- •Розділ 4 Оподаткування доходів та майна підприємств і громадян
- •Вправа 4.1
- •Вправа 4.2
- •Розрахунок суми пдв та ціни продажу чобіт
- •Розрахунок пдв та ціни продажу товару (чобіт), що продається
- •Розрахунок суми пдв по підакцизних товарах
- •Визначення суми пдв у вартості проданої продукції
- •Визначення суми пдв, яку слід сплатити до бюджету
- •Вправа 4.3
- •Податкова декларація
- •Вправа 4.4
- •Найменування товарів, що продаються, їх кількість та ставки акцизного збору
- •Розрахунок суми акцизного збору, який включається в ціну товару, та його відпускної ціни
- •Визначення суми акцизного збору, включеної у відпускну ціну (вартість) ювелірних виробів
- •Розрахунок суми акцизного збору по легкових автомобілях, що продаються за пільговими цінами
- •Розрахунок обороту, який оподатковується, та суми акцизного збору по імпортних товарах, придбаних за іноземну валюту
- •Розділ I. Обчислення суми акцизного збору
- •Вправа 4.5
- •Ставки податку з власників транспортних засобів
- •Вправа 4.6
- •Вправа 4.7
- •Декларація про прибуток підприємства
- •Доходи від реалізації товарів (робіт, послуг)
- •Доходи від операцій з основними фондами, нематеріальними активами та капітальний дохід, пов’язаний з видобутком корисних копалин.
- •Інші види доходів, які входять до складу об’єкта оподаткування
- •Витрати, пов’язані з підготовкою, організацією, веденням виробництва, реалізацію продукції (робіт, послуг)
- •Витрати по операціях з основними фондами та нематеріальними активами
- •Витрати по інших операціях
- •Амортизаційні відрахування
- •Платник податку__________________________
- •Податкове зобов’язання платника податку
- •До Державного бюджету по сплаті
- •Податку з суми зниження амортизації
- •Розрахунок авансового внеску податку на прибуток
- •Розрахунок суми податку на прибуток, яку сплачує кожний підрозділ (філія)
- •Вправа 4.8
- •Розрахунок оподаткованого доходу та суми прибуткового податку з доходів громадян
- •Ставки прибуткового податку з доходів громадян
- •Розрахунок оподатковуваного доходу та суми податку з нього, яку слід сплатити до бюджету
- •Вправа 4.9
- •Розрахунок сплати єдиного податку
- •Вправа 4.10
Ставки податку з власників транспортних засобів
№ з/п |
Назви та марки транспортних засобів |
Ставки податку на рік (з 100 см3 об’єму циліндрів двигуна), грн. |
1 |
Колісний трактор |
2-50 |
2 |
Вантажний автомобіль з об’ємом циліндрів двигуна, см3: а) до 8200 б) від 8201 до 15000 в) від 15001 і більше |
10-00 15-00 20-00 |
3 |
Легкові автомобілі з об’ємом циліндрів двигуна, см3: а) до 1000 б) від 1001 до 1500 в) від 1501 до 1800 г) від 1801 до 2500 д) від 2501 до 3500 е) від 3501 і більше |
3-00 4-00 5-00 10-00 20-00 30-00 |
4 |
Автомобілі спецпризначення (крім пожежних, швидкої допомоги) |
3-60 |
Розрахунок суми податку по видах і марках транспортних засобів здійснюється множенням встановленої ставки податку на сумарний об’єм циліндрів двигунів відповідних видів транспортних засобів.
Загальна сума податку визначається складанням розрахованих сум податку по видах і марках транспортних засобів. Складений розрахунок податку подається в податковий орган за місцем реєстрації платника не пізніше 1 березня, а нарахована сума податку вноситься в бюджет щокварталу до 15 числа місяця, наступного за звітним кварталом.
Вправа 4.6
Порядок розрахунку та сплати податку (плати) за землю
Завдання 4.6.1. Назвіть види земельних угідь, що оподатковуються, та ставки податку на них.
Завдання 4.6.2. Назвіть загальний порядок розрахунку податку (плати) за землю (платники. об’єкт та ставки оподаткування) та строки його сплати.
Завдання 4.6.3.Пільги, що надаються платникам податку на землю.
Завдання 4.6.4. Складання розрахунку податку за землю
Вихідні дані. Завод “Продтовари”, розташований в селі Кодня, займає земельну площу в розмірі 3 га. Крім того, він має в своєму користуванні за межами населеного пункту 10 га пашні та 5 га багаторічних насаджень, що використовуються за цільовим призначенням.
