- •Сибирский институт управления - филиал ранХиГс
- •А.В. Гришанова
- •Банковское дело
- •Учебное пособие
- •Оглавление
- •Введение
- •Тема 1. Центральный банк России, его функции и задачи
- •1.1 Центральный банк России, его структура и задачи на современном этапе
- •1.2 Функции Центрального банка России
- •1.3 Денежно - кредитная политика Центрального банка России
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список
- •Тема 2. Коммерческие банки в России
- •2.1 Понятие коммерческого банка, структура органов управления коммерческим банком
- •2.2 Организационная структура деятельности коммерческого банка
- •2.3 Филиалы и представительства коммерческих банков
- •2.4 Реорганизация кредитных организаций
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список
- •Тема 3. Банковское регулирование
- •3.2 Нормативы ликвидности кредитной организации
- •3.3 Нормативы кредитных рисков
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список
- •Тема 4. Уставный капитал банка условия его формирования
- •4.2 Особенности формирования уставного капитала акционерных банков
- •4.3 Проспект эмиссии ценных бумаг и порядок его регистрации
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список
- •Тема 5. Организация коммерческим банком безналичных расчётов
- •5.1 Платежные системы
- •5.2 Принципы и формы безналичных расчетов
- •5.3 Безналичные расчеты населения
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список
- •Тема 6. Пассивные операции коммерческих банков
- •6.2 Сберегательные операции кредитных организаций
- •6.3 Привлеченные кредитные ресурсы Банка России
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список
- •Тема 7. Пластиковые карты
- •7.2 Расчеты с использованием пластиковых карт
- •7.3 Особенности пластиковых карт международных платежных систем
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список
- •Тема 8. Активные операции коммерческих банков, их структура
- •8.1 Структура активных операции коммерческих банков
- •8.2 Анализ кредитоспособности заемщика
- •8.1 Структура активных операции коммерческих банков
- •8.2 Анализ кредитоспособности заемщика
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список
- •Тема 9. Валютный рынок, валютный курс, валютные операции коммерческих банков
- •9.1 Валютный рынок и его участники
- •9.2 Конвертируемость валюты
- •9.3 Порядок формирования валютного курса
- •9.4 Валютные операции банков, их виды
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тема 10. Международные расчеты
- •10.2 Правила «Инкотермс» на службе международной торговли
- •10.3 Порядок и формы международных расчётов
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список
- •Тема 11. Трастовые операции коммерческих банков
- •11.2 Зарубежная практика трастовых операций
- •11.3 Особенности организации трастовых операций в российских коммерческих банках.
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список
- •Тема 12. Порядок формирования финансовых результатов деятельности и налогообложение в коммерческом банке
- •12.1 Доходы, расходы и прибыль в коммерческом банке
- •12.2 Особенности налогообложения коммерческих банков в России
- •12.1 Доходы, расходы и прибыль в коммерческом банке
- •12.2 Особенности налогообложения коммерческих банков в России
- •Тема 13. Банковские риски и способы управления ими
- •13.1 Экономическое содержание и виды банковских рисков
- •13.2 Управление банковскими рисками
- •13.1 Экономическое содержание и виды банковских рисков
- •13.2 Управление банковскими рисками
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список
- •Тема 14. Банковская отчетность и аудит
- •14.1 Баланс банка, методы и базовые принципы его построения
- •14.2 Необходимость и сущность банковского аудита
- •14.1 Баланс банка, методы и базовые принципы его построения
- •14.2 Необходимость и сущность банковского аудита
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список
- •Заключение
- •Приложение 1
- •Приложение 2
- •Приложение 3
- •27 Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-фз «Об аудите»// "Российская газета", n 267,декабрь 2008.
8.2 Анализ кредитоспособности заемщика
Обязательным элементом кредитного процесса является анализ кредитоспособности заемщика. На основе анализа кредитоспособности коммерческий банк может определить развитие кредитных отношений с заемщиком в течение одного года.
В российской практике используются различные методики анализа кредитоспособности. Наиболее приемлемой является следующая. Деловая фирма - заемщик при обращении в банк за кредитом представляет балансовые отчеты за два последних квартала.
