- •Порядок
- •1. Общие положения и определения
- •2. Порядок установления оптимального остатка на счетах валютной позиции банка и установления сублимитов овп филиалам банка
- •3. Общий порядок регулирования овп банка
- •4. Порядок регулирования и закрытия овп филиалом банка
- •5. Порядок планирования овп банка
- •**5-1. Система раннего предупреждения, стресс‑тестирования и оценки валютного риска
- •6.&Бухгалтерский учет операций по перераспределению, конверсии иностранной валюты между центральным аппаратом и филиалами банка
- •Приложение 1
- •Приложение 2а
- •Приложение 2б
- •Приложение 3а
- •Приложение 3б
- •Приложение 4а
- •Приложение 4б
- •Приложение 5
- •Приложение 6
- •Приложение 7
- •**Приложение 8
- •**Приложение 9
- •***Приложение 10
- •***Приложение 11
- •***Приложение 12
- •***Приложение 12а
- •&Приложение 13
- •@@Приложение 14
6.&Бухгалтерский учет операций по перераспределению, конверсии иностранной валюты между центральным аппаратом и филиалами банка
Для отражения в бухгалтерском учете операций по перераспределению, конверсии иностранной валюты между центральным аппаратом и филиалом Банка применяются балансовые счета:
6101 «Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в иностранной валюте»;
6111 «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной валюте»;
6162 «Расчеты филиалов по операциям с иностранной валютой»;
6172 «Расчеты филиалов по операциям с иностранной валютой»;
6901 «Валютная позиция»;
6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».
|
№ п/п |
Содержание операции |
Счет по дебету (приход) |
Счет по кредиту (расход) |
Примечание |
|
6.1. |
Перераспределение филиалом центральному аппарату иностранной валюты |
|
|
|
|
6.1.1. |
В центральном аппарате списание перераспределяемой филиалом иностранной валюты |
6111 |
6901 |
|
|
|
Зачисление рублевого эквивалента перераспределяемой филиалом иностранной валюты |
6911 |
6172 |
|
|
6.1.2. |
В филиале списание перераспределяемой филиалом иностранной валюты |
6901 |
6101 |
|
|
|
Зачисление рублевого эквивалента перераспределяемой филиалом иностранной валюты |
6162 |
6911 |
|
|
|
Перечисление филиалу рублевого эквивалента перераспределяемой иностранной валюты |
6172 |
6162 |
6172 – лицевой счет в центральном аппарате рублевого эквивалента перераспределяемой филиалом иностранной валюты; 6162 – лицевой счет в филиале рублевого эквивалента перераспределяемой филиалом иностранной валюты |
|
6.2. |
Перераспределение центральным аппаратом филиалу иностранной валюты |
|
|
|
|
6.2.1. |
В центральном аппарате списание рублевого эквивалента перераспределенной филиалу иностранной валюты |
6162 |
6911 |
|
|
|
Зачисление перераспределенной филиалу иностранной валюты |
6901 |
6111 |
|
|
6.2.2. |
В филиале списание рублевого эквивалента перераспределенной филиалу иностранной валюты |
6911 |
6172 |
|
|
|
Зачисление перераспределенной филиалу иностранной валюты |
6101 |
6901 |
|
|
|
Списание с филиала рублевого эквивалента перераспределенной иностранной валюты |
6172 |
6162 |
6172 – лицевой счет в филиале рублевого эквивалента перераспределенной филиалу иностранной валюты; 6162 – лицевой счет в центральном аппарате рублевого эквивалента перераспределенной филиалу иностранной валюты |
|
6.3. |
Конверсия одной валюты в другую производится посредством продажи одной валюты и покупки другой валюты за счет валютной позиции центрального аппарата |
|
|
|
|
6.3.1. |
В центральном аппарате списание проданной филиалом иностранной валюты |
6111 |
6901 |
|
|
|
Зачисление приобретенной филиалом иностранной валюты |
6901 |
6111 |
|
|
|
|
6911 |
6911 |
|
|
6.3.2. |
В филиале списание проданной филиалом иностранной валюты |
6901 |
6101 |
|
|
|
Зачисление приобретенной филиалом иностранной валюты |
6101 |
6901 |
|
|
|
|
6911 |
6911 |
По счетам рублевого эквивалента валютной позиции (покупаемой и продаваемой валют) отражается сумма покупаемой иностранной валюты в белорусских рублях, определяемая как произведение количества единиц купленной иностранной валюты на официальный курс, действующий на дату совершения операции |
6.3.3. Отражение в бухгалтерском учете операций по внебалансовым счетам, применяемым для расчета ОВП, осуществляется в соответствии с Инструкцией № 283.&
С выходом настоящего Порядка утрачивает силу Порядок работы центрального аппарата с подведомственными учреждениями АСБ «Беларусбанк» в соответствии с нормативом лимитов открытой валютной позиции, утвержденный Правлением Банка 15.09.2000 (протокол № 39.22).
Казначейство