15. Управление деб-ой задолженностью (кредитная политика)

Деб зад-сть - сумма долгов, причит-ся пред-ию, предприн-лю от ю или фл по итогу хоз-ых взаимоот-ний с ними. Деб-ая зад-сть харак-ет отвлечение ср-тв из оборота дан предпр-ия, предпринимателя и использование их дебиторами, должниками в своем обороте.

В соврем-й хоз-ной практике деб-ая зад-ть класс-тся по след-м видам:

- дебиторская задолженность за товары, работы, услуги

- дебиторская задолженность по расчетам

- прочая текущая дебиторская задолженность

Управ-ие деб зад-ью на пред-ии свя-о в первую очередь с оптим-цией размера и обесп-ем инкассации зад-сти покуп-ей по расчетам за реализ-ую прод-ию. В целях эфф-го управ-ия этой деб-ой задо-ю на предп-ях должна разраб-ся и осущ-ся особая фин политика упр-ия деб-ой зад-ю.

Форм-ие пол-ки упр-ия деб зад-ю пред-ия осущ-тся по осн-м этапам.

1. Анализ текущей деб зад-сти пр-тия в предшествующем периоде. Основной зад-ей этого анализа явл оценка уровня и состава текущ деб- зад-сти пр-тия, а также эфф-сти инвест-ых в нее фин рес-ов.

2. Выбор типа кред политики пр-тия по отношению к покуп-ям прод-ии. В процессе форм-ние принципов кред политики по отношению к пок-лям прод-ии реш-ся два осн вопроса: а) в каких фор-х осущ-ть реал-ию прод-ии в кредит; б) какой тип кред политики след избрать пр-тию по каждой из форм реал-ии прод-ии в кредит.

3.Опред-ие возможной суммы оборот-го кап-ла, направ-го в деб-ую зад-сть по товарному (коммерческому) и потребительскому кредиту.

4.Форм-ие системы кред-ых условий. В состав этих условий входят:

- срок предо-ия кредита. - размер пред-ого кредита. – ст-сть пред-ния кредита. - в сочетании со сроком пред-ния кредита такая ценовая скидка характ-ет норму проц-ной ставки за предост-мый кредит, расчитываемой для сопоставления в годовом исчислении. -система штраф санкций за просрочку исполнения обязательств покупателями

5. Форм-ние стандартов оценки покупателей и дифференциация условий предо-ния кредита. В основе установления таких стандартов оценки покупателей лежит их кредитосп-сть. Кредитосп-сть покупателя хар-ет систему условий, опред-их его сп-сть привлекать кредит в разных формах и в полном объеме в предусмотренные сроки выполнять все связа-е с ним фин обязательства.

6.Форм-ние процедуры инкассации текущ деб- зад-сти. В сост этой процедуры должны быть предусмотрены: сроки и формы предварительного и последующего напоминаний пок-ям о дате платежей; возм-сти и условия пролонгирования долга по предостав-му кредиту; условия возбуж-я дела о банкр-ве несост-ых деб-ов.

7.Обеспечение исп-ния на пр-тии соврем-х форм

рефин-ния текущей деб зад-сти. Развитие рын отношений и инфраструктуры фин рынка позв-т исп-ть в практике менеджмента пр-тия ряд новых форм упр-ия деб- зад-тью -

ее рефинансирования, т.е. ускоренный перевод в другие формы оборотных активов предприятия: денежные средства и высоколиквидные краткосрочные ценные бумаги.

8.Построение эфф-х систем контроля за движ-м и своеврем инкассацией текущ деб зад-сти. Такой контроль орг-тся в рамках построения общей системы фин контроля на пр-ии как самост-ый его блок. Одним из видов таких систем является «Система АВС»

прим-но к портфелю деб зад-тью пр-тия. В категории «А» включаются при этом наиболее крупные и сомнительные виды текущей деб зад-сти (так называемые проблемные кредиты»); в категорию «В» - кредиты средних размеров; в категорию «С» - остальные виды деб зад-сти, не оказывающие серьезного влияния на рез-ты финн деят-сти пр-тия.