Исследования баланса предприятия должно проводиться двумя методами: вертикальным и горизонтальным. Вертикальный метод позволяет проанализировать коэффициенты на основе текущего баланса. Горизонтальный метод дает возможность оценить тенденции для различных отчетных периодов.
Рассмотрим оценку кредитоспособности заемщиков юридических лиц на примере методики Сберегательного банка России.
Большинство коммерческих банков сегодня осуществляют комплексную оценку кредитоспособности юридических лиц с учетом не только количественных показателей (оценка финансового состояния заемщика) деятельности заемщика, но и качественных.
Для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.
Первый этап. Оценка финансового состояния заемщика
Оценка финансового состояния заемщика проводится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.
С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.
Основной целью проведения анализа финансового состояния предприятия является получение объективной оценки его платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности.
При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.
Для проведения анализа финансового состояния организаций используются данные следующих форм их финансовой отчетности:
Бухгалтерский баланс;
Отчет о прибылях и убытках.
Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности, товарно-материальных ценностей.
Для оценки финансового состояния заемщика используются три группы оценочных показателей:
Коэффициенты ликвидности;
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
Показатели рентабельности.
Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные. Формулы расчета показателей по строкам баланса представлены в таблице 13.
Оценка результатов расчетов пяти основных коэффициентов заключается в присвоении заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными, как представлено в таблице 14. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами, как представлено в таблице 15.
Таблица 13. Показатели финансового состояния организации
|
Показатели |
Формула для расчета(строки баланса) |
Примечание |
|
Абсолютной ликвидности |
Кабс.л.=к.1240 + к.1250 / к.1500
|
Рассчитывается как отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам. |
|
Критической оценки (срочной ликвидности) |
Кср.л.= к.1230 + к.1240+к.1250 / к.1500 – к.1530 |
Рассчитывается как отношение дебиторской задолженности, денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам |
|
Текущей ликвидности (Общий коэффициент покрытия) |
Ктек.л.=к.1200 / к.1500 – к.1530 |
Рассчитывается как отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам |
|
Ликвидности при мобилизации средств |
Кл.м.= к.1210+к.1220/ к.1500 – к.1530 |
Рассчитывается как отношение материально- производственных запасов и затрат к краткосрочным обязательствам |
|
Обеспеченности собственными оборотными средствами
|
Ксос =(к.1300+к.1530)– к.1100 / к.1200
|
Рассчитывается как отношение собственных оборотных средств к общей величине оборотных средств организации |
|
Финансовой независимости (автономии) |
Кавт.= к.1300 + к.1530 / к.1600 (к.1700) |
Рассчитывается как отношение собственного капитала организации к итогу баланса |
|
Маневренности собственных оборотных средств |
Км.сос = (к.1300 – к.1340+ к.1530) – к.1100 / к.1300 + к.1530 |
Рассчитывается как отношение собственных оборотных средств к величине собственного капитала
|
|
Соотношения заемных и собственных средств (коэффициент левериджа) |
Кс.з.с.с. = (к.150–к.1530)+к.1400 /к.1300 + к.1530
|
Рассчитывается как отношение всех заемных средств к величине собственного капитала
|
|
оборотных активов |
Коб.об.акт. = к. 2110 / к. 1200
|
Рассчитывается как чистая выручка от реализации продукции (форма «Отчет о прибылях и убытках») к средней за период величине оборотных активов (форма «Бухгалтерский баланс») |
|
собственного капитала |
Коб.с.к. = к. 2110 / к. 1300
|
Рассчитываетсякак чистая выручка от реализации продукции (форма «Отчет о прибылях и убытках») к средней за период величине собственного капитала (форма «Бухгалтерский баланс») |
|
оборотных активов |
Доб.акт. = 360 / (к. 2110 / к. 1200)
|
Рассчитывается как отношение среднегодового количества дней к коэффициенту оборачиваемости оборотных активов |
|
собственного капитала |
