- •Розділ 4 Оподаткування доходів та майна підприємств і громадян
- •Вправа 4.1
- •Вправа 4.2
- •Розрахунок суми пдв та ціни продажу чобіт
- •Розрахунок пдв та ціни продажу товару (чобіт), що продається
- •Розрахунок суми пдв по підакцизних товарах
- •Визначення суми пдв у вартості проданої продукції
- •Визначення суми пдв, яку слід сплатити до бюджету
- •Вправа 4.3
- •Податкова декларація
- •Вправа 4.4
- •Найменування товарів, що продаються, їх кількість та ставки акцизного збору
- •Розрахунок суми акцизного збору, який включається в ціну товару, та його відпускної ціни
- •Визначення суми акцизного збору, включеної у відпускну ціну (вартість) ювелірних виробів
- •Розрахунок суми акцизного збору по легкових автомобілях, що продаються за пільговими цінами
- •Розрахунок обороту, який оподатковується, та суми акцизного збору по імпортних товарах, придбаних за іноземну валюту
- •Розділ I. Обчислення суми акцизного збору
- •Вправа 4.5
- •Ставки податку з власників транспортних засобів
- •Вправа 4.6
- •Вправа 4.7
- •Декларація про прибуток підприємства
- •Доходи від реалізації товарів (робіт, послуг)
- •Доходи від операцій з основними фондами, нематеріальними активами та капітальний дохід, пов’язаний з видобутком корисних копалин.
- •Інші види доходів, які входять до складу об’єкта оподаткування
- •Витрати, пов’язані з підготовкою, організацією, веденням виробництва, реалізацію продукції (робіт, послуг)
- •Витрати по операціях з основними фондами та нематеріальними активами
- •Витрати по інших операціях
- •Амортизаційні відрахування
- •Платник податку__________________________
- •Податкове зобов’язання платника податку
- •До Державного бюджету по сплаті
- •Податку з суми зниження амортизації
- •Розрахунок авансового внеску податку на прибуток
- •Розрахунок суми податку на прибуток, яку сплачує кожний підрозділ (філія)
- •Вправа 4.8
- •Розрахунок оподаткованого доходу та суми прибуткового податку з доходів громадян
- •Ставки прибуткового податку з доходів громадян
- •Розрахунок оподатковуваного доходу та суми податку з нього, яку слід сплатити до бюджету
- •Вправа 4.9
- •Розрахунок сплати єдиного податку
- •Вправа 4.10
Витрати по інших операціях
(скорочено)
тис. грн.
|
№ з/п |
Показник |
Код рядка |
За звітний квартал |
Наростаючим підсумком з початку року |
|
1 |
Сума збитків, зазнаних власником корпоративних прав, у разі повної ліквідації підприємства, у випадку, якщо сума коштів або вартість майна, отримана у вигляді компенсації, менша номінальної вартості корпоративних прав |
31.1 |
|
|
|
2 |
Сума збитків, зазнаних учасником спільної діяльності без створення юридичної особи, у разі, якщо сума коштів або вартість майна одержана при завершенні спільної діяльності менша від балансової вартості матеріальних цінностей та коштів, переданих для спільної діяльності |
31.2 |
|
|
|
3 |
Витрати по сплаті відсотків за депозитами, орендними платежами, цивільно-правовими договорами для пов’язаних з платником податку осіб |
31.3 |
|
|
|
4 |
Витрати інноваційних центрів, внесених до державного реєстру, понесені від продажу інноваційного продукту |
31.4 |
|
|
|
5 |
Інші витрати |
31.8 |
|
|
|
6 |
Усього витрат (сума рядків з 31.1 по 31.8) |
31.9 |
|
|
Підсумкові дані по рядку 31.9 додатку К переносяться в рядок 31 декларації.
В рядку 32 відображається загальна сума валових витрат, отримана при додаванні рядків з 14 по 31 + рядок 12 +(–) рядок 13.
В рядку 33 декларації відображається сума витрат, які за своїм змістом необхідно виключити зі складу валових затрат з метою оподаткування. До складу витрат, що виключаються, входять суми перевищення балансової вартості покупних матеріалів, товарів, сировини, напівфабрикатів, які знаходяться на складах на кінець звітного періоду, в незавершеному виробництві над їх балансовою вартістю на початок цього ж періоду, витрати підприємств, заснованих всеукраїнськими громадськими організаціями інвалідів, а також підприємств, які виробляють і реалізують спеціальну продукцію дитячого харчування, витрати, пов’язані з діяльністю підприємства за межами митної території України при наявності міжнародного договору та ін. В даному прикладі названих видів затрат немає, а тому додаток Л не складається і рядок 33 декларації не заповнюється.
В рядку 34 декларації відображається сума амортизаційних відрахувань, нарахованих у відповідності з діючим порядком по різних групах основних фондів та нематеріальних активів. Попередньо розрахунок сум амортизації здійснюється в додатку М до декларації. Дані для заповнення додатку М беруться з умови задачі.
Підсумкова сума додатку М (рядок 34.16) переноситься в рядок 34 декларації.
Рядок 35 включає суму амортизаційних відрахувань по основних фондах та нематеріальних активах, які брали участь у створенні і продажу інноваційного продукту, у виробництві спеціальних продуктів дитячого харчування, у виробництві товарів на підприємствах, заснованих всеукраїнськими громадським організаціями інвалідів та ін. Визначення загальної суми амортизаційних відрахувань по вказаних видах основних фондів проводиться у додатку Н до декларації. В даному прикладі цих видів амортизаційних відрахувань немає, тому додаток Н не складається і рядок 35 декларації не заповнюється.
В рядку 36 декларації відображається сума прибутку, що оподатковується за ставкою 30 %, яка визначається наступним чином: від суми скоригованого валового доходу (рядок 11) віднімається загальна сума валових затрат (рядок 32), додаються затрати, що виключаються з валових затрат з метою оподаткування (рядок 33), віднімаються амортизаційні відрахування (рядок 34), додається сума амортизації, яку слід зменшити з метою оподаткування (рядок 35 декларації) і віднімається прибуток, отриманий від продажу інноваційного продукту (рядок 36.3 додатку О, який в даному прикладі не складається).
Додаток М