допрашиваются сотрудники налоговой полиции, работники налоговых инспекций, выявившие нарушение налогового законодательства, а также иные лица, имеющие отношение к делу. Допрос сотрудников органов налогового кон-

троля позволяет установить обстоятельства обнаружения налогового преступления, уяснить суть выявленного нарушения налогового законодательства.

____________________________________________

1 Сологуб Н.М. Налоговые преступления: методика и тактика расследо-

вания. М„ 1998. С. 145.

138