Доб.акт. = 360 / (к. 2110 / к. 1300)
|
Рассчитывается как отношение среднегодового количества дней к коэффициенту оборачиваемости собственного капитала |
|
общая рентабельность, % |
Р общ. = к. 240/к.2110 х100 |
Рассчитывается как отношение чистой прибыли (форма «Отчет о прибылях и убытках») к выручке от реализации продукции (форма «Отчет о прибылях и убытках») |
|
Рентабельность основной деятельности, % |
Р о.д.=к.2200/ (к.2120+2210+2220) х 100 |
Характеризует сумму прибыли от продаж (форма «Отчет о прибылях и убытках»), приходящейся на каждый рубль затрат на производство и сбыт продукции (форма «Отчет о прибылях и убытках») |
|
Рентабельность (убыточность) продаж, % |
Р п.= к.2200 / к.2110 х100 |
Показывает, сколько прибыли от продаж приходится на 1 рубль реализованной продукции. Рассчитывается как отношение прибыли от продаж (форма «Отчет о прибылях и убытках») к выручке от реализации продукции (форма «Отчет о прибылях и убытках»). |
|
Рентабельность внеоборотных активов, %
|
Р в.к.= к.2400 / к.1100 х 100
|
Отражает эффективность использования внеоборотных активов. Определяет величину прибыли (форма «Отчёт о прибылях и убытках»), приходящейся на рубль, вложенный во внеоборотные активы*(форма «Бухгалтерский баланс»). |
|
Рентабельность оборотных активов, %
|
Р о.к. = к.2400 / к.1200 х 100
|
Отражает эффективность и прибыльность использования оборотных активов. Определяет величину прибыли (форма «Отчет о прибылях и убытках»),приходящейсяна рубль, вложенный в оборотные активы (форма «Бухгалтерский баланс»).* |
|
Рентабельность собственного капитала, % |
Р с.к.= к.2400 / (к.1300 + к.1530) х 100 |
Характеризует эффективность использования собственного капитала. Определяет величину прибыли(форма «Отчет о прибылях и убытках»), приходящейся на рубль собственного капитала (форма «Бухгалтерский баланс»).*
|
|
Рентабельность перманентного капитала, %
|
Рп.к.=к.2400/(к.1300+ к.1530 + к. 1400) х100
|
Показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок. |
Таблица 14. Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений
|
Коэффициенты |
1 категория |
2 категория |
3 категория |
|
К а.л. |
0,2 и выше |
0,15 – 0,2 |
менее 0,15 |
|
К c.л. |
0,8 и выше |
0,5 – 0,8 |
менее 0,5 |
|
К т.л. |
2,0 и выше |
1,0 – 2,0 |
менее 1,0 |
|
К с.з.с.с |
1,0 и выше |
0,7 – 1,0 |
менее 0,7 |
|
К рентабельности |
0,15 и выше |
менее 0,15 |
нерентаб. |
Таблица 15. Расчет суммы баллов
|
Показатель |
Фактическое значение |
Категория |
Вес показателя |
Расчет суммы баллов |
|
Ка.л. |
|
|
0,11 |
|
|
Кc.л. |
|
|
0,05 |
|
|
Кт.л. |
|
|
0,42 |
|
|
Кс.з.с.с |
|
|
0,21 |
|
|
К рентабельности |
|
|
0,21 |
|
|
Итого |
х |
Х |
1 |
|
Формула расчета суммы баллов S имеет вид:
S = 0,11*Категория К а.л. + 0,05*Категория К c.л.+ 0,42*Категория К т.л. + 0,21*Категория К с.з.с.с + 0,21*Категорию К рентабельности.
Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга заемщика, на основании которого определяется финансовое положение заемщика.
Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.
Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике. Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга заемщика, или класса.
Устанавливается 3 класса заемщиков:
Первоклассные (хорошее финансовое положение) – кредитование которых не вызывает сомнений;
второго класса(среднее финансовое положение) – кредитование требует взвешенного подхода;
третьего класса(плохое финансовое положение) – кредитование связано с повышенным риском.
Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.
Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом:
S = 1 или 1,05 – заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;
S больше 1,05, но меньше 2,42 – соответствует второму классу;
S равно или больше 2,42 – соответствует третьему классу.
На втором этапе проверяются качественные характеристики фирмы и ее кредитная история. Если качественные характеристики свидетельствуют о наличии просроченной задолженности в предыдущем периоде- класс кредитоспособности может быть снижен на один[3].
Количественная и качественная оценка кредитоспособности имеет определяющее значение в кредитной политике коммерческого банка. Поэтому разработке объективной методики оценки кредитоспособности необходимо уделять особое внимание.