12.2. Питання для самоконтролю

1. Дайте визначення бюджету підприємства.

2. Чим відрізняється бюджетування від планування?

3. Що входить до групи основних бюджетів?

4. Від яких чинників залежить тип первинного бюджету?

5. Як визначається потреба підприємства в капіталі?

12.3. Задачі

Задача 1.

Необоротні активи підприємства становлять 600 тис. грн.

Короткострокові активи - 700 тис. грн.

Власній капітал - 400 тис. грн.

Довгострокові зобов’язання - 350 тис. грн.

Поточні зобов’язання - 550 тис. грн.

Перевірити рівень виконання підприємством розуму правил фінансування. Розрахувати робочий капітал підприємства та зробити висновки.

Задача 2.

Визначити планову потребу в капіталі новостворюваного підприємства, якщо прогнозні розрахунки дають таку інформацію:

1. Затрати, пов’язані із заснуванням підприємства - 5 тис. грн.

2. Первісна вартість необхідної для виробництва планового обсягу продукції виробничої споруди - 1 млн. грн.

3. Придбання машин та обладнання-500 тис. грн.

4. Щоденні виплати на закупівлю сировини та матеріалів - 6 тис. грн.

5. Середньоденні затрати на утримання персоналу -10 тис. грн.

6. Середньоденні затрати за іншими видами елементів витрат - 3 тис. грн.

7. Середній період з моменту сплати вартості сировини та матеріалів до запуску їх у виробництво - 7 днів.

8. Тривалість виробничого циклу - 3 дні.

9. Середній термін зберігання готової продукції на складі - 5 днів.

10. Збут готової продукції здійснюється з відстрочкою платежу у 10 днів.

Задача 3.

Затрати на виробництво ту реалізацію продукції в плановому кварталі становлять 8 млн. грн., у т.ч.:

• Затрати на сировину і матеріали-45% усіх витрат;

• Затрати на заробітну платню ту нарахування на неї-35 % усіх витрат;

• Інши затрати, повязані з виробництвом та реалізацією продукції, -20 %.

Оплату сировини та матеріалів планується здійснювати на другий робочий день з дня оприбуткування їх на складі. Середній термін перебування виробничих запасів на складі-2 дні. Тривалість виробництва продукції-3 дні. Середній термін складування готової продукції-5 днів. Підприємство планує відвантажувати готову продукцію з наданням відстрочок в її оплаті на 10 днів.

Фінансові служби підприємства повинні розрахувати плановий обсяг потреби підприємства в капіталі для фінансування оборотних активів у цілому та у розрізі окремих елементів витрат.

Задача 4.

Визначити наявність власних оборотних коштів у підприємства.

Валюта балансу – 1000 тис. грн.

Власні засоби – 400 тис. грн.

Довгострокові пасиви – 350 тис. грн.

Короткострокові пасиви – 250 тис. грн.

Необоротні активи – 700 тис. грн.

Оборотні активи – 250 тис. грн.

Витрати майбутніх періодів – 50 тис. грн.

Задача 5.

Визначити чисті активи підприємства.

Валюта балансу – 1000 тис. грн.

Фінансові ресурси на 40 % сформовані за рахунок власних джерел.

Частка поточних активів у валюті балансу складає 70 %.

Задача 6.

Визначити платоспроможність і ліквідність підприємства.

Валюта балансу - 1000 тис. грн.

Фінансові ресурси сформовані на 40 % за рахунок власних джерел.

Позикові джерела на 50 % складаються з короткострокового капіталу, у якому кредиторська заборгованість становить 70 %.

Необоротні активи складають 70 % валюти балансу.

У складі оборотних активів:

• Виробничі запаси – 50 %;

• Дебіторська заборгованість – 40 %;

• Грошові активи – 10 %.

Задача 7.

Скласти фінансовий план підприємства.

Валовій дохід – 3600 тис. грн.

ПДВ – 600 тис. грн.

Акцизній збір – 200 тис. грн.

Собівартість реалізованої продукції – 1400 тис. грн.

Адміністративні витрати – 150 тис. грн.

Витрати на збут – 50 тис. грн.

Доходи від інвестиційної діяльності – 200 тис. грн.

Витрати інвестиційної діяльності – 100 тис. грн.

Доходи від фінансової діяльності – 70 тис. грн.

Витрати фінансової діяльності – 100 тис. грн.

Плановане одержання довгострокових кредитів – 500 тис. грн., короткострокових кредитів – 200 тис. грн.

Плановане повернення довгострокових кредитів-100 тис. грн., відсотків по них – 50 тис. грн., короткострокових кредитів – 200 тис. грн., відсотків по них - 50 тис. грн.

Капітальні вкладення в технічне переозброєння планується в сумі 800 тис. грн., на нове будівництво -1400 тис. грн.

Поповнення власних оборотних коштів намічається в сумі 200 тис. грн.

Податок на прибуток – відповідно до законодавства.