7.2 Лабораторная работа
Рассчитать баланс предприятия в соответствии с требованиями МСБУ
Цель работы: изучить инструментальные возможности AUDIT EXPERT по преобразованию бухгалтерской отчетности предприятия в документацию, отвечающую требованиям Международных Стандартов Бухгалтерского Учета (МСБУ)
Методические рекомендации.
1. Ознакомиться с возможностями пакета программ AUDIT EXPERT в видеофильме.
2. Изучить теоретические основы лабораторной работы по команде Справка - Главное меню, Работа с таблицами. В дальнейшем при работе используется справочная информация соответствующая каждому этапу работы.
3. При наличии на компьютере демо-версии ознакомиться с возможностями программы. В демо-ролике показываются основные операционные возможности программы.
4. Выполнение лабораторной работы начинается с задания нового файла
аудита. В диалоге "Название компании" указывается номер варианта лабораторной работы, "Отчет подготовил" - Ф.И.О. студента, "Файл" - имя файла
Рис. 7.2 Диалоговое окно Новый файл аудита
Для задания имени файла проекта используется кнопка "Пролистать" для поиска своей папки, в которой задается имя файла в соответствии с правилом описанном выше. Имя файла задается в диалоговом окне вместо *, остальная часть имени файла остается без изменения. Диалоговое окно создания нового файла аудита показано на рис. 7.2.
После нажатия на кнопку ОК открывается главный диалог программы, который показан на рис.7.3
Рис. 7.3 Главный диалог программы
5. В диалоге "Информация - Заголовок" проверяется заданная информация о проекте, в графе "Финансовая отчетность" - стандартный отчет-Россия, квартал.
6. В диалоге "Квартальные отчеты" добавляются периоды - 1 квартал, 2 квартал 2000 г.
7. В диалоге "Настройка - Курсы валют" при необходимости вноситься курс валюты за 1-2 квартал 2000г., равный 30 рублям.
8. В диалоге "Квартальные отчеты" устанавливается "Текущий период" - 1 квартал и заносятся в исходную форму "Бухгалтерский баланс. Актив" следующие данные.
Наименование показателя. На начало года. На конец периода.
08 здания, машины и оборудование 600,00 700,00
23 сырье, материалы и др. аналог. ценности 200,00 100,00
25 затраты в незавершенном производстве 200,00 1000,00
26 готовая продукция и товары для перепродажи 10,00 20,00
30 НДС по приобретенным ценностям 60,00 90,00
32 покупатели и заказчики 50,00 150,00
49 касса (50) 10,00
50 расчетные счета (51) 200,00 100,00
Если данные занесены правильно, то в строке "55 БАЛАНС" должны появиться цифры 1 330,00 2 160,00
9. Заносятся в исходную форму "Бухгалтерский баланс. Пассив" следующие данные.
Наименование показателя. На начало года. На конец периода.
08 Целевые финансирование и поступления 600,00 1 500,00
25 поставщики и подрядчики 300,00 350,00
30 задолженность перед бюджетом 430,00 310,00
10. В соответствии с номером варианта выполняемой работы в исходную форму "Бухгалтерский баланс. Актив" для значения показателя " 49 касса" в графе на конец периода рассчитывается по формуле
Рн =100 + К*(Н -1), где
Н - номер варианта
К = 100
Аналогичное значение заносится в исходную форму "Бухгалтерский баланс. Пассив" для показателя " 31авансы" в графу на конец периода.
11. Заносятся в исходную форму "Отчет о прибылях и убытках." следующие данные.
Наименование показателя. За отчетный период. За аналогичный период
прошлого года
02 Выручка от продажи продукции 1 600,00 1 400,00
06 Себестоимость продукции 700,00 800,00
12 Управленческие расходы 600,00 400,00
24 Налог на прибыль 70,00 60,00
Если данные занесены правильно, то в строке "29 Чистая прибыль" должны появиться цифры 230,00 140,00
Рис.7.4 Аналитическая таблица «Финансовые показатели»
12. Далее нажать на кнопку "Пересчитать" и получить статус периода - "результаты готовы", зайти в результаты и просмотреть выходные формы, в форме Финансовые показатели обратить внимание на показатели, выделенные красным цветом. Получить формулу расчета соответствующего показателя и объяснить на основании, каких показателей получается неудовлетворительное значение показателя (рис.7.4).
13. Приступить к формированию отчета на английском языке. Для этого ознакомиться со справкой по команде Справка - Отчет аудитора. Отчет создается командой Результаты – Отчеты – Добавить Объект (Рис.7.5).
Рис.7.5 Создание отчета
В отчет включить следующие объекты.
Информация о компании
Исходные данные
Бухгалтерский баланс. Актив.
(В составе отчета должны быть объекты: таблица и график.)
Бухгалтерский баланс. Пассив.
(В составе отчета должны быть объекты: таблица и диаграмма.)
Результаты.
( В составе отчета должен быть Баланс и Финансовые показатели).
Рис.7.6 Создание новой таблицы.
14. Для сдачи лабораторной работы необходимо:
14.1 научиться переносить данные исходных таблиц 1 квартала в аналогичные таблицы во 2 квартале, для чего необходимо ознакомиться со справкой по команде Справка - Работа с таблицами
14.2 в режиме Разработка сценария научиться создавать новые таблицы произвольного размера (Рис.7.6), уметь объяснять содержание формул в существующих таблицах (Рис.7.7). Для освоения этих возможностей изучить справочный материал по команде Справка - Редактор сценариев и Приложение 1 в конце учебного пособия.
Рис. 7.7 Формулы в аналитической таблице.
Освоение проводится в режиме Настройка - Сценарии. При освоении не надо сохранять результаты, так как эта возможность в пакете AUDIT EXPERT MICRO отсутствует.
15. Отчет о выполнении лабораторной работы
- раскрыть формы с финансовыми показателями проекта аудита, объяснить произвольную формулу расчета показателя;
- раскрыть отчет проекта, используя клавиши Отчеты и Просмотр на панели инструментов;
- скопировать данные произвольного столбца таблицы На конец периода из исходных данных 1 квартала в аналогичную таблицу 2 квартала;
- создать новую таблицу в режиме Настройка - Сценарии произвольного размера;
- в режиме Настройка - Аналитические таблицы в таблице "Финансовые показатели" объяснить содержание произвольной формулы расчета значений в строке.