Вартість 1 га земельних угідь складає: рілля – 4300 грн., багаторічних насаджень – 5800 грн.
В селі Кодня проживає 4210 чоловік.
Необхідно. Скласти розрахунок податку (плати) за землю.
Розв’язок задачі оформити в таблиці 4.6.4.1.
Методичні вказівки. Плату за землю сплачують всі власники землі та землекористувачі. Розраховується вона в залежності від розміру земельної ділянки, яка знаходиться у власності або користуванні власника, його цільового використання, вартісної оцінки або місцезнаходження і встановлених ставок оподаткування.
В даному прикладі види земельних угідь, їх площа та розташування беруться з умов задачі.
Середні ставки податку по видах земельних угідь і в залежності від їх вартісної оцінки та місцерозташування, складають наступні величини:
При наявності грошової оцінки земельних угідь |
При відсутності грошової оцінки земельних угідь | ||
Найменування земельних угідь |
Ставка податку у % від грошової оцінки земельних угідь |
Групи населених пунктів з чисельністю населення, тис.чол. |
Середня ставка податку за 1 м2, коп |
Рілля, сінокоси, пасовища |
0,1 |
до 0,2 |
1,5 |
Багаторічні насадження |
0,03 |
від 0,2 до 1,0 |
2,1 |
Землі населених пунктів, грошова оцінка яких встановлена |
1,0 |
від 1,0 до 3,0 |
2,7 |
від 3,0 до 10,0 |
3,0 | ||
Землі підприємств промисловості, транспорту і зв’язку |
5,0 |
від 10,0 до 20,0 |
4,8 |
від 20, до 50,0 |
7,5 | ||
від 50,0 до 100 |
9,0 |
Коефіцієнт індексації грошової оцінки земель та ставок з 1 м2 складає 2,62.
Для розрахунку суми податку з площі ріллі та багаторічних насаджень необхідно визначити грошову оцінку цих угідь, шляхом перемноженням вартості їх 1 га, приведеної в умові задачі, на площу відповідного виду земельних угідь, що приймається до розрахунку, та збільшити цю оцінку на коефіцієнт індексації.
Перемноженням ставки податку по видах земельних угідь на їх грошову оцінку визначаємо суму податку по видах цих угідь.
В залежності від кількості населення в названому населеному пункті, визначаємо ставку податку для розрахунку його суми по землях, що займає завод в межах населеного пункту. Цю ставку перемножимо на коефіцієнт індексації, після чого використаємо її в розрахунку податку з земель, що входять до складу населеного пункту.
Перемноженням розрахованої ставки на кількість земельних угідь (в м2), що знаходяться у власності заводу, визначаємо суму податку з цих земель.
Додаванням сум податку, нарахованого по видах земельних угідь, визначаємо його загальну суму.
Коригуванням нарахованої загальної суми податку на суми пільг (якщо вони є) та на суми перерозрахунку за попередній звітний рік, визначаємо суму податку, яку слід сплатити в поточному звітному році.
Розрахунок суми податку за землю складається всіма юридичними особами – платниками цього податку щорічно станом на 1-е січня поточного року і до 1-го лютого цього ж року подається в податковий орган за місцем реєстрації платника.
Нарахована сума податку сплачується в бюджет рівними частинами в такі строки: виробниками товарної сільськогосподарської та рибної продукції та громадянами до 15 серпня та 15 листопада, а всіма іншими платниками – щомісячно до 30 числа місяця, який йде за звітним.
Таблиця 4.4.6.1
РОЗРАХУНОК
земельного податку ______________________________________ за 200_ р.
(назва підприємства)
Місце- знаход-ження земель-ної ділянки |
Загальна площа земельної ділянки, га |
В тому числі |
Всього сума податку за даними платника, грн.. |
Сума пільг, грн. |
Сума податку за міну-сом пільг, грн.. |
Сума перерахунку за попередній період, грн.. |
Сума до спла-ти, грн. | ||||||||
Рілля |
Багаторічні насадження |
Для інших цілей | |||||||||||||
Площа земель-ної ділянкига |
Ставка податку грн. |
Сума подат-ку, грн. |
Площа земель-ної діляг-ки, га |
Ставка подат- ку, грн. |
Сума подат- ку, грн. |
Площа земель-ної діляг- ки, га |
Ставка подат- ку, грн. |
Сума подат- ку, грн. | |||||||
В межах населе-ного пункту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
За межами населе-ного пункту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Строки та суми сплати____________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________
Керівник_____________________ Головний бухгалтер_____________________