Додаток до інвентаризаційного опису основних засобів

І.Інформація про придатність об’єкта основних засобів

Назва об’єкта	Дата введення в експлуатацію	Строк корисного використання,рік	Первісна вартість, грн	Залишкова вартість, грн	Придатність до використання об’єкта	Подальше використання потребує (ремонту, поліпшення, ліквідації)
1	2	3	4	5	6	7
Змішувач БФ-100	01.01.2009	10	16200	12600	Придатний	Поліпшення

ІІ. Інформація про можливі втрати (ризики) основних засобів

Примітки	Вид ризику	Справедлива вартість, грн	Проведення ремонту, грн.	Проведення поліпшення, грн.	Можлива сума відшкодування (дорогоцінні метали та ін.)	Сума можливих втрат	Пропозиції (уцінка, можливості відновлення)
8	9	10	11	12	13	14 (5­10+11+12-13)	15
-	Втрати	8600	1200	-	-	5200	Уцінка

Дана форма складається з двох відомостей: 1) Інформація про придатність об’єкта основних засобів та 2) Інформація про можливі втрати (ризики) основних засобів. Перша відомість включає такі показники: первісна вартість; залишкова вартість; строк корисного використання; придатність до використання об’єкта; подальше використання потребує (ремонту, поліпшення, ліквідації). У другій відомості „Інформація про можливі втрати (ризики) основних засобів» передбачено наступні реквізити: вид ризику, балансова (справедлива) вартість; проведення ремонту; проведення поліпшення; можлива сума відшкодування (дорогоцінні метали та ін.); сума можливих втрат; пропозиції. Такий зміст реквізитів забезпечить системний розгляд питань оперативного „реагування», прогнозування та контролю за використанням основних засобів. Тобто дозволить відстежити інформацію про відновлення цих засобів праці для прийняття виважених управлінських рішень. При цьому головне завдання - знизити ризик можливих втрат основних засобів.

За результатами цього питання слід відмітити, що основною складовою (властивістю) якості основних засобів в складі необоротних активів є тривалість їх використання. Тобто, здатність корисного використання об’єкта до настання граничного стану,- повного фізичного зносу. Протягом періоду використання основних засобів існує можливість втрат основних засобів (ризики). При цьому важливою є інформація та інформативність про ризикованість основних засобів, як основних ресурсів підприємства. Дану інформацію необхідно передбачити також у наказі про облікову політику.

Висновки до другого розділу

Рух основних засобів, пов’язаний зі здійсненням господарських операцій з їх надходження, внутрішнього переміщення та вибуття, в ТОВ «Пiвнiчмаш постачання та сервic» оформлюють типовими формами первинної облікової документації, затвердженими наказом Мінстату України. Для обліку основних засобів бухгалтерія ТОВ «Пiвнiчмаш постачання та сервic» використовує балансові рахунки 1-го класу «Необоротні активи» (10 «Основні засоби», 11 «Інші необоротні матеріальні активи», 13 «Знос (амортизація) необоротних активів», 15 «Капітальні інвестиції», 18 «Довгострокова дебіторська заборгованість та інші необоротні активи») та позабалансові рахунки з відповідними субрахунками.

Аналітичний облік основних засобів, інших необоротних матеріальних активів і зносу цих необоротних активів ведеться по кожнім об’єкті окремо з розподілом на власні й отримані на умовах фінансової оренди, виробничі і невиробничі об’єкти необоротних активів у картках обліку відповідних необоротних активів. Записи в Журналі 4 ведуться на підставі первинних і зведених облікових документів (Акта прийому-передачі основних засобів, Акта списання). Для аналітичного обліку капітальних інвестицій призначена Відомість 4.1. У Відомості 4.2 узагальнюються дані про фінансові інвестиції в асоційовані, дочірні підприємства, у спільну діяльність, облік яких ведеться по методу участі в капіталі, а також еквівалентів коштів, інших інвестицій. Обов’язковим є наведення інформації про основні засоби у Примітках до фінансової звітності.