- •Тема 1. Сущность и основы организации финансов организаций
- •1. Финансы как экономическая категория, их сущность и функции
- •2. Содержание финансовой работы организации
- •Тема 2. Денежные расходы организаций
- •1. Денежные расходы организации, их характеристика и классификация. Источники финансирования расходов организации
- •2. Планирование и прогнозирование затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)
- •Калькуляция себестоимости изделия
- •Примерная смета затрат на производство и реализацию продукции
- •Тема 3. Денежные поступления и доходы организации
- •1. Денежные поступления и доходы организации: понятие и структура. Дифференциация понятий: денежные поступления и выручка
- •2. Формирование выручки от реализации продукции (работ, услуг), ее состав, структура. Методы учета выручки, их характеристика
- •3. Планирование выручки от реализации продукции (работ, услуг). Внутренние и внешние факторы, влияющие на размер выручки
- •4. Управление выручкой от реализации. Прогноз объема продаж. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на объем выручки и методы управления ими
- •6. Планирование прибыли от реализации продукции и иных ценностей
- •7. Планирование операционных и внереализационных доходов и расходов, их влияние на прибыль
- •8. Распределение общей прибыли организации
- •9. Рентабельность – показатель, определяющий доходность, прибыльность и эффективность производства
- •10. Управление прибылью организации, расчет критического объема производства для безубыточной работы организации
- •Тема 4. Организация управления денежными потоками в организации
- •1. Организация управления денежными потоками в организации
- •2. Планирование денежных потоков в организации как отправная точка управления ими
- •Тема 5. Капитал организации, его формирование
- •1. Экономическая сущность и структура капитала
- •2. Цена капитала и способы ее определения
- •Тема 6. Инвестиционная деятельность организаций
- •1. Организация инвестиционной деятельности и инвестиции в основные фонды Республики Беларусь
- •2. Инвестиции в оборотные средства. Обоснование оптимальной потребности в оборотных средствах
- •3. Показатели эффективности использования оборотных средств
- •Тема 7. Организация финансового планирования в организации
- •1. Организация финансового планирования. Виды финансовых планов
- •2. Финансовый план как раздел бизнес-плана. Финансовые расчеты в составе бизнес-плана
- •3. Текущие и оперативные финансовые планы
- •Тема 8. Оценка финансовой устойчивости организации
- •1. Понятие финансового состояния организации
- •2. Оценка финансовой устойчивости организации
- •Тема 9. Внешнеэкономическая деятельность организаций
- •1. Внешнеэкономическая деятельность организаций
- •2. Валютные фонды организации
2. Планирование денежных потоков в организации как отправная точка управления ими
В результате анализа денежных потоков предприятие должно получить ответ на главные вопросы: откуда поступают денежные средства, какова роль каждого источника и на какие цели они используются как по предприятию, так и по каждому виду его деятельности (основной, инвестиционной, финансовой). На этой основе делаются выводы об источниках и обеспеченности каждого вида деятельности необходимыми денежными средствами. В результате принимаются решения по обеспечению превышения поступлений денежных средств над платежами, источников оплаты текущих обязательств и инвестиционной деятельности, достаточности получаемой прибыли и др.
Разрабатывается план денежных потоков предприятия на квартал и помесячно.
Плановые показатели движения денежных потоков предприятия рассчитываются в виде оперативного плана, так называемого платёжного календаря. Он разрабатывается на месяц, 5, 10 или 15 дней.
В графе «Валовые расходы и платежи» платежного календаря предприятия указываются: платежи поставщикам; заработная плата с начислениями; платежи налогов; погашение кредиторской задолженности; операционные расходы; внереализационные расходы; финансовые вложения; погашение кредитов и займов; расходы из фонда потребления; расходы из резервного фонда; прочие расходы.
В графе «Валовые доходы и поступления» указываются: выручка от продаж; дебиторская задолженность; авансы покупателей и заказчиков; поступления от продажи материальных ценностей и финансовых вложений, от эмиссии акций; целевое финансирование; кредиты и займы; операционные доходы; внереализационные доходы; чрезвычайные доходы; прочие доходы и поступления.
Особенность платёжного календаря состоит в том, что предприятие определяет все свои денежные расходы на месяц, а затем изыскивает денежные ресурсы для покрытия расходов, если денежных доходов окажется недостаточно. Планирование возможных платежей и источников их покрытия связано с ежедневным контролем над поступлением выручки от продаж и за оплатой поступающих материальных ценностей как основного направления денежных потоков.
Разработка экономически обоснованного платёжного календаря - одно из обязательных условий эффективного управления денежными потоками. Планирование денежных потоков на более длительный период (больше, чем на 1 месяц) осуществляется с помощью кассового бюджета (бюджета денежных потоков). Его разрабатывают, как правило, на год. В отличие от платёжного календаря, планирование кассового бюджета осуществляется по трём видам деятельности: основной деятельности; инвестиционной деятельности; финансовой деятельности.
С помощью кассового бюджета предприятие решает проблему дефицита денежных средств в отдельные месяцы в течение года. Основными объектами управления денежными потоками являются: положительный поток - приток; отрицательный поток - отток; остаток денежных средств.
Анализ денежных потоков связан с выявлением причин, повлиявших на следующие процессы: увеличение притока денежных средств; уменьшение притока денежных средств; увеличение оттока денежных средств; уменьшение оттока денежных средств.
Анализ потоков денежных средств должен осуществляться как на основе отчётных, так и плановых показателей на основе использования данных первичного учёта.
Управление денежными потоками - одно из важнейших направлений управления финансами предприятия.