- •Розділ 4 Оподаткування доходів та майна підприємств і громадян
- •Вправа 4.1
- •Вправа 4.2
- •Розрахунок суми пдв та ціни продажу чобіт
- •Розрахунок пдв та ціни продажу товару (чобіт), що продається
- •Розрахунок суми пдв по підакцизних товарах
- •Визначення суми пдв у вартості проданої продукції
- •Визначення суми пдв, яку слід сплатити до бюджету
- •Вправа 4.3
- •Податкова декларація
- •Вправа 4.4
- •Найменування товарів, що продаються, їх кількість та ставки акцизного збору
- •Розрахунок суми акцизного збору, який включається в ціну товару, та його відпускної ціни
- •Визначення суми акцизного збору, включеної у відпускну ціну (вартість) ювелірних виробів
- •Розрахунок суми акцизного збору по легкових автомобілях, що продаються за пільговими цінами
- •Розрахунок обороту, який оподатковується, та суми акцизного збору по імпортних товарах, придбаних за іноземну валюту
- •Розділ I. Обчислення суми акцизного збору
- •Вправа 4.5
- •Ставки податку з власників транспортних засобів
- •Вправа 4.6
- •Вправа 4.7
- •Декларація про прибуток підприємства
- •Доходи від реалізації товарів (робіт, послуг)
- •Доходи від операцій з основними фондами, нематеріальними активами та капітальний дохід, пов’язаний з видобутком корисних копалин.
- •Інші види доходів, які входять до складу об’єкта оподаткування
- •Витрати, пов’язані з підготовкою, організацією, веденням виробництва, реалізацію продукції (робіт, послуг)
- •Витрати по операціях з основними фондами та нематеріальними активами
- •Витрати по інших операціях
- •Амортизаційні відрахування
- •Платник податку__________________________
- •Податкове зобов’язання платника податку
- •До Державного бюджету по сплаті
- •Податку з суми зниження амортизації
- •Розрахунок авансового внеску податку на прибуток
- •Розрахунок суми податку на прибуток, яку сплачує кожний підрозділ (філія)
- •Вправа 4.8
- •Розрахунок оподаткованого доходу та суми прибуткового податку з доходів громадян
- •Ставки прибуткового податку з доходів громадян
- •Розрахунок оподатковуваного доходу та суми податку з нього, яку слід сплатити до бюджету
- •Вправа 4.9
- •Розрахунок сплати єдиного податку
- •Вправа 4.10
Розрахунок оподаткованого доходу та суми прибуткового податку з доходів громадян
№ з/п |
Прізвище, ім’я та по батькові працівника |
Загальна сума доходу, грн. |
Неоподатко-вуваний доход, грн. |
Пільги з оподатку-вання, грн. |
Сума оподатко-вуваного доходу, грн. |
Сума прибуткового податку, грн. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Методичні вказівки. Вихідні дані для складання розрахунку беруться з умови завдання.
Оподатковуваний прибутковим податком доход розраховується у відповідності до Інструкції Про прибутковий податок з громадян.
Утримання прибуткового податку з оподатковуваного доходу здійснюється в залежності від його розміру за наступними ставками:
Ставки прибуткового податку з доходів громадян
Місячний сукупний оподатковуваний доход |
Ставки та розміри податку |
До 17 грн. (один неоподатковуваний мінімум) |
Не оподатковується |
18 грн. – 85 грн. (від 1 до 5 неоподатковуваних мінімумів) |
10 % з доходу, що перевищує розмір одного неоподатковуваного мінімуму |
86 грн. – 170 грн. (від 5 до 10 неоподатковуваних мінімумів) |
6 грн. 80 коп. + 15 % з доходу, що перевищує 85 грн. |
171 грн. – 1020 грн. (від 10 до 60 неоподатковуваних мінімумів) |
19 грн. 55 коп. + 20 % з доходу, що перевищує 170 грн. |
1021 грн. – 1700 грн. (від 60 до 100 неоподатковуваних мінімумів) |
189 грн. 55 коп. + 30 % з доходу, що перевищує 1020 грн. |
1701 грн. (понад 100 неоподатковуваних мінімумів) |
393 грн. 55 коп. + 40 % з доходу, що перевищує1700 грн. |
Нарахований прибутковий податок сплачується в бюджет в день отримання грошових коштів на виплату заробітної плати в банку.
Завдання 4.8.6. Нарахування податку з доходів громадян – суб’єктів підприємницької діяльності.
Вихідні дані. 1. Сума сукупного валового доходу підприємця за рік склала 5500 грн. Витрати, пов’язані з отриманням вказаної суми доходу, склали 1900 грн. Авансові платежі податку, сплачені протягом звітного року, склали 400 грн.
Необхідно. Розрахувати суму оподатковуваного доходу та суму податку з нього, яку слід сплатити до бюджету.
Розв’язок задачі здійснити в таблиці 4.8.6.1.
Таблиця 4.8.6.1
Розрахунок оподатковуваного доходу та суми податку з нього, яку слід сплатити до бюджету
№ з/п |
Показники |
Сума, грн. |
1 |
Сума сукупного валового доходу |
|
2 |
Витрати, пов’язані з отриманням сукупного доходу |
|
3 |
Оподатковуваний (чистий) доход – всього |
|
4 |
Місячна сума оподатковуваного доходу |
|
5 |
Сума податку з місячного доходу |
|
6 |
Річна сума податку |
|
7 |
Сума податку, сплачена авансовим платежем |
|
8 |
Сума податку, яку слід доплатити за рік |
|
Методичні вказівки. Громадяни-суб’єкти підприємницької діяльності сплачують в бюджет податок зі свого чистого доходу.
Чистий (оподатковуваний) доход визначається як різниця між отриманим валовим доходом і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з отриманням цього доходу.
Розрахована річна сума оподатковуваного (чистого) доходу ділиться на 12 місяців і з місячної суми цього доходу по діючій шкалі ставок для розрахунку прибуткового податку з доходів громадян розраховується прибутковий податок, який сплачується з місячного доходу.
Перемноженням місячної суми податку на 12 місяців визначається його річна сума.
Співставленням річної суми податку з його сумою, сплаченою авансовими платежами протягом року, визначають розмір доплат (переплат) податку за рік.