- •Розділ 4 Оподаткування доходів та майна підприємств і громадян
- •Вправа 4.1
- •Вправа 4.2
- •Розрахунок суми пдв та ціни продажу чобіт
- •Розрахунок пдв та ціни продажу товару (чобіт), що продається
- •Розрахунок суми пдв по підакцизних товарах
- •Визначення суми пдв у вартості проданої продукції
- •Визначення суми пдв, яку слід сплатити до бюджету
- •Вправа 4.3
- •Податкова декларація
- •Вправа 4.4
- •Найменування товарів, що продаються, їх кількість та ставки акцизного збору
- •Розрахунок суми акцизного збору, який включається в ціну товару, та його відпускної ціни
- •Визначення суми акцизного збору, включеної у відпускну ціну (вартість) ювелірних виробів
- •Розрахунок суми акцизного збору по легкових автомобілях, що продаються за пільговими цінами
- •Розрахунок обороту, який оподатковується, та суми акцизного збору по імпортних товарах, придбаних за іноземну валюту
- •Розділ I. Обчислення суми акцизного збору
- •Вправа 4.5
- •Ставки податку з власників транспортних засобів
- •Вправа 4.6
- •Вправа 4.7
- •Декларація про прибуток підприємства
- •Доходи від реалізації товарів (робіт, послуг)
- •Доходи від операцій з основними фондами, нематеріальними активами та капітальний дохід, пов’язаний з видобутком корисних копалин.
- •Інші види доходів, які входять до складу об’єкта оподаткування
- •Витрати, пов’язані з підготовкою, організацією, веденням виробництва, реалізацію продукції (робіт, послуг)
- •Витрати по операціях з основними фондами та нематеріальними активами
- •Витрати по інших операціях
- •Амортизаційні відрахування
- •Платник податку__________________________
- •Податкове зобов’язання платника податку
- •До Державного бюджету по сплаті
- •Податку з суми зниження амортизації
- •Розрахунок авансового внеску податку на прибуток
- •Розрахунок суми податку на прибуток, яку сплачує кожний підрозділ (філія)
- •Вправа 4.8
- •Розрахунок оподаткованого доходу та суми прибуткового податку з доходів громадян
- •Ставки прибуткового податку з доходів громадян
- •Розрахунок оподатковуваного доходу та суми податку з нього, яку слід сплатити до бюджету
- •Вправа 4.9
- •Розрахунок сплати єдиного податку
- •Вправа 4.10
Розділ 4 Оподаткування доходів та майна підприємств і громадян
В основі економічних взаємовідносин держави з господарюючими суб’єктами та громадянами основне місце займають податки. Податки – основне джерело формування доходів держави. За рахунок податків вона здійснює свою економічну та соціальну політику, зовнішньоекономічну діяльність та оборону країни.
Під податком, збором розуміють обов’язковий внесок до бюджету відповідного рівня або державного цільового фонду, який здійснюється платником податку в порядку і на умовах, визначених законодавчими актами. Види податків і зборів встановлюються державою або місцевими органами влади. В даний час в Україні встановлено близько 20 видів загальнодержавних податків і зборів.
Податки поділяються на прямі, які утримуються безпосередньо з доходів та майна юридичних та фізичних осіб (податок на прибуток, прибутковий податок з громадян, податок на транспорт, податок на землю) та непрямі – податки на товари та послуги, що сплачується в ціні товару, або включається до тарифу (ПДВ, акцизний збір).
Кожен вид податків має свій об’єкт оподаткування. Виходячи з економічного змісту податки поділяються на ті, що утримуються з доходів юридичних та фізичних осіб (податок на прибуток, прибутковий податок з доходів громадян), податки на споживання (ПДВ, акциз), податки на майно (податок на землю, транспорт).
Порядок нарахування кожного виду податків та їх сплати встановлюються в законодавчому порядку та має свої особливості.
Вправа 4.1
Визначення сутності податків, їх функції та класифікація
Завдання 4.1.1. Розкрийте економічну сутність та значення податків та зборів.
Завдання 4.1.2. Назвіть функції податків та розкрийте їх зміст.
Завдання 4.1.3. Перерахуйте суб’єкти та об’єкти оподаткування, а також їх ставки та види і дайте їм характеристику.
Завдання 4.1.4. Дайте класифікацію податків в залежності від форми оподаткування, економічного змісту об’єкта оподаткування, рівня державної структури управління.
Завдання 4.1.5.Назвіть види непрямих податків та дайте їх характеристику.
Завдання 4.1.6.Назвіть види прямих податків та дайте їх характеристику.
Завдання 4.1.7.Назвіть види загальнодержавних податків, вкажіть їх роль та призначення.
Завдання 4.1.8.Назвіть види місцевих податків, вкажіть їх призначення та роль.
Завдання 4.1.9.Назвіть види податків на доходи та дайте їх коротку характеристику.
Завдання 4.1.10.Назвіть види податків на споживання та дайте їх коротку характеристику.
Завдання 4.1.11.Назвіть види податків на майно і дайте їх коротку характеристику.
Завдання 4.1.12.Перерахуйте джерела сплати податків, дайте їх коротку характеристику.
Вправа 4.2
Порядок розрахунку та сплати податку на додану вартість
Завдання 4.2.1. Розкрийте економічний зміст податку на додану вартість. Назвіть платників, об’єкт та ставки оподаткування.
Завдання 4.2.2.Зазначте загальний порядок розрахунку ПДВ та строки його сплати.
Завдання 4.2.3.Визначення суми податку на додану вартість, який включається в ціну (вартість) товару.
Вихідні дані. Взуттєва фабрика виробила і продала магазину 50 пар жіночих чобіт. Собівартість однієї пари чобіт – 50 грн. Розмір націнки при продажу – 25 %.
Необхідно. Визначити суму податку на додану вартість, що включається в ціну (вартість) чобіт, які продаються; відпускну вартість всіх чобіт та ціну однієї їх пари.
Розрахунок здійснити у вигляді таблиці 4.2.3.1.
Таблиця 4.2.3.1